2025年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試筆試試題含答案

2025年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試筆試試題一、單選題[共54題，每題1分，共54分]1.為提高社會(huì)保險(xiǎn)資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由[]統(tǒng)一征收。A、市場(chǎng)監(jiān)督管理部門B、財(cái)政部門C、稅務(wù)部門D、人力資源和社會(huì)保障局正確答案：C答案解析：根據(jù)中共中央《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》,為提高社會(huì)保險(xiǎn)資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。2.一般會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)工作交接，由[]監(jiān)交。A、其他會(huì)計(jì)人員B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、單位內(nèi)部審計(jì)人員正確答案：B答案解析：一般會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)工作交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人[會(huì)計(jì)主管人員]監(jiān)交。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人[會(huì)計(jì)主管人員]辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，記賬憑證的保管時(shí)間應(yīng)達(dá)到法定最低期限。該期限為[]。A、5年B、30年C、10年D、20年正確答案：B答案解析：根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，記賬憑證的保管期限為30年，所以該期限為30年，答案選B。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是[]。A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、增值稅C、車船稅D、印花稅正確答案：B答案解析：增值稅屬于價(jià)外稅，不包含在企業(yè)的成本、費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。而印花稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅均可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.某商業(yè)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知，關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬元，消費(fèi)稅稅率為10%,關(guān)稅稅率為20%。有關(guān)進(jìn)口該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是[]。A、90×[1+20%]×10%B、90×[1+20%]÷[1-10%]×10%C、90÷[1-10%]×10%D、90×[1+20%]÷[1+10%]×10%正確答案：B答案解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格= [關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅]÷[1-消費(fèi)稅比例稅率]。關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬元，關(guān)稅稅率為20%,則關(guān)稅=90×20%,組成計(jì)稅價(jià)格=90×[1+20%]÷[1-10%],應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=90×[1+20%]÷[1-10%]×10%。所以正確答案是B。6.2017年2月周某以150萬元[不含增值稅價(jià)格]出售自有住房一套，購進(jìn)價(jià)格為200萬元[不含增值稅]住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是[]。A、200×5%-150×5%=2.5[萬元]B、200×5%=10[萬元]C、150×5%=7.5[萬元]D、150×5%+200×5%=17.5[萬元]正確答案：B答案解析：契稅由房屋的承受方繳納。周某購進(jìn)住房，所以應(yīng)繳納契稅=200×5%=10[萬元]。出售住房不繳納契稅。7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是[]。A、汽車廠銷售雪地車B、珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈C、商場(chǎng)銷售木制一次性筷子D、手表廠銷售高檔手表正確答案：D答案解析：高檔手表在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，手表廠銷售高檔手表應(yīng)繳納消費(fèi)稅。雪地車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；珍珠項(xiàng)鏈、木制一次性筷子在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈、商場(chǎng)銷售木制一次性筷子不需要繳納消費(fèi)稅。8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時(shí)在一定限額內(nèi)予以稅前扣除，該限額為[]。A、3600元/年B、2400元/年C、3200元/年D、2800元/年正確答案：B答案解析：個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年[月]計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年[200元/月]。所以該限額為2400元/年，答案選B。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的是[]。A、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)B、收派服務(wù)C、裝卸搬運(yùn)服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)正確答案：D答案解析：管道運(yùn)輸服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)均屬于物流輔助服務(wù)，不屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動(dòng)駁船計(jì)稅依據(jù)的是[]。A、艇身長(zhǎng)度B、整備質(zhì)量噸位數(shù)C、輛數(shù)D、凈噸位數(shù)正確答案：D答案解析：非機(jī)動(dòng)駁船以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船，以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，所以答案選D。11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是[]。A、啤酒B、實(shí)木地板C、電腦D、電池正確答案：C答案解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。電腦不屬于消費(fèi)稅征收范圍。12.下列項(xiàng)目中，進(jìn)口時(shí)從量計(jì)征消費(fèi)稅的是[]。A、攝像機(jī)B、紅酒C、摩托車D、啤酒正確答案：D答案解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品中，啤酒、黃酒、成品油實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅。紅酒屬于其他酒，實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅；攝像機(jī)不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品；摩托車實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。13.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)關(guān)系與勞動(dòng)合同的表述中，不正確的是[]。A、勞動(dòng)關(guān)系的主體具有特定性B、勞動(dòng)關(guān)系的內(nèi)容具有較強(qiáng)的法定性C、勞動(dòng)者在簽訂和履行勞動(dòng)合同時(shí)的地位是相同的D、基金會(huì)屬于用人單位正確答案：C答案解析：勞動(dòng)關(guān)系是指勞動(dòng)者與用人單位依法簽訂勞動(dòng)合同而在勞動(dòng)者與用人單位之間產(chǎn)生的法律關(guān)系。勞動(dòng)關(guān)系的主體具有特定性，一方是勞動(dòng)者，另一方是用人單位，選項(xiàng)A正確；勞動(dòng)關(guān)系的內(nèi)容具有較強(qiáng)的法定性，當(dāng)事人雙方簽訂和履行勞動(dòng)合同，不得違反強(qiáng)制性規(guī)定，選項(xiàng)B正確；勞動(dòng)者在簽訂勞動(dòng)合同和履行勞動(dòng)合同時(shí)的地位是不同的，簽訂合同前，雙方是平等主體，簽訂合同后，勞動(dòng)者要服從用人單位的管理，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；用人單位包括企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等，基金會(huì)屬于用人單位，選項(xiàng)D正確。