審計理論與實務(wù)模擬試題+參考答案

審計理論與實務(wù)模擬試題+參考答案

一、單選題（共60題，每題1分，共60分）

1、取得管理層的書面聲明屬于：

A、實物證據(jù)

書面證據(jù)

C、鑒定證據(jù)

D、環(huán)境證據(jù)

正確答案：B

答案解析：取得管理層的書面聲明屬于書面證據(jù)。

2、分析性中間表的主要目的是：

A、清理、轉(zhuǎn)換和驗證電子數(shù)據(jù)

B、實現(xiàn)分析模型，得到審計結(jié)果

C、刪除與審計無關(guān)的字段

D、建立表與表之間的連接

正確答案：B

答案解析：分析性中間表的主要H的是實現(xiàn)分析模型，得到審計結(jié)果。

3、被審計單位作出了不恰當(dāng)會計估計，但所涉及金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水

平，不存在重大錯報。在不考慮其他因素的情況下，注冊會計師應(yīng)出具

的審計報告類型是：

A、保留意見的審計報告

B、否定意見的審計報告

C、無保留意見的審計報告

D、帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的審計報告

正確答案：C

答案解析：當(dāng)所涉金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于重要性水平，不存在重大錯報時，可以

出具無保留意見的審計報告。

4、下列不屬于生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的流程的是：

A、計劃和安排生產(chǎn)

B、核算產(chǎn)品成本

C、發(fā)運商品

D、存貨的報廢核銷

正確答案：C

答案解析：發(fā)運商品屬于銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

5、下列各項中，屬于判斷審計事項是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是：

A、審計證據(jù)

B、審計程序

C、審計記錄

D、審計標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：D

6、下列表述中，屬于審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是：

A、注冊會計師的產(chǎn)生

B、資源財產(chǎn)所有者對經(jīng)營管理者無法實施直接監(jiān)督

C、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任不斷演進(jìn)

D、資源財產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)分離

正確答案：C

答案解析：受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的，它是審計產(chǎn)生和發(fā)生的客觀基

礎(chǔ)。

7、審計管理的內(nèi)容取決于：

A、審計計劃的風(fēng)險

B、審計管理的計劃

C、審計管理的對象

D、審計管理的目標(biāo)

正確答案：C

8、如果被審計單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)比較簡單的，內(nèi)部控制測試所減少的

實質(zhì)性程序的工作量小于進(jìn)行必要的內(nèi)部

A、進(jìn)行內(nèi)部控制測試

B、減少控制測試的樣本量

C、評估控制風(fēng)險

D、直接實施實質(zhì)性程序

正確答案：D

答案解析：如果被審計單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)比較簡單的，內(nèi)部控制測試

所減少的實質(zhì)性程序的工作量小于進(jìn)行必要的內(nèi)部控制測試的工作量，

則進(jìn)行內(nèi)部控制測試就是不經(jīng)濟(jì)的，此時，審計人員也不再對內(nèi)部控制

實施測試，而對審計事項直接實施實質(zhì)性程序?？刂茰y試的工作量，審

計人員應(yīng)該：

9、下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是：

A、經(jīng)營決策控制

B、財產(chǎn)物資控制

C、會計信息控制

D、預(yù)防式控制

正確答案：D

答案解析：按控制的目的，可以分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制和經(jīng)

營決策控制。按控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制。

10、為保證財務(wù)報表編制工作的有序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的工作程序,

明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時間限制，明確各崗位人員的責(zé)任

和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指：

A、編制程序控制

B、崗位責(zé)任控制

C、編制方法控制

D、審核控制

正確答案：B

答案解析；崗位責(zé)任控制是制定嚴(yán)密的工作程序，明確每一工作環(huán)節(jié)的

工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時間限制，明確各崗位職責(zé)范圍及其相互制約、

相互配合的關(guān)系，以保證編表工作順利進(jìn)行。

11、審計人員通過審查證實固定資產(chǎn)實際數(shù)量與價值是否相符，有無虛

懸賬面的情況是為證實固定資產(chǎn)的：

A、真實性

B、完整性

C、計價正確性

D、所有權(quán)

