2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅收政策解讀模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法一稅收政策解讀模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題中，每題只有一個正確答案，請選出正確答案。1.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)成本3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，錯誤的是：A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率B.工資、薪金所得適用超額累進稅率C.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率D.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯誤的是：A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證B.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行設(shè)計5.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，說法正確的是：A.營業(yè)稅是對企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的一種稅B.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人C.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤6.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，說法正確的是：A.關(guān)稅是對進出我國國境的貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.關(guān)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入7.下列關(guān)于消費稅的規(guī)定，說法正確的是：A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人C.消費稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.消費稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的是：A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.土地增值稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤9.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，說法正確的是：A.車輛購置稅是對購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.車輛購置稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是：A.房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋及其附屬設(shè)施的單位和個人C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤二、多項選擇題要求：在下列各題中，每題有多個正確答案，請選出所有正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的有：A.增值稅是對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增值額征收的一種稅B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人C.增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.增值稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的有：A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，說法正確的有：A.個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人C.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.個人所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證B.增值稅專用發(fā)票由銷售方開具C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行設(shè)計5.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，說法正確的有：A.營業(yè)稅是對企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的一種稅B.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人C.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤6.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，說法正確的有：A.關(guān)稅是對進出我國國境的貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.關(guān)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入7.下列關(guān)于消費稅的規(guī)定，說法正確的有：A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人C.消費稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.消費稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的有：A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.土地增值稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤9.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，說法正確的有：A.車輛購置稅是對購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.車輛購置稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的有：A.房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋及其附屬設(shè)施的單位和個人C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤四、計算題要求：根據(jù)下列條件，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，本月進項稅額中可以抵扣的稅額為多少？2.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2024年度取得經(jīng)營所得100萬元，其中成本費用60萬元，捐贈支出5萬元，公益性捐贈支出10萬元，計算該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物開具增值稅普通發(fā)票，收取含稅銷售額340萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為30萬元；（3）購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為15萬元。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為個人所得稅納稅人，2024年度取得工資薪金所得80萬元，取得勞務(wù)報酬所得50萬元，取得稿酬所得20萬元，取得特許權(quán)使用費所得10萬元。其中，工資薪金所得扣除五險一金后為60萬元，勞務(wù)報酬所得扣除20%的費用后為40萬元，稿酬所得扣除20%的費用后為16萬元，特許權(quán)使用費所得扣除20%的費用后為8萬元。請計算該企業(yè)年度應(yīng)繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。企業(yè)為提高生產(chǎn)效率，決定將部分設(shè)備進行升級改造，升級改造后的設(shè)備價值為原價值的150%。請分析該企業(yè)升級改造后的設(shè)備是否可以抵扣進項稅額，并說明理由。2.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2024年度取得經(jīng)營所得100萬元，其中成本費用60萬元，捐贈支出5萬元，公益性捐贈支出10萬元。該個體工商戶在年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，其公益性捐贈支出超過了規(guī)定的扣除限額。請分析該個體工商戶如何處理超支的公益性捐贈支出，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動產(chǎn)。2.B解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的會計利潤減去允許扣除的成本、費用、稅金等。3.D解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率。4.D解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售方開具，由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，不得由企業(yè)自行設(shè)計。5.A解析思路：營業(yè)稅是對企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。6.A解析思路：關(guān)稅是對進出我國國境的貨物、物品征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人。7.A解析思路：消費稅是對特定消費品征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。8.A解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。9.A解析思路：車輛購置稅是對購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅。10.A解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋及其附屬設(shè)施的單位和個人。二、多項選擇題1.AB解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增值額征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。2.ABC解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)。3.ABC解析思路：個人所得稅是對個人取得的所得征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。4.ABC解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的憑證，由銷售方開具，由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制。5.AB解析思路：營業(yè)稅是對企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。6.AB解析思路：關(guān)稅是對進出我國國境的貨物、物品征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)進出口貨物的單位和個人。7.AB解析思路：消費稅是對特定消費品征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。8.AB解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。9.AB解析思路：車輛購置稅是對購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅。10.ABC解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋及其附屬設(shè)施的單位和個人。三、計算題1.解析思路：本月可以抵扣的進項稅額=30+10=40（萬元）2.解析思路：應(yīng)繳納的個人所得稅=（100-60）×35%-6750+40×（1-20%）×20%+16×（1-20%）×70%+10×（1-20%）×20%=5100（元）四、綜合題