審計題庫考試

第/漳

一、判斷題

1、因為重要性水平與審計風險存在反向關(guān)系，審計風險與審計證據(jù)存在反向關(guān)系，所以注冊會計師確定的

重要性水平越高，審計風險就越低，相應地，應當獲取的審計證據(jù)就越多（XX

2、在對重要性水平作出初步判斷時，注冊會計師無須考慮被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（V）

3、會計師事務(wù)所對任何一個審計委托項目，不論其業(yè)務(wù)繁簡程度和規(guī)模大小，都應制定審計計劃（V）

4、審計人員應該選擇各財務(wù)報表中最高的重要性水平作為財務(wù)層次的重要性水平（x）

5、賬戶層次的重要性水平就是實質(zhì)性程序的可容忍誤差。（x）

6、當累計尚未更正錯報、漏報的匯總數(shù)接近重要性水平時，注冊會計師應考慮擴大實質(zhì)性程序的范圍或提

請被審計單位調(diào)整財務(wù)報表，以降低審計風險。（x）

7、不論重大錯報風險的評估結(jié)果如何，注冊會計師都要對各重要賬戶或交易類別實施實質(zhì)性程序。

（V）

8、注冊會計師對重要性水平作出初步判斷的目的是確定所需審計證據(jù)的數(shù)量。（V）

9、當重大錯報風險的水平較高時，注冊會計師必須追加審計程序，將檢查風險盡量降低，以便使整個審計

風險降低至可接受的水平。（x）

10、注冊會計師實施有關(guān)審計程序后，如仍認為某一重要賬戶或交易類別認定的檢查風瞼不能降低至可接

受水平，應當發(fā)表保留意見或否定意見。（x）

11、在實際審計工作中，運用重要性概念主要以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額的大小為尺度，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額大的

是重要的，生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)金額小的是不重要的。（X）

12、為保證審計計劃的嚴肅性，審計計劃一旦制定,在執(zhí)行中就不能作出任何修改。（x）

二、單選

1、計劃某項審計工作時，審計人員應分（C）層次來評價重要性。

A、總分類賬和明細分類賬B、資產(chǎn)負債表和利潤表

C、財務(wù)報表和賬戶余額D、匯賬憑證和原始憑證

2、在特定審計風險水平下，檢查風險同重大錯報風險之間的關(guān)系式是（BX

A、同向變動關(guān)系B、反向變動關(guān)系C、有時呈同向變動關(guān)系D、不明顯的關(guān)系

3、下列關(guān)于初步確定重要性水平的考慮中，不正確的是（AX

A、對于管理當局自主決定處理的會計事項從寬制定重要性水平

B、被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)復雜，可制定較高的重要性水平，以降低審計成本

C、內(nèi)部控制健全，可將重要性水平定得高一點

D、對流動性較高的項目，注冊會計師應從嚴制定重要性水平

4、注冊會計師通過設(shè)計的審計程序未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在重大錯報的風險是（C

A、.程序風險B、控制風險C、檢杳風險D、固有風險

5、注冊會計師對重大錯報風險的估計水平與所需審計證據(jù)的數(shù)量（A1

A、呈同向變動關(guān)系B、呈反向變動關(guān)系C、呈比例變動關(guān)系D、不存

在關(guān)系

6、在審計計劃階段，利用審計風險模型確定某項認定的計劃檢查風險水平，所使用的控制風險是審計人員

的（D\

A、實際估計水平B、計劃估計水平C、實際水平D、計劃可接受水平

7、下列事項中，屬于注冊會計師總體審計策略審核事項的是（C）

A、審計程序能否達到審計目標B、審計程序能否適合審計項目的具體情

況

C、對審計重要性的確定和審計風險的評估是否恰當D、重點審計程序的制定是否恰當

8、通常情況下審計計劃階段的主要工作不包括（D）

A、初步評價被審計單位的內(nèi)部控制制度B、調(diào)宜了解被審計單位的基本情況

C、確定重要性，分析審計風險D、復合審計工作底稿，審計期后事項

9、實質(zhì)性程序的結(jié)果表明，控制風險水平高于控制風險的初步估計水平，注冊會計師應當考慮是否

B)

