2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考指南及高分策略題集

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考指南及高分策略題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.26C.27D.293.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.26C.27D.294.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.26C.27D.295.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.26C.27D.296.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.26C.27D.297.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.26C.27D.298.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.26C.27D.299.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.26C.27D.2910.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.26C.27D.29二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)支付增值稅的憑證。（）4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)支付的增值稅可以抵扣應(yīng)納增值稅。（）5.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅。（）6.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅。（）7.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅。（）9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)支付的增值稅可以抵扣應(yīng)納增值稅。（）10.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)支付的增值稅可以抵扣應(yīng)納增值稅。（）四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為19.5萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅額為10.4萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為160萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款為250萬(wàn)元，增值稅稅額為32.5萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的概念及其作用。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。4.簡(jiǎn)述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。5.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)程序。六、綜合題（本大題共5分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)3月份購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元；購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6萬(wàn)元；當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，但不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。2.答案：C解析：應(yīng)繳納的增值稅=（200萬(wàn)元/1.13）×13%-13萬(wàn)元=27萬(wàn)元。3.答案：B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此應(yīng)繳納的增值稅=（200萬(wàn)元/1.13）×13%-13萬(wàn)元=27萬(wàn)元。4.答案：A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（200萬(wàn)元/1.13）×13%-13萬(wàn)元=13萬(wàn)元。5.答案：A解析：增值稅一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此應(yīng)繳納的增值稅=（200萬(wàn)元/1.13）×13%-13萬(wàn)元=27萬(wàn)元。6.答案：A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（200萬(wàn)元/1.13）×13%-13萬(wàn)元=13萬(wàn)元。7.答案：A解析：增值稅一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此應(yīng)繳納的增值稅=（200萬(wàn)元/1.13）×13%-13萬(wàn)元=27萬(wàn)元。8.答案：A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（200萬(wàn)元/1.13）×13%-13萬(wàn)元=13萬(wàn)元。9.答案：A解析：增值稅一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此應(yīng)繳納的增值稅=（200萬(wàn)元/1.13）×13%-13萬(wàn)元=27萬(wàn)元。10.答案：A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（200萬(wàn)元/1.13）×13%-13萬(wàn)元=13萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。2.答案：ABCD解析：同上題解析。3.答案：ABCD解析：同上題解析。4.答案：ABCD解析：同上題解析。5.答案：ABCD解析：同上題解析。6.答案：ABCD解析：同上題解析。7.答案：ABCD解析：同上題解析。8.答案：ABCD解析：同上題解析。9.答案：ABCD解析：同上題解析。10.答案：ABCD解析：同上題解析。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：√解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.答案：√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.答案：√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)支付增值稅的憑證。4.答案：√解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)支付的增值稅可以抵扣應(yīng)納增值稅。5.答案：√解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅。6.答案：√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅。7.答案：√解析：同第5題解析。8.答案：√解析：同第6題解析。9.答案：√解析：同第4題解析。10.答案：×解析：增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)支付的增值稅不可以抵扣應(yīng)納增值稅。四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.答案：27萬(wàn)元解析：應(yīng)繳納的增值稅=（500萬(wàn)元/1.13）×13%-26萬(wàn)元=27萬(wàn)元。2.答案：27萬(wàn)元解析：應(yīng)繳納的增值稅=（200萬(wàn)元/1.13）×13%-13萬(wàn)元=27萬(wàn)元。3.答案：13萬(wàn)元解析：應(yīng)繳納的增值稅=（300萬(wàn)元/1.13）×13%-19.5萬(wàn)元=13萬(wàn)元。4.答案：27萬(wàn)元解析：應(yīng)繳納的增值稅=（160萬(wàn)元/1.13）×13%-10.4萬(wàn)元=27萬(wàn)元。5.答案：27萬(wàn)元解析：應(yīng)繳納的增值稅=（500萬(wàn)元/1.13）×13%-32.5萬(wàn)元=27萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)支付增值稅的憑證，是增值稅抵扣的依據(jù)。2.答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于增值稅的稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、納稅申報(bào)等方面。3.答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為