正確答案：A

答案解析：通過審查固定資產(chǎn)實際數(shù)量與價值是否相同，有無虛掛賬面

的情況以證實固定資產(chǎn)的真實性。

12、下列各項中，不屬于我國績效審計報告的內(nèi)容的是：

A、對數(shù)據(jù)來源和審計方法的說明

B、對評價標(biāo)準(zhǔn)的說明

C、審計建議和被審計單位的反饋意見

D、設(shè)計審計方法體系

正確答案：D

答案解析：設(shè)計審計方法體系屬于審計準(zhǔn)備階段的工作，不屬于績效審

計報告的內(nèi)容。

13、下列有關(guān)審計人員法律責(zé)任的表述，正確的是：

A、內(nèi)部審計人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任

B、判定社會審計人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

C、《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑

事責(zé)任

D、《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任包括國家審計、社

會審計和內(nèi)部審計的法律責(zé)任

正確答案：C

答案解析：選項A,我國內(nèi)部審計人員，由單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和

其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事

責(zé)任；選項B,社會審計人員法律責(zé)任的法律依據(jù)包括刑法和公司法；選

項D,《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任僅包括國家審計、

不包括社會審計和內(nèi)部審計的法律責(zé)任。

14、在對銀行存款執(zhí)行的下列程序中屬于控制測試的是：

A、函證銀行存款

B、抽取大額銀行存款收支

C、抽查銀行存款的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理

D、檢查銀行存款收支的正確截止

正確答案：C

答案解析：選項ABD屬于對銀行存款實施的實質(zhì)性程序。

15、下列內(nèi)容中，不屬于國家審計審計報告階段內(nèi)容的是：

A、出具審計報告和做出審計決定

B、公布審計結(jié)果

C、檢查審計整改情況

I）、按照審計實施方案獲取審計證據(jù)，進(jìn)行審計記錄

正確答案：D

答案解析：選項D屬于國家審計實施階段的內(nèi)容。

16、社會審計組織在計劃階段應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂的書面文件是：

A、審計通知書

B、書面承諾

C、審計業(yè)務(wù)約定書

D、審計協(xié)議

正確答案：C

答案解析：在社會審計的計劃階段應(yīng)當(dāng)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，用以記錄

和確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，審計目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任、審

計范圍及報告的格式等事項的書面協(xié)議。

17、下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是：

A、測試數(shù)據(jù)法

B、平行模擬法

C、圖形描述法

D、虛擬實體法

正確答案：C

答案解析：信息系統(tǒng)的測試方法：測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計

模塊法、虛擬實體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法、

系統(tǒng)運行監(jiān)測法、風(fēng)險評估法等。選項C屬于描述信息系統(tǒng)的方法。

18、察看相關(guān)人員正在從事的活動或者執(zhí)行的程序的方法是：

A、檢查

B、觀察

C、詢問

D、分析

正確答案：B

答案解析：觀察是指察看相關(guān)人員正在從事的活動或者執(zhí)行的程序C例

如，對被審計單位執(zhí)行的存貨盤點或控制活動進(jìn)行觀察。

19、下列表述中，不屬于社會審計的作用的是：

A、提高財務(wù)信息的可靠性

B、提高企業(yè)運營管理水平

C、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標(biāo)

D、維護(hù)良好的市場秩序

正確答案：C

答案解析：選項C屬于內(nèi)部審計的作用。

20、下列各項中，不屬于工作底稿內(nèi)容的是：

A、調(diào)查了解記錄

B、執(zhí)行審計措施記錄

C、重要管理事項記辰

D、不重要管理事項記錄

正確答案：D

答案解析：不重要管理事項記錄不必歸入審計工作底稿。

21、審計人員可以通過一系列的方法來進(jìn)行內(nèi)部控制測試，下列各項中,

不屬于內(nèi)部控制方法的是：

A、重新計算

B、詢問

C、重新操作

D、檢查

正確答案：A

答案解析：內(nèi)部控制測試的方法有檢查、詢問、觀察、重新操作等。

22、國家審計機(jī)關(guān)向被審單位做出審計決定的依據(jù)是：

A、審計委托書

B、書面聲明

C、被審計單位承諾書

D、審計報告

正確答案：D

答案解析：國家審計機(jī)關(guān)向被審單位做出審計決定的依據(jù)是審計報告。

23、按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，超出內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限的

是：

A、參加單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議

B、檢查有關(guān)計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

C、對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支進(jìn)行審計

D、對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者

提出追究責(zé)任的建議

正確答案：C

答案解析：對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支進(jìn)行審計屬于內(nèi)部審計機(jī)

構(gòu)的職責(zé)。

24、下列不屬于其他貨幣資金審查內(nèi)容的是：

A、外埠存款的審查

B、銀行匯票存款的審查

C、轉(zhuǎn)賬支票的審查

D、信用證保證金存款的審查

正確答案：C

答案解析：其他貨幣資金的審查包括外埠存款的審查、銀行匯票存款的

審查、銀行本票存款的審查、信用證保證金存款的審查。

25、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中實物控制的是：

A、顧客賒銷限額的批準(zhǔn)