A、重新了解內(nèi)部控制B、追加相應的審計程序

C、重新執(zhí)行控制測試D、重新確定重要性水平和可接受審計風險

10、如果同一期間不同財務(wù)報表的重要性水平不同，注冊會計師確定財務(wù)報表層次的重要性水平的基本原

則是選擇（B）

A、最高者B、最低者C、平均數(shù)D、加權(quán)平均數(shù)

11、財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性，稱為（D）

A、控制風險B、檢查風險C、審計風險D、重大錯報風險

12、如果審計師不同意變更業(yè)務(wù)，被審計單位又不允許繼續(xù)執(zhí)行原審計業(yè)務(wù)，注冊會計師應當（A）

A、解除業(yè)務(wù)約定B、執(zhí)行新業(yè)務(wù)C、同意變更業(yè)務(wù)D、出具否定意見

三、多選題

1、重要性的判斷應從（ABC）方面加以考慮。

A、數(shù)量B、金額C、性質(zhì)D、專業(yè)判斷

2、審計風險取決于（ADI

A、重大錯報風險B、控制風險C、固有風險D、檢查風險

3、為了做好審計計劃工作，注冊會計師需要查閱上一年的工作底稿，了解（ABCD1

A、被審計單位內(nèi)部控制薄弱點B、上年度重要會計問題

C、上年度審計差異調(diào)整事項D、上年度審計報告意見類型

4、注冊會計師了解被審計單位的基本情況包括（ABCD1

A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營情況及經(jīng)營風險B、以前年度接受審計的情況

C、財務(wù)會計機構(gòu)及工作組織D、主要管理人員的經(jīng)驗及品性

5、確定計劃的重要性水平應考慮的因素有（ABCD)

A、被審計單位及其環(huán)境的基本情況B、審計目標

C、財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及相互之間的關(guān)系D、財務(wù)報表項目的金額及波動幅度

6、在確定財務(wù)報表層次的重要性水平時，下列情況中，注冊會計師不應選用凈利潤作為判斷基礎(chǔ)的有

BC)

A、被審計單位屬于勞動密集型企業(yè)B、被審計單位凈利潤接近于零

C、被審計單位凈利潤波動幅度較大D、被審計單位財務(wù)報表各項目的金額波動幅度較大

7、下列屬于注冊會計師可以控制的有（AD)

A、審計風險B、重大錯報風險C、控制風險D、檢查風險

8、以下有關(guān)重要性的理解，正確的是（BC)

A、重要性是針對審計報告而言的B、重要性應從財務(wù)報表使用者的角度考慮

C、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境D、重要性與可容忍誤差成反向關(guān)系

9、注冊會計師在確定各賬戶層次的重要性水平時，應考慮的因素包括（ABCD）

A、各賬戶性質(zhì)B、各賬戶錯報、漏報的可能性C、各賬戶審計成本

D、賬戶層次的重要性水平和財務(wù)報表層次的重要性水平之間的關(guān)系

10、如果經(jīng)過實質(zhì)性程序后，注冊會計師認為與某一重要賬戶或交易類別的認定有關(guān)的檢查風險不能降低

至可接受的水平，那么，注冊會計師應發(fā)表（BD）

A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見

11、會計師事務(wù)所在簽署審計業(yè)務(wù)約定書前，應評價自身勝任能力。此評價的內(nèi)容有（ABC）

A、評價執(zhí)行審計的能力B、評價審計的獨立性

C、評價保持應有的謹慎能力D、評價會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制情況

12、審計計劃的繁簡程度取決于（AC）

A、被審計單位的經(jīng)營規(guī)模B、被審計單位聲明書的情況

C、預定審計工作的復雜程度D、審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容

第九章

一、判斷題

1、注冊會計師無須了解被審計單位的所有內(nèi)部控制，而只需了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制。（V）

2、控制環(huán)境本身能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報認定層次重大錯報，注冊會計師在評估