14.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動(dòng)合同法律后果的表述中，不正確的是[]。A、無效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒有法律效力B、勞動(dòng)合同部分無效的，不影響其他部分的效力，其他部分仍然有效C、對(duì)勞動(dòng)合同的無效或者部分無效有爭(zhēng)議的，只能由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)D、勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬正確答案：C答案解析：對(duì)勞動(dòng)合同的無效或者部分無效有爭(zhēng)議的，由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)，而不是只能由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)。選項(xiàng)A,無效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒有法律效力，表述正確；選項(xiàng)B,勞動(dòng)合同部分無效的，不影響其他部分的效力，其他部分仍然有效，表述正確；選項(xiàng)D,勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬，表述正確。15.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是[]。A、由接受單位更正并加蓋接受單位印章B、由出具單位更正并加蓋出具單位印章C、由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章D、由出具單位重開正確答案：D答案解析：原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。因?yàn)樵紤{證上的金額是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的金額，若隨意更改可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，所以必須由出具單位重新開具，以保證原始憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是[]。A、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B、企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出C、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用正確答案：B答案解析：企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出、選項(xiàng)C企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)、選項(xiàng)D企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是[]。A、由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B、因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)正確答案：B答案解析：因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。選項(xiàng)A、C、D均需繳納土地增值稅。18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是[]。A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除正確答案：B答案解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤。選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除，表述正確；選項(xiàng)C,企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除，表述正確；選項(xiàng)D,企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除，表述正確。19.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是[]。A、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B、裝修公司提供的裝飾服務(wù)C、婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D、托兒所提供的保育服務(wù)正確答案：B答案解析：選項(xiàng)ACD均屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B裝修公司提供的裝飾服務(wù)不屬于免稅項(xiàng)目。20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是[]。A、工齡補(bǔ)貼B、崗位津貼C、加班補(bǔ)貼D、差旅費(fèi)津貼正確答案：D答案解析：差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。而工齡補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼、崗位津貼都屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼。21.2014年5月甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%,已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%,甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為[]。A、5萬元B、10萬元C、3.9萬元D、7.8萬元正確答案：C答案解析：首先，根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除。本題中借款本金為100萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%,借款期限為半年。那么準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用限額=100×7.8%×6÷12=3.9[萬元]。雙方約定年利率為10%,計(jì)算出的利息費(fèi)用=100×10%×6÷12=5[萬元],5萬元大于3.9萬元，所以準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為3.9萬元。22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是[]。A、酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B、卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C、日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D、地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板正確答案：B答案解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅[選項(xiàng)B];凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，照章繳納消費(fèi)稅 [選項(xiàng)ACD]。23.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是[]。A、開采的原煤B、以未稅原煤加工的洗選煤C、以空氣加工生產(chǎn)的液氧D、開采的天然氣正確答案：C答案解析：資源稅的征稅范圍主要包括礦產(chǎn)品和鹽類等。選項(xiàng)A開采的原煤屬于資源稅應(yīng)稅煤炭；選項(xiàng)B以未稅原煤加工的洗選煤，也是資源稅征稅范圍；選項(xiàng)D開采的天然氣屬于資源稅應(yīng)稅天然氣。而選項(xiàng)C空氣不屬于資源稅的征稅對(duì)象，以空氣加工生產(chǎn)的液氧也不屬于資源稅征稅范圍。24.下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是[]。A、商業(yè)銀行B、保險(xiǎn)公司C、信托投資公司D、財(cái)務(wù)公司正確答案：B答案解析：以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。保險(xiǎn)公司以1個(gè)月為納稅期限。25.下列外購項(xiàng)目中[]不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、無償贈(zèng)送他人B、用于換取生產(chǎn)資料C、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目D、對(duì)外投資正確答案：C答案解析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目的外購項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。無償贈(zèng)送他人、對(duì)外投資、用于換取生產(chǎn)資料等情況，通常按規(guī)定視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。26.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是[]。