2025年注冊稅務師稅法二高頻考點模擬試卷

2025年注冊稅務師稅法二高頻考點模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售貨物同時提供運輸服務3.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)B.年應稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)C.年應稅銷售額在500萬元以下的小型微利企業(yè)D.年應稅銷售額在200萬元以下的小型微利企業(yè)4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)B.年應稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)C.年應稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人D.年應稅銷售額在200萬元以上的小規(guī)模納稅人5.下列各項中，不屬于增值稅稅率的是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%6.下列各項中，不屬于增值稅零稅率的是（）。A.出口貨物B.國際運輸服務C.外匯買賣D.代理進口貨物7.下列各項中，不屬于增值稅免稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.教育機構提供的學歷教育服務C.基礎設施建設D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物8.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.9%征收率9.下列各項中，不屬于增值稅一般計稅方法的是（）。A.計算應納稅額B.計算銷項稅額C.計算進項稅額D.計算應納稅額減去進項稅額10.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的次日C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的次月D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的次次月二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售自然資源2.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人D.非納稅人E.外國企業(yè)3.增值稅的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.17%E.0%4.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣除法D.直接法E.比例法5.增值稅的免稅項目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.教育機構提供的學歷教育服務C.基礎設施建設D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物E.國際運輸服務6.增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的次日C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的次月D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的次次月E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的次次次月7.增值稅的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%8.增值稅的零稅率項目包括（）。A.出口貨物B.國際運輸服務C.外匯買賣D.代理進口貨物E.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物9.增值稅的進項稅額包括（）。A.購進貨物支付的增值稅B.購進勞務支付的增值稅C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅E.購進自然資源支付的增值稅10.增值稅的銷項稅額包括（）。A.銷售貨物取得的增值稅B.提供加工、修理修配勞務取得的增值稅C.銷售不動產(chǎn)取得的增值稅D.銷售無形資產(chǎn)取得的增值稅E.銷售自然資源取得的增值稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是一種消費稅，對商品和勞務的增值部分征稅。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%和0%。（）4.增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。（）5.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構提供的學歷教育服務、基礎設施建設等。（）6.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天。（）7.增值稅的征收率分為3%、5%、6%、9%和13%。（）8.增值稅的零稅率項目包括出口貨物、國際運輸服務、外匯買賣、代理進口貨物等。（）9.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、自然資源支付的增值稅。（）10.增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物、勞務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、自然資源取得的增值稅。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。請計算該企業(yè)當月的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。2.某小規(guī)模納稅人，2024年4月銷售貨物一批，取得的含稅銷售額為50萬元。請計算該納稅人當月的應納稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購進設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。當月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為100萬元。請計算該企業(yè)當月的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。（3）支付運費10萬元，取得增值稅普通發(fā)票。請計算該企業(yè)當月的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。2.某小規(guī)模納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，取得的含稅銷售額為50萬元。（2）購進原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款為30萬元。請計算該納稅人當月的應納稅額。六、案例分析題（每題20分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為200萬元。（3）支付運費10萬元，取得增值稅普通發(fā)票。請分析該企業(yè)當月的增值稅納稅情況，包括銷項稅額、進項稅額和應納稅額的計算。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售自然資源。2.D解析：增值稅應稅行為是指銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的行為，不包括銷售貨物同時提供運輸服務。3.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)，不包括年應稅銷售額在500萬元以下的小型微利企業(yè)。4.D解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)，不包括年應稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人。5.D解析：增值稅稅率包括6%、9%、13%和17%，不包括0%。6.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、國際運輸服務、外匯買賣和代理進口貨物，不包括銷售貨物。7.D解析：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構提供的學歷教育服務、基礎設施建設等，不包括納稅人銷售自產(chǎn)的貨物。8.D解析：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%，不包括13%。9.D解析：增值稅一般計稅方法包括計算應納稅額、計算銷項稅額、計算進項稅額和計算應納稅額減去進項稅額。10.B解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，不包括次日、次月和次次月。二、多項選擇題答案及解析：1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.AB解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.ABCDE解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%和0%。4.AB解析：增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。5.ABCDE解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構提供的學歷教育服務、基礎設施建設等。6.ABCDE解析：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天、次日、次月和次次月。7.ABCD解析：增值稅的征收率包括3%、5%、6%和9%，不包括13%。8.ABCDE解析：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、國際運輸服務、外匯買賣、代理進口貨物等。9.ABCDE解析：增值稅的進項稅額包括購進貨物、勞務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和自然資源支付的增值稅。10.ABCDE解析：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、勞務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和自然資源取得的增值稅。三、判斷題答案及解析：1.×解析：增值稅是一種流轉稅，對商品和勞務的增值部分征稅。2.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%和0%。4.√解析：增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。5.√解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構提供的學歷教育服務、基礎設施建設等。6.√解析：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天。7.×解析：增值稅的征收率包括3%、5%、6%和9%，不包括13%。8.√解析：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、國際運輸服務、外匯買賣、代理進口貨物等。9.√解析：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和自然資源支付的增值稅。10.√解析：增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物、勞務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和自然資源取得的增值稅。四、計算題答案及解析：1.銷項稅額：26萬元；進項稅額：13萬元；應納稅額：13萬元。解析：銷項稅額=200萬元×13%=26萬元；進項稅額=100萬元×13%=13萬元；應納稅額=銷項稅額-進項稅額=26萬元-13萬元=13萬元。2.應納稅額：2.5萬元。解析：應納稅額=50萬元÷（1+3%）×3%=2.5萬元。3.銷項稅額：13萬元；進項稅額：6.5萬元；應納稅額：6.5萬元。解析：銷項稅額=100萬元×13%=13萬元；進項稅額=50萬元×13%=6.5萬元；應納稅額=銷項稅額-進項稅額=13萬元-6.5萬元=6.5萬元。五、綜合題答案及解析：1.銷項稅額：26萬元；進項稅額：13萬元；應納稅額：13萬元。解析