風險時應當將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。（x）

3、對于連續(xù)審計業(yè)務(wù)，如果擬利用在以前期間獲取的信息，注冊會計師應當向前任注冊會計師了解被審計

單位情況，如果在確認前任注冊會計師可信前提下，注冊會計U訴J以直接使用了解被審計單位及其環(huán)境的資料。

（x）

4、在確定哪些風險是特別風險時，注冊會計師應當在考慮識別出的控制對相關(guān)風險的抵消效果后,根據(jù)風

險的性質(zhì)、潛在錯報的重要程度和發(fā)生的可能性，判斷風險是否屬于特別風險（x\

5、了解被審計單位的性質(zhì)有助于注冊會計師埋解預期在財務(wù)報表中反映的各類交易、賬戶余額、列報。

（V）

6、如果識別出的信息與針對某重大事項得出的最終結(jié)論相矛盾或不一致，注冊會計師應當記錄形成最終結(jié)

論時如何處理該矛盾或不一致的情況（V）

7、被審計單位內(nèi)部或外部對財務(wù)業(yè)績的衡量和評價可能對管理層產(chǎn)生壓力，促使其采取行動改善財務(wù)業(yè)績

或歪曲財務(wù)報表。注冊會計師應當了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價情況，考慮這種壓力是否可能導致管

理層采取財務(wù)行動以至于增加財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的風險。（V）

8、為了足以識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險，注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解程度，要與管理

層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度一樣。（X)

9、在審計過程中，如果識別出管理層未能識別的重大錯報風險，注冊會計師應當考慮被審計單位的風險評

估過程為何沒有識別出這些風險，以及評估過程是否適合于具體環(huán)境。（V）

10、風險評估時要考慮控制環(huán)境與其他控制要素的綜合作用。（V）

11、了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師必須執(zhí)行的審計程序，注冊會計師應有針對性的向被審計單位

管理層和對報告負有責任的人員進行詢問外，還要考慮其他一些重要人員，如內(nèi)部審計人員，但對級別較低或

其他部門的人員，如采購人員、生產(chǎn)人員、銷售人員等其他人員,不應浪費審計成本進行詢問。（x）

12、如果注冊會計師不打算依賴被審計單位的內(nèi)部控制，則無須對內(nèi)部控制進行了解。（x）

13、控制測試指的是確定控制是否存在并得到執(zhí)行。（x）

二、單選題

1、注冊會計師應該實施風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境，其中分析程序是風險評估程序的主要

方法。下列關(guān)于分析程序的說法中不正確的是（D）

A、注冊會計師實施分析程序有助于識別異常的交易或事項,以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率

和趨勢。

B、在實施分析程序時，注冊會計師應該預期可能存在的合理關(guān)系，并與被審計單位記錄的金額、依據(jù)記錄

金額計算的比率或趨勢相比較，如果發(fā)現(xiàn)異?；蛭搭A期到的關(guān)系，注冊會計師應當在識別重大錯誤時考慮這些

比較結(jié)果。

C、如果使用了高度匯總的數(shù)據(jù)，實施分析程序的結(jié)果僅可能初步顯示財務(wù)報表存在重大錯報風險，注冊會

計師應當將分析結(jié)果連同識別重大錯報風險時獲取的其他信息一并考慮。

D、分析程序在審計的所有階段均應使用。

2、下列說法不正確的是（B）

A、內(nèi)部控制只能為財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證

B、在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制的設(shè)計

C、特別風險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)

D、在某些情況下，僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

3、注冊會計師應當了解被審計單位會計政策的選擇和運用，是否符合會計準則和相關(guān)會計制度，是否符合

被審計單位的具體情況。在了解被審計單位對會計政策的選擇和運用是否適當時，不屬于注冊會計師應當予以

特別關(guān)注的事項是（B）

A、重要項目的會計政策和行業(yè)慣例B、常規(guī)交易的會計

處理方法

C、在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標準或共識的領(lǐng)域，采用重要會計政策產(chǎn)生的影響D、會計政策的變更