A、市區(qū)公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地B、縣城水電站的發(fā)電廠房用地C、市政街道的公共用地D、鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房用地正確答案：C答案解析：選項(xiàng)A,市區(qū)公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地，不屬于公園自用土地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B,縣城水電站的發(fā)電廠房用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C,市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D,鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。27.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列事業(yè)單位中，沒有違背會(huì)計(jì)人員回避制度規(guī)定的是[]。A、甲單位法定代表人和妻子擔(dān)任本單位財(cái)務(wù)部門經(jīng)理B、乙單位會(huì)計(jì)科長(zhǎng)的女兒擔(dān)任本部門出納員C、丙單位法定代表人的兒子擔(dān)任財(cái)務(wù)部門經(jīng)理D、丁單位財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)的同學(xué)擔(dān)任本部門出納員正確答案：D答案解析：回避制度要求單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。A選項(xiàng)中法定代表人和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理是夫妻關(guān)系，屬于直系親屬；B選項(xiàng)中會(huì)計(jì)科長(zhǎng)和出納員是父女關(guān)系，屬于直系親屬；C選項(xiàng)中法定代表人和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理是父子關(guān)系，屬于直系親屬；只有D選項(xiàng)中財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)的同學(xué)不屬于直系親屬，不違背回避制度規(guī)定。28.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人的是[]。A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B、在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿180天的個(gè)人C、在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D、在中國(guó)境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿180天的個(gè)人正確答案：A答案解析：居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人。選項(xiàng)A中在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人屬于居民個(gè)人；選項(xiàng)B中在中國(guó)境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿180天不滿183天，不屬于居民個(gè)人；選項(xiàng)C在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人不屬于居民個(gè)人；選項(xiàng)D在中國(guó)境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿180天的個(gè)人不屬于居民個(gè)人。29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是[]。A、國(guó)債利息收入B、違約金收入C、股息收入D、財(cái)政撥款收入正確答案：D答案解析：不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。主要包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A國(guó)債利息收入屬于免稅收入；選項(xiàng)B違約金收入屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)C股息收入屬于應(yīng)稅收入。30.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，醫(yī)療期內(nèi)，除勞動(dòng)者有特殊情形外，用人單位不得解除或者終止勞動(dòng)合同，下列選項(xiàng)中，不屬于該特殊情形的是[]。A、嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損失B、嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度C、被依法追究行政責(zé)任D、在試用期期限被證明不符合錄用條件正確答案：C答案解析：醫(yī)療期內(nèi)，除勞動(dòng)者有以下情形外，用人單位不得解除或者終止勞動(dòng)合同：[1]在試用期間被證明不符合錄用條件的[選項(xiàng)D];[2]嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的[選項(xiàng)B];[3]嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的[選項(xiàng)A];[4]勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；[5]以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同致使勞動(dòng)合同無效的；[6]被依法追究刑事責(zé)任的。選項(xiàng)C中被依法追究行政責(zé)任不屬于用人單位可解除或終止勞動(dòng)合同的特殊情形。31.2019年5月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，對(duì)外銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為[]。A、1000萬元B、1130萬元C、240噸D、140噸正確答案：A答案解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額，本題中取得不含增值稅銷售額1000萬元，所以計(jì)稅依據(jù)為1000萬元，大于1000萬元。而銷售數(shù)量在從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)不是計(jì)稅依據(jù)，所以C選項(xiàng)240噸和D選項(xiàng)140噸錯(cuò)誤；計(jì)稅依據(jù)不包含增值稅稅額，所以B選項(xiàng)1130萬元錯(cuò)誤。32.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是[]。A、無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣B、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品C、在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物D、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資正確答案：C答案解析：1.選項(xiàng)A:進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，屬于法定免稅項(xiàng)目，不是酌情減免關(guān)稅，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.選項(xiàng)B:無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣，屬于法定免稅項(xiàng)目，不是酌情減免關(guān)稅，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.選項(xiàng)C:國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資，屬于法定免稅項(xiàng)目，不是酌情減免關(guān)稅，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。4.選項(xiàng)D:在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅，所以D選項(xiàng)正確。33.鄭某2019年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元[均由鄭某承擔(dān)]。在領(lǐng)獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為[]元。A、0B、1600C、1800D、2400正確答案：D答案解析：偶然所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅，不扣除任何費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額為12000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=12000×20%=2400元。領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生的交通費(fèi)、食宿費(fèi)不得扣除，直接向某大學(xué)圖書館捐款不得在稅前扣除。所以鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為2400元，答案選D。偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，本題中鄭某獲得獎(jiǎng)金12000元，即為應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算稅額為12000×20%=2400元。與其他因素?zé)o關(guān)。