2025年注冊稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人。D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為6%。B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%。C.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)的稅率為5%。D.增值稅納稅人銷售無形資產(chǎn)的稅率為6%。3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算公式，正確的是：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率÷(1+稅率)4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付或者勞務(wù)完成的當天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物或者提供勞務(wù)的當天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為合同簽訂的當天。5.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是：A.增值稅納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。B.增值稅納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。C.增值稅納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。D.增值稅納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人繳納增值稅的專用發(fā)票。D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的專用發(fā)票。7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，按照國家規(guī)定退還其已繳納的增值稅。B.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，按照國家規(guī)定退還其已繳納的增值稅和消費稅。C.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，按照國家規(guī)定退還其已繳納的增值稅和關(guān)稅。D.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，按照國家規(guī)定退還其已繳納的增值稅和營業(yè)稅。8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：A.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的措施。B.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款和免征增值稅的措施。C.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款和免征消費稅的措施。D.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款和免征關(guān)稅的措施。9.下列關(guān)于增值稅稅收征收管理的說法，正確的是：A.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人征收增值稅的管理活動。B.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人征收增值稅、消費稅和營業(yè)稅的管理活動。C.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人征收增值稅、消費稅和關(guān)稅的管理活動。D.增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人征收增值稅、消費稅和營業(yè)稅、關(guān)稅的管理活動。10.下列關(guān)于增值稅法律責任的說法，正確的是：A.增值稅法律責任是指增值稅納稅人違反增值稅法律、行政法規(guī)所應(yīng)承擔的法律后果。B.增值稅法律責任是指增值稅納稅人違反增值稅法律、行政法規(guī)所應(yīng)承擔的行政責任。C.增值稅法律責任是指增值稅納稅人違反增值稅法律、行政法規(guī)所應(yīng)承擔的刑事責任。D.增值稅法律責任是指增值稅納稅人違反增值稅法律、行政法規(guī)所應(yīng)承擔的民事責任。四、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。11.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)E.銷售無形資產(chǎn)12.增值稅納稅人的義務(wù)包括：A.計算應(yīng)納稅額B.辦理納稅申報C.領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票D.納稅申報期限E.增值稅專用發(fā)票開具13.增值稅稅率分為：A.基本稅率B.低稅率C.征收率D.免稅率E.加稅率14.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當天B.收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天C.貨物交付的當天D.勞務(wù)完成的當天E.合同簽訂的當天15.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容有：A.發(fā)票聯(lián)B.承諾聯(lián)C.記賬聯(lián)D.折扣聯(lián)E.附件聯(lián)五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。16.增值稅納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣其購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅。（）17.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當天。（）18.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以選擇按月或者按季申報納稅。（）19.增值稅專用發(fā)票可以由增值稅納稅人自行打印，不得手工填寫。（）20.增值稅納稅人出口貨物，可以享受出口退稅政策。（）六、簡答題要求：簡述增值稅專用發(fā)票的用途和開具要求。21.簡述增值稅專用發(fā)票的用途。22.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。2.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為3%。3.B解析：應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率減去進項稅額。4.B解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天。5.B解析：增值稅納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。6.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的專用發(fā)票。7.A解析：增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物，按照國家規(guī)定退還其已繳納的增值稅。8.A解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的措施。9.A解析：增值稅稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對增值稅納稅人征收增值稅的管理活動。10.A解析：增值稅法律責任是指增值稅納稅人違反增值稅法律、行政法規(guī)所應(yīng)承擔的法律后果。四、多項選擇題11.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。12.A,B,D,E解析：增值稅納稅人的義務(wù)包括計算應(yīng)納稅額、辦理納稅申報、納稅申報期限和增值稅專用發(fā)票開具。13.A,B,C,D解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、征收率和免稅率。14.A,B,C,D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當天、收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天、貨物交付的當天和勞務(wù)完成的當天。15.A,C,E解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容有發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和附件聯(lián)。五、判斷題16.√解析：增值稅納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣其購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅。17.√解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當天。18.×解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當按月申報納稅。19.×解析：增值稅專用發(fā)票不得自行打印，應(yīng)當由稅務(wù)機關(guān)指定的機構(gòu)開具。20.√解析：增值稅納稅人出口貨物，可以享受出口退稅政策。六、簡答題21.簡述增值稅專用發(fā)票的用途。解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