2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)復(fù)習(xí)試卷及答案

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)復(fù)習(xí)試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是：A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)1000萬(wàn)元的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)1000萬(wàn)元的企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書、報(bào)紙、雜志C.銷售自來(lái)水D.銷售金銀首飾4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅出口退稅政策的是：A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費(fèi)稅C.出口貨物退營(yíng)業(yè)稅D.出口貨物退關(guān)稅5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅扣稅憑證的是：A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅出口退稅憑證D.增值稅完稅證明6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款或者發(fā)出貨物的當(dāng)天7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率調(diào)整的是：A.13%的增值稅稅率適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品B.9%的增值稅稅率適用于銷售不動(dòng)產(chǎn)C.6%的增值稅稅率適用于銷售圖書、報(bào)紙、雜志D.3%的增值稅稅率適用于銷售交通運(yùn)輸服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠的是：A.小型微利企業(yè)減免增值稅B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目減免增值稅D.個(gè)人購(gòu)買首套住房減免契稅9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)方式的是：A.直接申報(bào)B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.電信申報(bào)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收管理的是：A.增值稅發(fā)票管理B.增值稅納稅申報(bào)C.增值稅納稅評(píng)估D.增值稅稅收保全二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物2.增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)有：A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元B.無(wú)需繳納增值稅C.可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.可以開具增值稅專用發(fā)票E.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3.增值稅免稅項(xiàng)目包括：A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書、報(bào)紙、雜志C.銷售自來(lái)水D.銷售金銀首飾E.出口貨物4.增值稅出口退稅政策包括：A.出口貨物退增值稅B.出口貨物退消費(fèi)稅C.出口貨物退營(yíng)業(yè)稅D.出口貨物退關(guān)稅E.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅5.增值稅扣稅憑證包括：A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅出口退稅憑證D.增值稅完稅證明E.增值稅代扣代繳憑證6.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款或者發(fā)出貨物的當(dāng)天E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物交付的當(dāng)天7.增值稅稅率調(diào)整包括：A.13%的增值稅稅率適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品B.9%的增值稅稅率適用于銷售不動(dòng)產(chǎn)C.6%的增值稅稅率適用于銷售圖書、報(bào)紙、雜志D.3%的增值稅稅率適用于銷售交通運(yùn)輸服務(wù)E.2%的增值稅稅率適用于銷售居民日常用品8.增值稅稅收優(yōu)惠包括：A.小型微利企業(yè)減免增值稅B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目減免增值稅D.個(gè)人購(gòu)買首套住房減免契稅E.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備減免增值稅9.增值稅納稅申報(bào)方式包括：A.直接申報(bào)B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.電信申報(bào)E.面談申報(bào)10.增值稅征收管理包括：A.增值稅發(fā)票管理B.增值稅納稅申報(bào)C.增值稅納稅評(píng)估D.增值稅稅收保全E.增值稅稅收強(qiáng)制執(zhí)行三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對(duì)貨物和勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）3.增值稅免稅項(xiàng)目可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）5.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅扣稅憑證。（）6.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物發(fā)出時(shí)間為準(zhǔn)。（）7.增值稅稅率調(diào)整由國(guó)家稅務(wù)總局決定。（）8.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有納稅人。（）9.增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)電信方式申報(bào)。（）10.增值稅征收管理包括稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為150萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。2.某小規(guī)模納稅人2025年2月銷售貨物，取得不含稅銷售額為30萬(wàn)元，適用增值稅征收率為3%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款為20萬(wàn)元。計(jì)算該小規(guī)模納稅人當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月出口貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月銷售國(guó)內(nèi)貨物，取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅出口退稅額。五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述增值稅納稅人的分類及其特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述增值稅免稅項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的流程。六、論述題（10分）論述增值稅在我國(guó)的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅免稅項(xiàng)目。2.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。3.D解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售圖書、報(bào)紙、雜志、銷售自來(lái)水等，銷售金銀首飾不屬于免稅項(xiàng)目。4.C解析：增值稅出口退稅政策包括出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅，不包括退營(yíng)業(yè)稅。5.D解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅出口退稅憑證和增值稅完稅證明，不包括增值稅代扣代繳憑證。6.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收到預(yù)收款或者發(fā)出貨物的當(dāng)天為準(zhǔn)。7.D解析：增值稅稅率調(diào)整由國(guó)家稅務(wù)總局決定，3%的增值稅稅率適用于銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。8.D解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有納稅人，包括小型微利企業(yè)減免增值稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目減免增值稅等。9.D解析：增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)電信方式申報(bào)。10.E解析：增值稅征收管理包括稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。2.ACE解析：增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元、可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.ABC解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售圖書、報(bào)紙、雜志、銷售自來(lái)水等。4.ABE解析：增值稅出口退稅政策包括出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅，不包括退營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。5.ABCD解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅出口退稅憑證和增值稅完稅證明。6.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、書面合同約定收款日期的當(dāng)天、貨物發(fā)出的當(dāng)天、收到預(yù)收款或者發(fā)出貨物的當(dāng)天。7.ABCD解析：增值稅稅率調(diào)整包括13%的增值稅稅率適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品、9%的增值稅稅率適用于銷售不動(dòng)產(chǎn)、6%的增值稅稅率適用于銷售圖書、報(bào)紙、雜志、3%的增值稅稅率適用于銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。8.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有納稅人，包括小型微利企業(yè)減免增值稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目減免增值稅等。9.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、郵寄申報(bào)和電信申報(bào)。10.ABCDE解析：增值稅征收管理包括增值稅發(fā)票管理、增值稅納稅申報(bào)、增值稅納稅評(píng)估、增值稅稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。三、判斷題1.√解析：增值稅是對(duì)貨物和勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但不得開具增值稅專用發(fā)票。3.×解析：增值稅免稅項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.×解析：增值稅出口退稅政策適用于符合條件的出口企業(yè)。5.√解析：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅扣稅憑證。6.×解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物發(fā)出時(shí)間為準(zhǔn)。7.√解析：增值稅稅率調(diào)整由國(guó)家稅務(wù)總局決定。8.×解析：增值稅稅收優(yōu)惠適用于符合條件的納稅人。9.√解析：增值稅納稅申報(bào)可以通過(guò)電信方式申報(bào)。10.√解析：增值稅征收管理包括稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。四、計(jì)算題1.銷項(xiàng)稅額=150萬(wàn)元×13%=19.5萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5萬(wàn)元-13萬(wàn)元=6.5萬(wàn)元2.應(yīng)納稅額=30萬(wàn)元×3%=0.9萬(wàn)元3.出口退稅額=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題1.增值稅納稅人的分類及其特點(diǎn)：-一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，可以開具增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅免稅項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目的區(qū)別：-免稅項(xiàng)目：銷售或者提供應(yīng)稅行為，免征增值稅，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-即征即退項(xiàng)目：銷售或者提供應(yīng)稅行為，先征后返、先征后退、即征即退等稅收優(yōu)惠政策。3.增值稅納稅申報(bào)的流程：-準(zhǔn)備申報(bào)材料：包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。-選擇申報(bào)方式：直接申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、郵寄申報(bào)、電信申報(bào)等。-提交申報(bào)材料：將申報(bào)材料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核。-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋：稅務(wù)機(jī)關(guān)將審核結(jié)果反饋給納稅人。六、論述題增值稅在我國(guó)的地位和作用：