2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)模擬試題匯編與答案

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)模擬試題匯編與答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各小題所給出的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最合適的答案，并在答題卡上用2B鉛筆涂黑。1.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)成本600萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬元，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為100萬元、50萬元和30萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.330B.360C.370D.4002.某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為800萬元，其中投資收益200萬元（其中國(guó)債利息收入50萬元），營(yíng)業(yè)外支出100萬元（其中罰款30萬元），假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.830B.870C.820D.8503.某企業(yè)2019年度發(fā)生虧損200萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.-200C.200D.4004.某企業(yè)2019年度發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元，可抵扣暫時(shí)性差異50萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度遞延所得稅資產(chǎn)增加額為（）萬元。A.50B.25C.100D.05.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應(yīng)交所得稅為（）萬元。A.125B.1250C.12500D.25006.某企業(yè)2019年度發(fā)生遞延所得稅負(fù)債50萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度遞延所得稅負(fù)債增加額為（）萬元。A.50B.25C.100D.07.某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為1000萬元，適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.250B.2500C.1000D.12508.某企業(yè)2019年度發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元，可抵扣暫時(shí)性差異50萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度遞延所得稅資產(chǎn)減少額為（）萬元。A.50B.25C.100D.09.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度遞延所得稅負(fù)債增加額為（）萬元。A.50B.25C.100D.010.某企業(yè)2019年度發(fā)生遞延所得稅負(fù)債50萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度遞延所得稅資產(chǎn)增加額為（）萬元。A.50B.25C.100D.0二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各小題所給出的五個(gè)選項(xiàng)中，至少選擇兩個(gè)最合適的答案，并在答題卡上用2B鉛筆涂黑。1.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是非現(xiàn)金項(xiàng)目B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是可抵扣暫時(shí)性差異C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是應(yīng)納稅所得額E.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是會(huì)計(jì)利潤(rùn)2.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用的表述中，正確的有（）。A.所得稅費(fèi)用包括應(yīng)交所得稅和遞延所得稅B.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅C.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅之和D.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅之差E.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅之積3.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)方法的表述中，正確的有（）。A.所得稅會(huì)計(jì)方法有資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和利潤(rùn)表債務(wù)法B.所得稅會(huì)計(jì)方法有應(yīng)納稅所得法C.所得稅會(huì)計(jì)方法有遞延法D.所得稅會(huì)計(jì)方法有直接法E.所得稅會(huì)計(jì)方法有遞延法與直接法相結(jié)合4.下列關(guān)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的表述中，正確的有（）。A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額大于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額小于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額等于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額小于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額E.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額大于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額5.下列關(guān)于可抵扣暫時(shí)性差異的表述中，正確的有（）。A.可抵扣暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額大于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額B.可抵扣暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額小于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額C.可抵扣暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額等于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額D.可抵扣暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額小于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額E.可抵扣暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額大于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額三、判斷題要求：對(duì)下列各小題，判斷正誤，并在答題卡上用2B鉛筆涂黑。1.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅。2.所得稅會(huì)計(jì)方法中的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅。3.所得稅會(huì)計(jì)方法中的利潤(rùn)表債務(wù)法，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅。4.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是非現(xiàn)金項(xiàng)目。5.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額大于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額。6.可抵扣暫時(shí)性差異是指在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，稅法允許稅前扣除的金額小于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額。7.所得稅會(huì)計(jì)方法中的遞延法，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅。8.所得稅會(huì)計(jì)方法中的直接法，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅。9.所得稅會(huì)計(jì)方法中的遞延法與直接法相結(jié)合，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅。10.所得稅會(huì)計(jì)方法中的應(yīng)納稅所得法，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅。四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算下列各項(xiàng)。1.某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為1200萬元，其中投資收益200萬元（其中國(guó)債利息收入50萬元），營(yíng)業(yè)外支出100萬元（其中罰款30萬元），假定不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用。2.某企業(yè)2019年度發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150萬元，可抵扣暫時(shí)性差異100萬元，適用的所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2019年度遞延所得稅資產(chǎn)增加額、遞延所得稅負(fù)債增加額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，回答問題。1.某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)2019年度所得稅費(fèi)用。2.某企業(yè)2019年度發(fā)生遞延所得稅負(fù)債50萬元，假定不考慮其他因素，計(jì)算該企業(yè)2019年度遞延所得稅負(fù)債增加額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額為1000萬元，其中投資收益200萬元（其中國(guó)債利息收入50萬元），營(yíng)業(yè)外支出100萬元（其中罰款30萬元），假定不考慮其他因素，分析該企業(yè)2019年度所得稅費(fèi)用的影響因素。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.【答案】A【解析】應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-600-50-100-50-30=330萬元。2.【答案】C【解析】應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-投資收益-營(yíng)業(yè)外支出=800-200-100=500萬元。應(yīng)納稅所得額=500-國(guó)債利息收入+罰款=500-50+30=480萬元。3.【答案】B【解析】虧損年度的應(yīng)納稅所得額為0，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。4.【答案】B【解析】遞延所得稅資產(chǎn)增加額=可抵扣暫時(shí)性差異×適用的所得稅稅率=50×25%=12.5萬元。5.【答案】A【解析】應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率=500×25%=125萬元。6.【答案】A【解析】遞延所得稅負(fù)債增加額=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×適用的所得稅稅率=100×25%=25萬元。7.【答案】C【解析】所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=125+25=150萬元。8.【答案】B【解析】遞延所得稅資產(chǎn)減少額=可抵扣暫時(shí)性差異×適用的所得稅稅率=50×25%=12.5萬元。9.【答案】B【解析】遞延所得稅負(fù)債增加額=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×適用的所得稅稅率=500×25%=125萬元。10.【答案】A【解析】遞延所得稅負(fù)債增加額=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×適用的所得稅稅率=50×25%=12.5萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.【答案】A【解析】遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是非現(xiàn)金項(xiàng)目。2.【答案】AC【解析】所得稅費(fèi)用包括應(yīng)交所得稅和遞延所得稅，但不是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅。3.【答案】ABCD【解析】所得稅會(huì)計(jì)方法有資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法、利潤(rùn)表債務(wù)法、遞延法和直接法。4.【答案】AE【解析】應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指稅法允許稅前扣除的金額大于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額。5.【答案】AD【解析】可抵扣暫時(shí)性差異是指稅法允許稅前扣除的金額小于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的扣除金額。三、判斷題答案及解析：1.【答案】√2.【答案】×（應(yīng)為所得稅費(fèi)用）3.【答案】×（應(yīng)為應(yīng)交所得稅）4.【答案】√5.【答案】√6.【答案】×（應(yīng)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）7.【答案】×（應(yīng)為遞延法）8.【答案】×（應(yīng)為直接法）9.【答案】×（應(yīng)為遞延法與直接法相結(jié)合）10.【答案】×（應(yīng)為應(yīng)納稅所得法）四、計(jì)算題答案及解析：1.【答案】-應(yīng)納稅所得額=1200-200+50+30=1110萬元-應(yīng)交所得稅=1110×25%=277.5萬元-所得稅費(fèi)用=277.5+遞延所得稅費(fèi)用2.【答案】-