高級審計(jì)師考試策略調(diào)整的建議試題及答案

高級審計(jì)師考試策略調(diào)整的建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.保密性

D.利益最大化

2.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.關(guān)鍵控制點(diǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

3.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)完成的任務(wù)？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的異常情況？

A.忽略異常情況

B.深入調(diào)查異常情況

C.向管理層報(bào)告異常情況

D.修改審計(jì)程序

5.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)完成的任務(wù)？

A.編制審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)工作底稿的整理

C.與管理層溝通審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)師的個(gè)人總結(jié)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性？

A.依賴內(nèi)部審計(jì)部門的意見

B.獨(dú)立判斷

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.考慮審計(jì)師的個(gè)人利益

7.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的改進(jìn)

D.內(nèi)部控制的評估

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層意見不一致的情況？

A.忽略管理層意見

B.與管理層溝通

C.修改審計(jì)程序

D.向管理層報(bào)告

9.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的公正性？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.獨(dú)立判斷

C.尊重企業(yè)管理層的意見

D.考慮審計(jì)師的個(gè)人利益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)計(jì)劃階段的核心工作，它有助于確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果與管理層存在利益沖突，應(yīng)當(dāng)主動回避。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向管理層提出建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的驗(yàn)證。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)保持沉默，以免影響客戶聲譽(yù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層的溝通。

4.簡要描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)遵循的步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代面臨的新挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)損失

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，通常采用的審計(jì)方法不包括：

A.檢查程序

B.審查程序

C.調(diào)查程序

D.分析程序

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，首先要確定的是：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)預(yù)算

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.保守秘密

D.追求最大利潤

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，主要目的是：

A.評估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性

B.確定內(nèi)部控制執(zhí)行的效率

C.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

D.以上都是

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性存在保留意見，應(yīng)當(dāng)：

A.在審計(jì)報(bào)告中明確說明

B.在管理層報(bào)告中說明

C.在財(cái)務(wù)報(bào)表中說明

D.在審計(jì)師報(bào)告中說明

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象，應(yīng)采取的首要措施是：

A.立即停止審計(jì)工作

B.與管理層溝通

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)但關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于難以取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)：

A.修改審計(jì)程序

B.繼續(xù)審計(jì)

C.延長審計(jì)時(shí)間

D.要求管理層提供額外信息

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)

B.向管理層提出建議

C.修改審計(jì)程序

D.延長審計(jì)時(shí)間

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

B.同時(shí)對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和合法性發(fā)表意見

C.僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性發(fā)表意見

D.對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性同時(shí)發(fā)表意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、公正性和保密性原則，利益最大化不屬于審計(jì)原則。

2.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、關(guān)鍵控制點(diǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師的職業(yè)判斷。

3.D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)范圍、目標(biāo)和程序，不包括編制審計(jì)報(bào)告。

4.BCD

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)深入調(diào)查、向管理層報(bào)告并修改審計(jì)程序。

5.B

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段包括編制審計(jì)報(bào)告、整理審計(jì)工作底稿、與管理層溝通和審計(jì)師的個(gè)人總結(jié)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師保持客觀性需獨(dú)立判斷、遵循審計(jì)準(zhǔn)則和尊重企業(yè)管理層的意見。

7.ABD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評估。

8.BC

解析思路：處理與管理層意見不一致時(shí)，應(yīng)與管理層溝通并向管理層報(bào)告。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

10.AB

解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)意見公正性需遵循審計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立判斷和尊重企業(yè)管理層的意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)繼續(xù)審計(jì)并關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，而非立即停止。

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)報(bào)告，而非保持沉默。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)通過了解內(nèi)部控制、識別和評估風(fēng)險(xiǎn)因素、確定審計(jì)程序和重點(diǎn)等步驟來實(shí)施。

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)范圍、目標(biāo)、審計(jì)程序和預(yù)算，為審計(jì)工作提供指導(dǎo)和框架。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中處理與管理層的溝通，應(yīng)保持開放和誠實(shí)的態(tài)度，及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)，與管理層共同解決問題。

4.審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)遵循的步驟包括：編寫審計(jì)報(bào)告、完成審計(jì)工作底稿、與管理層溝通審計(jì)結(jié)果、編制最終審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分