B、憑證的預(yù)先連續(xù)編號

C、財產(chǎn)物資的定期盤點

D、重大資產(chǎn)購置的授權(quán)

正確答案：C

答案解析：實物控制是指對接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)

的防范措施，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)

資產(chǎn)和記錄的安全。前者包括建造抗震、防潮的倉庫，設(shè)置防盜用的圍

墻、鎖、保險柜，設(shè)置消防備用水池、滅火器等，后者包括建立財產(chǎn)物

資的專人負(fù)責(zé)保管制度，實行定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點制度，加強(qiáng)

企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡視等。

26、數(shù)據(jù)驗證的過程不包括：

A、數(shù)據(jù)清理

B、數(shù)據(jù)審查

C、數(shù)據(jù)采集

D、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

正確答案：B

27、對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出

相應(yīng)的因果模型的效益審計分析方法是：

A、內(nèi)容分析法

B、回歸分析法

C、價值分析法

D、成本效果法

正確答案：B

答案解析：選項A,內(nèi)容分析法是對來源于多個渠道、源于多種目的甚至

是不連貫或者有交叉和重疊的信息進(jìn)行梳理，歸納總結(jié)出一個客觀、明

確的觀點或者陳述的方法；選項C,價值分析法是用成果的功能與成本的

比值來衡量所得到的價值（價值=功能/成本），目的在于用最低的成本

實現(xiàn)或獲取所要具備的必要功能；選項D,成本效果法是通過分析成本和

效果之間的關(guān)系，以每單位效果所消耗的成本來評價項目效益。

28、下列關(guān)于審計項目計劃的執(zhí)行說法中，不正確的是：

A、審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度審計項目計劃下達(dá)審計項目組織和實施單位執(zhí)行

B、年度審計項目計劃一經(jīng)下達(dá)，審計項目組織和實施單位應(yīng)當(dāng)確保完成,

不得變更

C、為了加強(qiáng)對審計計劃執(zhí)行的管理，審計機(jī)關(guān)實行審計項目計劃執(zhí)行情

況報告制度

D、審計項目計劃執(zhí)行的管理應(yīng)是組織和控制計劃的落實及對原計劃的修

改和補(bǔ)充

正確答案：B

答案解析：年度審計項目計劃一經(jīng)下達(dá)，審計項目組織和實施單位應(yīng)當(dāng)

確保完成，不得擅自變更。

29、國家審計的上級審計機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計事項，授權(quán)下

級審計機(jī)關(guān)實施的審計是指：

A、國家審計

B、委托審計

C、報送審計

D、授權(quán)審計

正確答案：D

答案解析：授權(quán)審計是指國家審計的上級審計機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一

些審計事項，授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)實施。

30、審計人員審計資產(chǎn)負(fù)債表項目時，檢查固定資產(chǎn)折舊、存貨計價等

會計處理是否與前期所采用的方法一致，是為了證實被審計單位是否遵

循了：

A、一貫性原則

B、實際成本計價原則

C、穩(wěn)健性原則

D、重要性原則

正確答案：A

答案解析：一貫性原則要求會計處理是否與前期所采用的方法一致。

31、審計人員審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后產(chǎn)品入庫單、驗收單，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品