4、了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價的最重要的目的是（D）

A、了解被審計單位的業(yè)績趨勢B、確認被審計單位的業(yè)績是否達到預算

C、將被審計單位的業(yè)績與同行業(yè)作比較D、考慮是否存在舞弊風險

5、在了解被審計單位對會計政策的選擇和運用是否適當時，注冊會計師應當關(guān)注被審計單位重要項目的會

計政策和行業(yè)慣例，重要的會計政策不包括（B

A、收入確認、存貨的計價方法B、固定資產(chǎn)預計凈殘值的估計

C、長期股權(quán)投資的成本法和權(quán)益法D、借款費用是資本化還是費用化

6、在對小型被審計單位的審計中，可能無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會

計師應當重點了解（C）

A、小型被審計單位內(nèi)部控制要素能否實現(xiàn)其目標B、治理層使用的關(guān)鍵財務(wù)業(yè)績指標

C、管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施D、管理層如何識別和應對經(jīng)營風險

7、被審計單位內(nèi)部或外部對財務(wù)業(yè)績的衡量和評價可能對管理層產(chǎn)生壓力，促使其采取行動改善財務(wù)業(yè)績

或歪曲財務(wù)報表。注冊會計師應當了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價情況,考慮這種壓力是否導致管理層

采取行動，以至于增加財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的風險。在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會

計師在下列信息中不應關(guān)注的是（D）

A、關(guān)鍵業(yè)績指標B、業(yè)績趨勢C、預測、預算和差異分析D、內(nèi)部控制變化

情況

8、如果以被審計單位編制的紀要作為溝通的記錄，注冊會計師應當（B）

A、直接將紀要的副本形成審計工作的底稿

B、確定這些紀要恰當?shù)挠涗浟藴贤ǖ膬?nèi)容，并將其副本形成審計工作底稿

C、向被審計單位索要相關(guān)人員簽字確認的紀要副本，直接將其形成審計工作底稿

D、向被審計單位索要紀要的正本，直接將其形成審計工作底稿

9、注冊會計師在了解人工控制生產(chǎn)的特定風險時，不正確的說法是（D）

A、人工控制可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕B、人工控制可能不具有一貫性

C、人工控制可能更容易產(chǎn)生簡單錯誤或失誤D、事先可預見的錯誤能夠通過自動化控制得以

防范或發(fā)現(xiàn)

10、以下關(guān)于評估重大錯報風險的陳述中，錯誤的是（B）

A、注冊會計師應當識別和評估財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報風險

B、注冊會計師應當利用實施風險評估程序獲取評價控制設(shè)計的審計證據(jù)，作為支持風險?平估結(jié)果的審計證

據(jù)

C、注冊會計師應當利用實施風險評估結(jié)果，確定實施進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

D、在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系

11、在與治理層溝通特定的事項前，注冊會計師通常先與管理層討論，除非這些事項不適合與管理層討論.

不適合與管理層討論的事項包括（C1

A、注冊會計師的責任B、計劃的宮計范圍和時間

C、管理層的勝任能力和誠信問題D、審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題

12、如被審計單位相關(guān)內(nèi)部控制在被審計年度發(fā)生顯著變動，注冊會計師在進行控制測試時，應

C工

A、重點測試變動以后的內(nèi)部控制B、重點測試內(nèi)部控制的變動

C、分別對變動前后的內(nèi)部控制進行測試D、重點測試內(nèi)部控制的變動對相關(guān)財務(wù)報表項目的影響

三、多選題

1、了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計帥必須執(zhí)行的審計程序，這些審計程序有（ABC）

A、詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B、分析程序

C、觀察和檢查D、函證被審計單位債務(wù)人

2、就了解審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險來說，形成審計工作記錄的內(nèi)容有（ABCD）

A、項目領(lǐng)寸由于舞弊和錯誤導致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性進行的討論，以及得出的重要結(jié)論

B、注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境各個方面的了解要點、信息來源以及實施的風險評估程序

C、注冊會計師在財務(wù)報表層次和認定層次識別、評估出的重大錯報風險

D、注冊會計師識別的特別風險和僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險，以及對相關(guān)控制的評估