34.2018年4月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張到期日為2018年4月30日的銀行承兌匯票。根據(jù)規(guī)定，乙公司應(yīng)當(dāng)于[]前向承兌銀行提示承兌。A、2018年10月30日B、2020年4月10日C、2018年5月10日D、2018年4月30日正確答案：D35.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是[]。A、白酒批發(fā)商B、卷煙生產(chǎn)商C、鉆石進(jìn)口商D、高檔化妝品零售商正確答案：B答案解析：消費(fèi)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A,白酒批發(fā)商不屬于消費(fèi)稅納稅人；選項(xiàng)B,卷煙生產(chǎn)商屬于消費(fèi)稅納稅人；選項(xiàng)C,鉆石消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，所以鉆石進(jìn)口商不屬于消費(fèi)稅納稅人；選項(xiàng)D,高檔化妝品消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，零售商不屬于消費(fèi)稅納稅人。36.國(guó)慶期間，張某花5000元購買即開型福起利，其中一張中了特等獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為價(jià)值80萬元的寶馬轎車一臺(tái)和獎(jiǎng)金20萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某本次中獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅為[]萬元。B、20C、16D、19.9正確答案：B答案解析：偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。本題中張某中獎(jiǎng)所得為價(jià)值80萬元的寶馬轎車一臺(tái)和獎(jiǎng)金20萬元，共計(jì)100萬元，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×20%=20[萬元]。37.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是[]。A、國(guó)債利息所得B、出租閑置住房取得的所得C、參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得D、單位全勤獎(jiǎng)?wù)_答案：D答案解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。單位全勤獎(jiǎng)屬于獎(jiǎng)金，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A國(guó)債利息所得免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B出租閑置住房取得的所得按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的所得按“偶然所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。38.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是[]。A、超市零售白酒B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C、地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D、百貨公司零售高檔化妝品正確答案：C答案解析：選項(xiàng)A,白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B,電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)C,實(shí)木地板在生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。39.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是[]。A、實(shí)木地板B、煙絲C、酒精D、成品油正確答案：C答案解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，自2014年12月1日起，取消酒精消費(fèi)稅。40.根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是[]。A、生產(chǎn)煙葉的個(gè)人B、消費(fèi)香煙的個(gè)人C、收購煙葉的單位D、銷售香煙的單位正確答案：C答案解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購煙葉的單位。生產(chǎn)煙葉的個(gè)人不屬于煙葉稅納稅人，銷售香煙的單位和消費(fèi)香煙的個(gè)人與煙葉稅納稅人無關(guān)。41.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給一定比例的手續(xù)費(fèi)。該比例為[]。A、3%B、2%C、5%D、1%正確答案：B答案解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十七條規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。42.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是[]。A、陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金B(yǎng)、楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金C、王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金D、李某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)?wù)_答案：C答案解析：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民人民子弟兵軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A、D屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B中縣教育部門頒發(fā)的獎(jiǎng)金不屬于免征范圍。43.[]是對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額的大小，均按相同比例征稅的稅率。A、累退稅率B、累進(jìn)稅率C、定額稅率D、比例稅率正確答案：D答案解析：比例稅率是對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，均按相同比例征稅的稅率。它具有計(jì)算簡(jiǎn)便、稅負(fù)透明度高的特點(diǎn)，便于征收和管理。累進(jìn)稅率是隨著征稅對(duì)象數(shù)額增大而提高的稅率；定額稅率是按征稅對(duì)象的一定計(jì)量單位規(guī)定固定稅額；累退稅率與累進(jìn)稅率相反，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越低。44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列固定資產(chǎn)按照稅法規(guī)定計(jì)算的折舊允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是[]。A、未投入使用生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的折舊B、經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備計(jì)提的折舊C、融資租入資產(chǎn)計(jì)提的折舊D、已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備正確答案：C答案解析：選項(xiàng)A,未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的折舊不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)B,經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，其計(jì)提的折舊不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)C,融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)提的折舊允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)D,已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備不再計(jì)提折舊，其折舊額不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。45.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是[]。A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼B、差旅費(fèi)津貼C、托兒補(bǔ)助費(fèi)D、離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼正確答案：D答案解析：離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼應(yīng)征收個(gè)人所得稅。根據(jù)規(guī)定，托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅；而離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼，不屬于免稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。