中級(jí)經(jīng)濟(jì)師稅務(wù)政策解析試題及答案

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師稅務(wù)政策解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

C.增值稅實(shí)行比例稅率，一般納稅人適用的基本稅率為13%

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)，用于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的憑證

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得依法征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織

C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或者租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值或者租金收入

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地的等級(jí)和用途分別確定

6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是（）

A.車船稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)行駛的車輛和船舶征收的一種稅

B.車船稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有車輛和船舶的單位和個(gè)人

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛和船舶的排氣量或者噸位

D.車船稅的稅率按照車輛和船舶的種類和噸位分別確定

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等憑證征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等憑證的單位和個(gè)人

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是（）

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格

D.契稅的稅率按照土地、房屋的種類和用途分別確定

9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）

A.資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、銷售或者進(jìn)口的特定資源征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、銷售或者進(jìn)口特定資源的單位和個(gè)人

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或者銷售額

D.資源稅的稅率按照資源的種類和產(chǎn)量或者銷售額分別確定

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)排放污染物的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率按照污染物的種類和排放量分別確定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人中，小規(guī)模納稅人可以自行選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

2.企業(yè)所得稅中，企業(yè)的境外所得在匯回境內(nèi)時(shí)才需要繳納企業(yè)所得稅。（）

3.個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人取得境外所得，需要合并其境內(nèi)所得進(jìn)行納稅。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值每3年評(píng)估一次，根據(jù)評(píng)估結(jié)果計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策中，教育、衛(wèi)生、民政等非營(yíng)利組織用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

6.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）

7.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證簽訂、領(lǐng)受、交付或者發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)日。（）

8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。（）

9.資源稅的征收范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采的資源產(chǎn)品。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放污染物的單位和個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及各自的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中什么是“應(yīng)納稅所得額”，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

3.描述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)要介紹房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率確定方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例分析稅收政策如何影響企業(yè)投資和居民消費(fèi)。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策體系中的結(jié)構(gòu)性減稅措施，探討其對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，錯(cuò)誤的是（）

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)，用于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種

C.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年度終了后6個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年度終了后7個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合

B.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報(bào)

D.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的租金

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和累進(jìn)稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率不分比例稅率和定額稅率

6.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）

A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛和船舶的購(gòu)置價(jià)格

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛和船舶的排氣量或者噸位

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛和船舶的使用年限

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛和船舶的維修費(fèi)用

7.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的是（）

A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

B.印花稅的稅率分為累進(jìn)稅率和定額稅率

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的稅率不分比例稅率和定額稅率

8.下列關(guān)于契稅的稅率，正確的是（）

A.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

B.契稅的稅率分為累進(jìn)稅率和定額稅率

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的稅率不分比例稅率和定額稅率

9.下列關(guān)于資源稅的稅率，正確的是（）

A.資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

B.資源稅的稅率分為累進(jìn)稅率和定額稅率

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的稅率不分比例稅率和定額稅率

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅率，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為累進(jìn)稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率不分比例稅率和定額稅率

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是增值額，納稅人包括生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，稅率有13%等，專用發(fā)票是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的憑證。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得征稅，納稅人包括境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他組織，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征稅，居民個(gè)人在境內(nèi)居住滿一年，稅率有超額累進(jìn)和比例，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅以房屋為征稅對(duì)象，納稅人是擁有房屋的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是計(jì)稅價(jià)值或租金，稅率有比例和定額。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用單位和個(gè)人征收，納稅人是擁有土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是土地面積，稅率按等級(jí)和用途確定。

6.ABCD

解析思路：車船稅是對(duì)行駛的車輛和船舶征收，納稅人是擁有車輛和船舶的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是排氣量或噸位，稅率按種類和噸位確定。

7.ABCD

解析思路：印花稅是對(duì)憑證征收，納稅人是簽訂憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是憑證金額，稅率有比例和定額。

8.ABCD

解析思路：契稅在權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收，納稅人是承受方，計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格，稅率按種類和用途確定。

9.ABCD

解析思路：資源稅是對(duì)特定資源征收，納稅人是開(kāi)采、生產(chǎn)、銷售或進(jìn)口資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是產(chǎn)量或銷售額，稅率按種類和產(chǎn)量或銷售額確定。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物的單位和個(gè)人征收，納稅人是排放污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是排放量，稅率按種類和排放量確定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化稅收計(jì)算。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的境外所得在匯回境內(nèi)前也需要預(yù)提所得稅。

3.√

解析思路：居民個(gè)人境外所得需合并境內(nèi)所得納稅，體現(xiàn)稅收公平。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值應(yīng)每年評(píng)估一次，而非每3年。

5.√

解析思路：教育、衛(wèi)生、民政等非營(yíng)利組織用地確有免征城鎮(zhèn)土地使用稅的政策。

6.√

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。

7.√

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證的簽訂、領(lǐng)受、交付或發(fā)生納稅義務(wù)的當(dāng)日。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂合同或取得憑證的當(dāng)日。

9.×

解析思路：資源稅的征收范圍限于特定資源，非所有資源都征收資源稅。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)直接排放污染物的單位和個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：闡述增值稅納稅人的劃分（一般納稅人和小規(guī)模納稅人），分別說(shuō)明簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的特點(diǎn)和適用情況。

2.解析思路：解釋應(yīng)納稅所得額的概念，包括收入總額、扣除項(xiàng)目、稅前扣除和稅收優(yōu)惠等，并說(shuō)明計(jì)算方法。

3.解析思路：描述工資、薪金所得的計(jì)稅方法，