3、內(nèi)部控制的要素包括（ABCD）

A、控制環(huán)境、控制活動B、風險評估過程C、信息系統(tǒng)與溝通D、對控制

的監(jiān)督

4、了解被審計單位的性質(zhì)有助于注冊會計師理解預期在財務(wù)報表中反映的各類交易、賬戶余額、列報。下

列關(guān)于了解被審計單位的性質(zhì)的敘述正確的是（ABC）

A、注冊會計師應當了解所有權(quán)結(jié)構(gòu)以及所有者與其他人員或單位之間的關(guān)系，考慮關(guān)聯(lián)方關(guān)系是否已經(jīng)得

到識別，以及關(guān)聯(lián)方交易是否得到恰當核算

B、注冊會計師應當了解被審計單位的治理結(jié)構(gòu)，考慮治理層是否能夠在獨立于管理層的情況下對被審計單

位事務(wù)（包括財務(wù)報告）作出客觀判斷

C、注冊會計師應當了解被審計單位的組織結(jié)構(gòu)，考慮復雜組織結(jié)構(gòu)可能導致的重大錯報風險，包括財務(wù)報

表合并、商譽攤銷和減值、長期股權(quán)投資核算以及特殊目的實體核算等問題

D、注冊會計師應當了解被審計單位的投資性質(zhì)，確認長期股權(quán)投資是否得到恰當核算和列報

5、注冊會計師為獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)，通常實施的風險評估程序有（ABC）