46.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是[]。A、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B、提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C、提供房屋使用權(quán)取得的收入D、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入正確答案：D答案解析：特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。選項(xiàng)A提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入屬于租金收入；選項(xiàng)B提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入屬于租金收入；選項(xiàng)C提供房屋使用權(quán)取得的收入屬于租金收入；選項(xiàng)D提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入。47.某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是[]。A、家庭生活用電支出B、已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加C、代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款D、直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)正確答案：B答案解析：個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。個(gè)體工商戶繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等稅金及附加，準(zhǔn)予扣除。家庭生活用電支出與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)，不得扣除；直接向?yàn)?zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)，不得扣除；代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款，不得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。48.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是[]。A、納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報(bào)B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報(bào)D、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，在納稅期內(nèi)無須預(yù)繳稅款正確答案：B答案解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，故A、C選項(xiàng)錯(cuò)誤；經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，B選項(xiàng)正確。49.在我國(guó)，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體一般是指[]。A、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員D、本單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員正確答案：C答案解析：?jiǎn)挝粌?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所是外部監(jiān)督的主體，本單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員主要負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，并非單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體。50.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”的是[]。A、金融支付B、賬戶管理C、融資性售后回租D、資金結(jié)算正確答案：C答案解析：融資性售后回租業(yè)務(wù)，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動(dòng)，屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”。而資金結(jié)算、賬戶管理、金融支付屬于“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”。51.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是[]。A、采取托收承付方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天B、采取分期收款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當(dāng)天C、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天正確答案：D答案解析：采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天，選項(xiàng)D正確。52.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的是[]。A、外國(guó)駐華使館的自用小汽車B、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛C、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛D、個(gè)人購買的經(jīng)營(yíng)用小汽車正確答案：D答案解析：車輛購置稅的免稅項(xiàng)目包括：外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛；中國(guó)人民人民子弟兵和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛；懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛；設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛；城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛。選項(xiàng)D個(gè)人購買的經(jīng)營(yíng)用小汽車不屬于免稅項(xiàng)目。53.甲公司為居民企業(yè)，2018年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元，在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是[]。A、350萬元B、100萬元C、300萬元D、550萬元正確答案：D54.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是[]。A、公園自用的土地B、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地C、企業(yè)生活區(qū)用地D、市政街道公共用地正確答案：C答案解析：企業(yè)生活區(qū)用地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目。公園自用的土地、市政街道公共用地、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地均屬于免稅項(xiàng)目。城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目通常是為了支持公共事業(yè)、公益活動(dòng)或特定性質(zhì)的單位等，企業(yè)生活區(qū)用地一般不在免稅范圍內(nèi)。二、多選題[共36題，每題1分，共36分]1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有[]。A、物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金B(yǎng)、被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付C、保險(xiǎn)人取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入D、物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)正確答案：AB答案解析：選項(xiàng)AB:不征收增值稅；選項(xiàng)C:按照“金融服務(wù)——保險(xiǎn)服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)D:按照“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”繳納增值稅。2.納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有[]。A、王某從英國(guó)取得所得B、林某從出版社取得稿酬所得1萬元C、非居民個(gè)人湯姆從中國(guó)境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得D、張某2019年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額正確答案：ACD答案解析：選項(xiàng)A,從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)；選項(xiàng)B,稿酬所得1萬元，應(yīng)由支付單位代扣代繳個(gè)人所得稅，無需自行申報(bào)；選項(xiàng)C,非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)；選項(xiàng)D,納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有[]。A、從業(yè)人員合理工資B、計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金C、業(yè)主本人工資D、業(yè)主家庭生活費(fèi)用正確答案：BCD答案解析：個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除，選項(xiàng)A不符合題意；計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金不得扣除，選項(xiàng)B符合題意；個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，選項(xiàng)C符合題意；用于個(gè)人和家庭的支出不得扣除，選項(xiàng)D符合題意。4.根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，關(guān)于年休假的表述，不符合我國(guó)法律規(guī)定的有[]。A、馮某在某機(jī)關(guān)連續(xù)工作6個(gè)月以上，可享受帶薪年休假B、陳某請(qǐng)事假累計(jì)20天，不能享受當(dāng)年的帶薪年休假C、褚某自1995年就業(yè)于甲公司之后工作至今，2017年累計(jì)請(qǐng)病假3個(gè)月，不能享受當(dāng)年的年休假D、衛(wèi)某在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入正確答案：ABC答案解析：選項(xiàng)A:機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶等單位的職工連續(xù)工作“1年”以上的，享受帶薪年休假；選項(xiàng)B:職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上“且”單位按照規(guī)定不扣工資的，不享受當(dāng)年的帶薪年休假；選項(xiàng)C:累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的，不享受當(dāng)年的帶薪年休假。本題中，褚某1995年就業(yè)至2017年，累計(jì)工作已滿20年，2017年請(qǐng)病假3個(gè)月，未超過4個(gè)月，可以享受當(dāng)年年休假；選項(xiàng)D:職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入。5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有[]。A、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入B、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入C、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入D、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入正確答案：BD答案解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。選項(xiàng)A轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入和選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅。6.甲企業(yè)[一般納稅人]主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售，2018年9月發(fā)生下列購進(jìn)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)予依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有[]。A、進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書B、購進(jìn)辦公用打印紙一批，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票C、接受某設(shè)計(jì)公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得服務(wù)提供方開具的增值稅普通發(fā)票D、從境外單位手中受讓位于境內(nèi)的辦公室一處，取得代扣代繳稅款的完稅憑證正確答案：ABD答案解析：選項(xiàng)A,進(jìn)口設(shè)備取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)B,購進(jìn)辦公用打印紙取得增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C,取得增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D,從境外單位手中受讓位于境內(nèi)的辦公室一處，取得代扣代繳稅款的完稅憑證，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有[]。A、經(jīng)濟(jì)林B、薪炭林C、產(chǎn)畜D、役畜正確答案：ABCD答案解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。經(jīng)濟(jì)林是指以生產(chǎn)果品、食用油料、飲料、調(diào)料、工業(yè)原料和藥材等為主要目的的林木；薪炭林是指以生產(chǎn)燃料為主要目的的林木；產(chǎn)畜是指生產(chǎn)肉、奶、蛋、毛、皮等畜產(chǎn)品的牲畜；役畜是指用于使役的牲畜，如牛、馬、騾、驢等。所以選項(xiàng)ABCD均屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。8.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的有[]。A、將本企業(yè)生產(chǎn)的商品用于集體福利B、將委托加工收回的商品分配給投資者C、將外購的貨物用于集體福利D、將外購的貨物投資給其他單位正確答案：ABD答案解析：選項(xiàng)A,將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。選項(xiàng)B,將委托加工收回的貨物分配給投資者，屬于視同銷售貨物行為，需要繳納增值稅。選項(xiàng)C,外購貨物用于集體福利，不屬于視同銷售貨物行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。選項(xiàng)D,將外購的貨物投資給其他單位，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有[]。A、單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B、單位向客戶無償提供運(yùn)輸服務(wù)C、單位向本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、單位向本單位員工無償提供房屋裝飾正確答案：AB答案解析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外，選項(xiàng)AB屬于視同銷售；單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于視同銷售，選項(xiàng)CD不屬于視同銷售。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納增值稅的有[]。A、藥店銷售避孕藥品B、王某銷售自己使用過的空調(diào)C、直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備D、果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果正確答案：ABCD答案解析：選項(xiàng)A:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果符合該規(guī)定，免予繳納增值稅。選項(xiàng)B:避孕藥品和用具免征增值稅，所以藥店銷售避孕藥品免予繳納增值稅。選項(xiàng)C:其他個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅，王某銷售自己使用過的空調(diào)屬于此類，免予繳納增值稅。選項(xiàng)D:直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅，所以直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備免予繳納增值稅。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有[]。A、允許抵扣的增值稅B、消費(fèi)稅C、土地增值稅D、印花稅正確答案：BCD答案解析：企業(yè)繳納的允許抵扣的增值稅屬于價(jià)外稅，不影響企業(yè)的損益，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。而消費(fèi)稅、土地增值稅、印花稅都可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅的有[]。A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙服裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)正確答案：ABC答案解析：選項(xiàng)D,從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)ABC,均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。13.下列各項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)的有[]。