A、詢問被審計單位的人員B、檢查文件和報告C、穿行測試D、運用分析

程序

6、風險評估程序包括（ABD）

A、詢問B、分析程序C、控制測試D、觀察和檢查

7、內(nèi)部控制的人工成分在處理（ABCD）時可能更為適當。

A、存在大額、異常或偶發(fā)的交易B、存在難以定義、防范或預見

的錯誤

C、為應對情況的變化，需要對現(xiàn)有的自動化控制進行調(diào)整D、監(jiān)督自動化控制的有效性

8、注冊會計師在執(zhí)行年度財務(wù)報表審計時，為了解XYZ公司及其環(huán)境，應當實施的風險評估程序有

（BCD）

A、監(jiān)盤B、分析程序C、觀察D、檢查

9、在評價被審計單位風險評估過程的設(shè)計和執(zhí)行時，注冊會計師應當確定管理層（ABC）

A、如何識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風險B、如何評估該風險的重要性

C、如何評估風險發(fā)生的可能性D、如何將風險降低到注冊會計師可接受的低水平

10、注冊會計師應當了解控制活動，以足夠評估認定層次的重大錯報風險和針對評估的風險設(shè)計進一步審

計程序。控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括的活動有（ABCD）

A、授權(quán)B、業(yè)績評價C、信息處理D、實物控制

11、注冊會計師應當考慮人工控制在（ACD）時可能是不適當?shù)摹?/p>

A、存在大量或重復發(fā)生的交易B、存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易

C、事先可預見的錯誤能夠通過自動化控制得以防范或發(fā)現(xiàn)D、控制活動可得到適當設(shè)計和自動化處

理

12、注冊會計師應當了解影響被審計單位經(jīng)營的其他外部因素,其主要包括（ABCDX

A、宏觀經(jīng)濟的景氣度B、利率和資金供求狀況

C、通貨膨脹水平及幣值變動D、國際經(jīng)濟環(huán)境及匯率變化

第十章

一、判斷

1、如果控制環(huán)境比較差，注冊會計師應在期中實施更多的審計程序。（x）

2、如果評估的財務(wù)報表層次重大錯報風險屬于高風險水平，宜使用綜合性方案實施進一步審計程序。

x）

3、應對與收入完整性認定相關(guān)的重大錯報風險，實質(zhì)性程序更有效。（x）

4、所謂審計程序的時間是指審計程序的實施時間或需要獲取的審計證據(jù)適用的期間或時點。（V）

5、一般說來，評估的重大錯報風險越高，審計程序的范圍應越大。（V）

6、控制測試指的是確定控制是否存在并得到執(zhí)行。（x）

7、控制測試的性質(zhì)是指測試所使用的審計程序的類型。（x）

8、擬減少進一步實質(zhì)性程序的范圍，則意味著對相關(guān)控制的信賴程度高。（M）

9、實質(zhì)性程序是用于直接發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序。（V）

10、評估的認定層次的重大錯報風險越高,則需要實施的實質(zhì)性程序的范圍就越廣。（V）

11、財務(wù)報表層次的重大錯報風險與財務(wù)報表整體相關(guān)。（V）

12、財務(wù)報表重大錯報風險可能是由于控制環(huán)境薄弱。（V）

二、單選題：

1、下列情況中應當實施控制測試的是（B）。

A、在評估認定層次重大錯報風險時預期控制的運行是無效的

B、在評估認定層次重大錯報風險時預期控制的運行是有效的

C、注冊會計師在了解內(nèi)部控制時發(fā)現(xiàn)控制很薄弱

D、即使現(xiàn)有控制得到執(zhí)行也不足以防止財務(wù)報表發(fā)生重大錯報

2、當僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應當（B）

A、實施分析程序B、實施控制測試

C、重新評估認定層次的重大錯報風險D、擴大樣本規(guī)模

3、即使注冊會計師已獲取了在期中有效運行的審計證據(jù)，仍然需要（A工

A、考慮如何將控制在期中運行有效性的審計證據(jù)合理延伸至期末B、重新考慮重要性水平

C、重新評估財務(wù)報表層次重大錯報風險D、重新評估認定層次重大

錯報風險

4、如果擬信賴以前審計獲取的控制運行有效性的審計證據(jù)，注冊會計師應（B

A、直接實施實質(zhì)性程序B、獲取這些控制是否已發(fā)生變化的審計證據(jù)

C、直接獲取本期控制運行有效性的審計證據(jù)D、確定針對剩余期間還需要獲取的補充審計證

據(jù)

5、對以前審計獲取的有關(guān)控制有效性的審計證據(jù)，如果評估的重大錯報風險高，注冊會計師應當（CX

A、信賴以前審計獲取的審計證據(jù)B、部分信賴以前審計獲取的審L證據(jù)

C、完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)D、不再對控制的有效性進行測試

6、如果注冊會計師擬信賴針對特別風險的控制，那么（D）

A、注冊會計師可以部分地利用以前年度所執(zhí)行的控制測試B、注冊會計師可以利用以前審計獲取

的審計證據(jù)

C、注冊會計幣可以每隔一年進行一次控制測試D、注冊會計師應當在每次審計時都測

試這類控制

7、下列因素中與控制測試范圍不呈正向關(guān)系得是（B）

A、在風險評估時擬信賴控制運行有效性的程度B、通過測試與認定相關(guān)的其他控制獲取的審計證

據(jù)的范圍

C、執(zhí)行控制的頻率D、對證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的要求

8、下列關(guān)于細節(jié)測試的表述不正確的是（D）

A、細節(jié)測試是對各類交易、帳戶金額、列報的具體細節(jié)進行測試

B、測試的目的是直接識別財務(wù)報表認定是否存在錯報

C、測試的設(shè)計和實施應針對認定層次的重大錯報風險

D、實施細節(jié)測試需要大量使用分析手段研究數(shù)據(jù)間的關(guān)系

9、如果針對剩余期間還需大量的審計投入才能降低在期末未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險,那么注冊會計帥應當

B）

A、在期中實施實質(zhì)性程序B、不在期中實施實質(zhì)性程序

C、利用在期中獲取的審計證據(jù)D、重新評估重大錯報風險

10、在考慮實質(zhì)性程序的時間時，如果識別出由于舞弊導致的重大錯報風險，注冊會計師應當（A）

A、在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序B、在期中實施實質(zhì)性程序

C、在期中和期末都實施實質(zhì)性程序D、實施將期中結(jié)論延伸至期末的審計程序

11、下列審計程序中不用于控制測試?口了解內(nèi)部控制的是（D1

A、詢問B、觀察C、檢查D、函證

12、實質(zhì)性程序的類型包括（CX

A、控制測試和細節(jié)測試B、控制測試實質(zhì)性測試

C、細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序D、控制測試和實質(zhì)性分析程序

三、多選題：

1、下列項目中屬于財務(wù)報表層次重大錯報風險總體應對措施的是（ABCD1

A、向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B、分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用