A、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄C、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查D、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦正確答案：ABCD答案解析：不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查均屬于不相容職務(wù)，這些職務(wù)相互分離有助于防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。14.下列各項(xiàng)中，可以成為我國(guó)稅收法律關(guān)系主體的有[]。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè)C、海關(guān)D、在我國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人正確答案：ABCD答案解析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，分為征稅主體和納稅主體。征稅主體包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等；納稅主體包括法人、自然人和其他組織，在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人屬于納稅主體。所以ABCD選項(xiàng)均可以成為我國(guó)稅收法律關(guān)系主體。15.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督的有[]。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單位會(huì)計(jì)資料進(jìn)行的檢查監(jiān)督C、單位和個(gè)人檢舉違反會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的行為D、財(cái)政部門對(duì)單位和單位中相關(guān)人員的會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督正確答案：AC答案解析：會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見的一種監(jiān)督制度。此外，單位和個(gè)人檢舉違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的行為，也屬于會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的范疇。選項(xiàng)B稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單位會(huì)計(jì)資料進(jìn)行的檢查監(jiān)督、選項(xiàng)D財(cái)政部門對(duì)單位和單位中相關(guān)人員的會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督屬于政府監(jiān)督。16.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有[]。A、攝像機(jī)B、啤酒C、放像機(jī)D、廣播用錄像機(jī)正確答案：ACD答案解析：進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率、定額稅率或者復(fù)合稅率。對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。啤酒實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅。所以本題答案是ACD。17.單位檔案管理機(jī)構(gòu)在接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子檔案進(jìn)行檢測(cè)。下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)檢測(cè)的內(nèi)容有[]。A、準(zhǔn)確性B、可用性C、完整性D、安全性正確答案：ABCD答案解析：?jiǎn)挝粰n案管理機(jī)構(gòu)在接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子檔案進(jìn)行檢測(cè)，檢測(cè)內(nèi)容包括安全性、準(zhǔn)確性、可用性、完整性。安全性是指電子檔案不被篡改、丟失、泄露等；準(zhǔn)確性是指電子檔案內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；可用性是指電子檔案能夠被正常讀取和使用；完整性是指電子檔案的內(nèi)容和格式完整。18.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有[]。A、復(fù)合稅計(jì)算法B、滑準(zhǔn)稅計(jì)算法C、從價(jià)稅計(jì)算法D、從量稅計(jì)算法正確答案：ABCD答案解析：關(guān)稅的計(jì)稅方法主要有從價(jià)稅計(jì)算法、從量稅計(jì)算法、復(fù)合稅計(jì)算法和滑準(zhǔn)稅計(jì)算法。從價(jià)稅是根據(jù)貨物的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；從量稅以貨物的數(shù)量、重量等為計(jì)稅依據(jù)；復(fù)合稅是同時(shí)使用從價(jià)和從量?jī)煞N計(jì)稅方法；滑準(zhǔn)稅是根據(jù)貨物價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率。19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有[]。A、將外購貨物用于廣告B、將外購貨物用于償債C、將外購貨物用于贊助D、將外購貨物用于捐贈(zèng)正確答案：ABCD答案解析：企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。本題中，將外購貨物用于捐贈(zèng)、償債、廣告、贊助均屬于上述視同銷售貨物的情形。20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，不可以計(jì)提折舊扣除的有[]。A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的房屋B、未投入使用的廠房C、未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備D、以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備正確答案：CD答案解析：選項(xiàng)C,未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備不得計(jì)算折舊扣除；選項(xiàng)D,以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。選項(xiàng)A,以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的房屋可以計(jì)提折舊扣除；選項(xiàng)B,未投入使用的廠房可以計(jì)提折舊扣除。21.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，企業(yè)和其他組織的下列會(huì)計(jì)檔案中，應(yīng)永久保管的有[]。A、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)B、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告C、納稅申報(bào)表D、年度財(cái)務(wù)報(bào)告正確答案：AD答案解析：年度財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)永久保管。納稅申報(bào)表保管期限一般為10年；半年度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為10年。22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述，正確的有[]。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定D、股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定正確答案：ABD答案解析：選項(xiàng)C:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來源地。選項(xiàng)A、B、D關(guān)于所得來源地的表述均正確。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有[]。A、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的C、拒不提供納稅資料的D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的正確答案：ABCD答案解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：[1]依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的[選項(xiàng)B];[2]依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；[3]擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的[選項(xiàng)C];[4]雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的[選項(xiàng)D];[5]發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；[6]納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的[選項(xiàng)A]。24.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)到期之前，持票人可以行使追索權(quán)的情形包括[]。A、匯票被拒絕承兌的B、承兌人死亡、逃匿的C、承兌人被依法宣告破產(chǎn)的D、付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的正確答案：ABCD答案解析：根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，在票據(jù)到期日前，有下列情形之一的，持票人可以行使追索權(quán)：[1]匯票被拒絕承兌的；[2]承兌人或者付款人死亡、逃匿的；[3]承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。本題中四個(gè)選項(xiàng)均符合上述情形，所以答案是ABCD。25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中，不能開具增值稅專用發(fā)票的有[]。A、白酒B、卷煙C、勞保鞋D、食品正確答案：ABD答案解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽[不包括勞保專用部分]、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)C勞保鞋不屬于上述不得開具發(fā)票的范圍，可以開具增值稅專用發(fā)票。26.中國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有[]。A、全額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、超倍累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率正確答案：BD答案解析：中國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有超率累進(jìn)稅率[如土地增值稅]和超額累進(jìn)稅率[如個(gè)人所得稅中的綜合所得適用]。全額累進(jìn)稅率目前我國(guó)沒有采用。超倍累進(jìn)稅率也不是我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的典型累進(jìn)稅率形式。27.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師地位的表述中，正確的有[]。A、直接對(duì)單位主要行政人負(fù)責(zé)B、是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員C、是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、是單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人正確答案：AB答案解析：總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對(duì)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，選項(xiàng)AB正確；總會(huì)計(jì)師不是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，也不是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有[]。A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B、逾期未退包裝物押金收入C、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D、匯兌收益正確答案：ABCD答案解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：[1]銷售貨物收入；[2]提供勞務(wù)收入；[3]轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；[4]股息、紅利等權(quán)益性投資收益；[5]利息收入；[6]租金收入；[7]特許權(quán)使用費(fèi)收入；[8]接受捐贈(zèng)收入；[9]其他收入。選項(xiàng)A,企業(yè)資產(chǎn)溢余收入屬于其他收入；選項(xiàng)B,逾期未退包裝物押金收入屬于其他收入；選項(xiàng)C,確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)屬于其他收入；選項(xiàng)D,匯兌收益屬于其他收入。所以以上選項(xiàng)均應(yīng)計(jì)入收入總額。29.下列選項(xiàng)中，屬于我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有[]。A、銀行卡B、委托收款C、本票D、匯兌正確答案：ABCD答案解析：我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指匯票、本票、支票和銀行卡；結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。所以以上選項(xiàng)均屬于我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具。30.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有[]。A、財(cái)務(wù)的減值B、有價(jià)證券的購入C、債務(wù)的償還D、資本公積的形成正確答案：ABCD答案解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：[1]款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付[選項(xiàng)B];[2]財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；[3]債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算[選項(xiàng)C];[4]資本、基金的增減[選項(xiàng)D];[5]收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；[6]財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理，包括利潤(rùn)的計(jì)算、所得稅的計(jì)算、利潤(rùn)分配或虧損彌補(bǔ)等；[7]需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)的減值屬于對(duì)財(cái)務(wù)狀況的核算，也屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容[選項(xiàng)A]。31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有[]。A、延期付款利息B、賠償金C、手續(xù)費(fèi)D、包裝物租金正確答案：ABCD答案解析：價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。所以ABCD選項(xiàng)均屬于價(jià)外費(fèi)用。32.有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量的確定，下列表述正確的有[]。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回后對(duì)外出售的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量正確答案：ABD答案解析：選項(xiàng)A,銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量，表述正確；選項(xiàng)B,自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量，表述正確；選項(xiàng)C,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量，而不是收回后對(duì)外出售的數(shù)量，所以該選項(xiàng)錯(cuò)誤；選項(xiàng)D,進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量，表述正確。33.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為個(gè)人專項(xiàng)附加扣除的有[]。A、子女撫養(yǎng)B、繼續(xù)教育C、贍養(yǎng)老人D、子女教育正確答案：BCD答案解析：個(gè)人專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。子女撫養(yǎng)不屬于個(gè)人專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，而子女教育屬于，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤，BCD選項(xiàng)正確。34.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)賬簿的有[]。A、日記賬B、明細(xì)賬C、備查簿D、總賬正確答案：ABCD答案解析：會(huì)計(jì)賬簿按照用途可分為序時(shí)賬簿[日記賬]、分類賬簿[總賬、明細(xì)賬]、備查賬簿；按照賬頁格式可分為三欄式賬簿、多欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿等；按照外形特征可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿、卡片式賬簿等。所以備查簿、日記賬、總賬、明細(xì)賬都屬于會(huì)計(jì)賬簿。35.下列各項(xiàng)屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的有[]。A、授權(quán)審批控制B、運(yùn)營(yíng)分析控制C、績(jī)效考評(píng)控制D、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制正確答案：ABCD答案解析：運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加