專家的工作

C、提供更多的督導D、選擇的進一步審計程序不被管理層預見或事先了解

2、實施進一步審計程序的總體方案包括（AC）

A、綜合性方案B、風險審計方案C、實質(zhì)性程序D、控制

測試方案

3、下列項目中屬于進一步審計程序的包括（ACDX

A、控制測試B、抽樣測試C、細節(jié)測試D、實質(zhì)性分

析程序

4、下列表述中正確的有（ABCD）

A、注冊會計師應根據(jù)認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果選擇審計程序

B、評估的認定層次的重大錯報風險的高低可能影響進一步審計程序的類型

C、在擬定審計程序時，應考慮產(chǎn)生認定層次重大錯報風險的原因

D、如果擬利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息，需要對信息的準確性和完整性獲取審計證據(jù)

5、在期中實施審計程序的不利方面包括（ABC）

A、往往難以獲取有關(guān)期中以前的充分,適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

B、剩余未審期間往往還會發(fā)生對所審期間的財務(wù)報表認定有重大影響的業(yè)務(wù)

C、管理層有可能在期中之后對期中以前的會計記錄加以調(diào)整甚至篡改

D、注冊會計師可以在審計工作初期識別重大事項

6、在確定審計程序的時間時，注冊會計師需要考慮的因素包括（ABCD）

A、控制環(huán)境B、何時能夠取得相關(guān)信息C、錯報風險的性質(zhì)D、審計證據(jù)適用的期

間或時點

7、要測試控制的有效期，注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)包括（ABCD）

A、控制在所審期間的不同時點是如何運行的B、控制由誰執(zhí)行

C、控制是否得到一貫執(zhí)行D、控制以何種方式運行

8、在確定控制測試的性質(zhì)時，通常需要考慮的因素包括（ABCD）

A、特定控制的性質(zhì)B、與認定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

C、控制測試的目的D、實施實質(zhì)性測試的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響

9、實施的實質(zhì)性程序應當包括的與財務(wù)報表編制完成階段相關(guān)的審計程序有（AB）

A、將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄進行核對

B、檢查財務(wù)報表編制過中作出的重大會計分錄和其他會計調(diào)整

C、測試控制的有效性D、測試控制是否存在并被執(zhí)行

10、下列情況中，注冊會計帥應考慮對認定層次重大錯報風險的評估是否適當?shù)挠校ˋBCD）

A、進一步審計程序所獲取的證據(jù)不支持此前對認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果

B、審計過程中獲取的信息與風險評估時依據(jù)的信息有重大差異

C、審計中發(fā)現(xiàn)了錯誤和舞弊事項D、在控制測試中發(fā)現(xiàn)了控制運行的偏差

11、在控制環(huán)境存在缺陷的情況下，注冊會計師應作出的選擇包括（ABCD\

A、在期末實施更多的審計程序B、主要依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)

C、修改審計程序的性質(zhì)以獲取更有說服力的審計證據(jù)D、擴大審計程序的范圍

12、在確定審計程序的范圍時，注冊會計師應當考慮的因素包括（ABC\

A、確定的重要性水平B、評估的重大錯報風險

C、計劃獲取的保證程度D、能夠獲取審計證據(jù)的時間

第十二章

一、判斷題

1、我國注冊會計師在財務(wù)報表審計中應出具標準格式、簡式的審計報告。（V）

2、當注冊會計師出具保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告時，要在注冊會計師的責任段之后、

審計意見段之前增加強調(diào)事項段。（x）

3、無法表示意見的審計報告中，要刪除注冊會計師的責任段。（x）

4、當被審計單位選擇和運用的會計政策不符合會計準則和會計制度的要求時注冊會計師應當出具保留意見

或否定意見的的審計意見。（V）

5、審計報告的收件人一般為被審計單位的管理層。（x）

6、審計意見段之后增加的強調(diào)事項段，僅用于提醒財務(wù)報表使用者的關(guān)注，并不影響已發(fā)表的審計意見。

（V）

7、審計報告的意見段應當說明被審計財務(wù)報表的合法性和公允性（V）

8、審計報告日為注冊會計師對外正式簽署審計報告的日期。（x）

9、對財務(wù)報表報出后知悉的審計報告日已經(jīng)存在并可能導致修改審計報告的事實，注冊會計師應考慮是否

需要修改財務(wù)報表，并根據(jù)具體情況采取措施。（V）

10、已審計財務(wù)報表以外的其他信息中存在重大錯報或者與已審計財務(wù)報表中的信息存在重大不一致時，

注冊會計師無需加以關(guān)注，因為注冊會計師沒有責任確定其他信息是否得到適當陳述。（x）

二、單項選擇題

1、當審計報告的意見段中出現(xiàn)"除……的影響外”的字樣時，表明審計報告是（B）

A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見

2、下列情況中，注冊會計師應當出具否定意見審計報告的是（C）

A、財務(wù)報表存在錯誤，但不影響財務(wù)使用者對報表的理解

B、注冊會計師對個別重要的會計事項沒有取得必要的審計證據(jù)

C、被審計財務(wù)報表虛盈實虧，被審計單位不同意調(diào)整

D、被審計單位內(nèi)部控制極其混亂，會計記錄缺乏系統(tǒng)性和完整性

3、有限責任會計師事務(wù)所出具的審計報告中，負責簽名并蓋章的人員應當是（B)

A、對審計項目負最終復核責任的合伙人和一名負責該項目的注冊會計師

B、事務(wù)所的主任會計師或其授權(quán)副主任會計師和一名負責該項目的注冊會計師

C、項目組中作為項目經(jīng)理的兩名注冊會計師

D、一名負責該項目的注冊會計師和任意另一名參加該項目的注冊會計師

4、注冊會計師應當發(fā)表無法表示意見還是保留意見，其考慮的焦點在于（D)

A、財務(wù)報表中錯誤性質(zhì)的嚴重程度B、被審計單位濫用會計政策的嚴重程度

C、被審計單位會計估計的不合理程度D、審計范圍受到限制的嚴重程度

5、以前針對上期財務(wù)報表出具了非無保留意見的審計報告，如果導致非無保留意見的事項雖已解決，但對

本期仍很重要，注冊會計師應當（A）

A、在審計報告中增加強調(diào)事項段提及這一情況B、針對這一事項出具保留意見的審計報告

C、不影響對本期財務(wù)報表的審計意見D、針對這一事項出具非無保留意見的審計報

告

6、如果對影響財務(wù)報表的重大事項無法實施必要的審計程序，但已獲取審計單位管理層聲明書，在不考慮

其他因素的情況下，注冊會計師應當（C\

A、發(fā)表無保留意見B、發(fā)表保留意見或否定意見

C、發(fā)表保留意見或無法表示意見D、發(fā)表帶強調(diào)事項段的無保留意見

7、審計報告的意見段中出現(xiàn)"由于上述問題造成的重大影響”等類似的專業(yè)術(shù)語時，表明審計意見是

（BX

A、保留意見B、否定意見C、無法表示意見D、帶強調(diào)事頃段的無保留意見

8、在對本期財務(wù)報表進行審計時，注冊會計師注意到影響上期財務(wù)報表的重大錯報，而以前未就該重大錯

報出具非無保留意見的審計報告。如果上期報表未經(jīng)更正，也未重新出具審計報告，但比較數(shù)據(jù)已在本期報表

中恰當重述和充分披露，注冊會計師應當（A\

A、在審計報告中增加強調(diào)事項段說明這一情況B、針對這一情況出具保留意見的審計報告

C、不考慮這一事項對審計意見的影響D、針對這一事項出具非無保留意見的審計報

告

9、在因?qū)徲嫹秶艿较拗贫鼍叩谋Ａ粢庖妼徲媹蟾嬷?，除了在意見段中使?除……的影響外”之類的

專業(yè)術(shù)語，還應當（DX

A、在意見段之后增加強調(diào)事項段以說明這一情況B、刪除注冊會計師的責任段

C、在管理層對財務(wù)報表的責任段中提及這一情況D、在注冊會計師的責任段中提及這一情況

10、在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前，注冊會計師知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實，