賬面記錄與原始憑證日期不符，資產(chǎn)負(fù)債表日后驗收產(chǎn)品計入資產(chǎn)負(fù)債

表日產(chǎn)成品賬戶，此項處理：

A、將產(chǎn)成品延期入賬

B、將產(chǎn)成品提前入賬

C、處理正確

D、導(dǎo)致利潤虛減

正確答案：B

答案解析：生產(chǎn)好并驗收入庫才能計入產(chǎn)成品賬中。

32、下列屬于國家審計程序中審計實施階段工作內(nèi)容的是：

A、檢查重大違法行為

B、編制審計工作方案

C、編審審計報告

D、檢查審計整改情況

正確答案：A

答案解析：選項B屬于國家審計計劃階段的內(nèi)容；選項CD屬于國家審計

報告階段的內(nèi)容。

33、下列關(guān)于審計機(jī)關(guān)編制的年度審計項目計劃的表述中，錯誤的是：

A、可以采用文字形式

B、可以采用表格形式

C、可以采用文字和表格相結(jié)合的形式

D、文字的內(nèi)容是列示年度審計機(jī)關(guān)全部審計項目

正確答案：D

答案解析：審計項目計劃的內(nèi)容，包括文字說明和表格兩部分。文字說

明主要陳述上年度審計項目計劃預(yù)計完成情況以及計劃年度審計工作的

指導(dǎo)思想、重點、主要任務(wù)和計劃編制依據(jù)、實施審計計劃的主要措施。

34、如果被審計單位編制的財務(wù)報表存在錯報，那么應(yīng)對此負(fù)責(zé)的是：

A、審計組織

B、被審計單位

C、注冊會計師

D、內(nèi)部審計人員

正確答案：B

答案解析：如果被審計單位編制的財務(wù)報表存在錯報，就應(yīng)由被審計單

位負(fù)責(zé)。

35、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，預(yù)計總體誤差率增加，則樣本

旦

里：

A、增加

B、減少

C、不變

D、無法確定

正確答案：A

答案解析：精確限度是指統(tǒng)計抽樣所作出的審計結(jié)論與總體實際情況之

間所允許的誤差范圍。與樣本量成反向關(guān)系。在屬性抽樣中精確限度等

于可容忍的誤差率與預(yù)計總體誤差率二者的差額。

36、審計準(zhǔn)則的職能在于：

A、提高了審計本身的可信性

B、審計理論與審計實踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁

C、確定和解脫審計責(zé)任

D、評價審計質(zhì)量

正確答案：A

答案解析：審計準(zhǔn)則的職能在于提高了審計本身的可信性。

37、應(yīng)收賬款詢證函負(fù)責(zé)簽章的是：

A、注冊會計師

B、會計師事務(wù)所

C、被審計單位

D、項目合伙人

正確答案：C

答案解析：應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)當(dāng)由被審計單位簽章。

38、我國國家審計活動的最高層次目標(biāo)是：

A、根本目標(biāo)

B、現(xiàn)實目標(biāo)

C、直接目標(biāo)

D、總體目標(biāo)

正確答案：A

答案解析：國家審計的根本目標(biāo)是國家審計活動的最高層次的目標(biāo)。

39、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題

整改機(jī)制，明確整改第一責(zé)任人為：

A、審計人員

B、財務(wù)經(jīng)理

C、被審計單位主要負(fù)責(zé)人

D、審計項目組負(fù)責(zé)人

正確答案：C

答案解析?：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計發(fā)

現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。

40、對于《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任，下列表述中正確的是：

A、法律責(zé)任主體包括被審計單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計人員

B、適用于各類審計主體

C、以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任

D、以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任

正確答案：A

答案解析：《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相

關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計單位

及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計人員，所以選項A正確。《審計法》所

規(guī)定的審計法律責(zé)任，是國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會

審計的法律責(zé)任，選項B錯誤?！秾徲嫹ā匪?guī)定的審計法律責(zé)任，是以

行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任,

因此選項CD錯誤。

41、下列各項中，屬于績效審計中常用的定性分析方法是：

A、價值比較

B、回歸分析

C、比較分析

D、程序分析

正確答案：D

答案解析：定性分析法包括：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究法、

邏輯模型法。

42、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是：

A、信息與溝通是內(nèi)部控制的要素之一

B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效

C、內(nèi)部控制測試不能代替實質(zhì)性程序

D、任何審計項目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測試

正確答案：D

答案解析：內(nèi)部控制測試是在符合一定條件的情況下才實施的，不是對

于任何審計項目都必須執(zhí)行的程序。

43、審計工作不能受任何部門、單位和個人的干擾，并且審計人員要保

持形式和實質(zhì)上的獨立，體現(xiàn)的是：

A、業(yè)務(wù)工作上的獨立

B、經(jīng)濟(jì)來源上的獨立

C、人員上的獨立

D、組織結(jié)構(gòu)的獨立

正確答案：A

44、在電子數(shù)據(jù)審計中，對于被審計單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格

式不一致的情況，審計人員應(yīng)該進(jìn)行：

A、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

B、數(shù)據(jù)驗證

C、數(shù)據(jù)清理

D、數(shù)據(jù)采集

正確答案：A

45、下列各項中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A、組織結(jié)構(gòu)

B、責(zé)權(quán)配置

C、董事會及其所屬審計委員會

D、業(yè)務(wù)授權(quán)

正確答案：D

答案解析：控制環(huán)境要素主要包括：管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格；組織結(jié)

構(gòu)；董事會及其所屬審計委員會；責(zé)權(quán)配置；員工的素質(zhì)；人力資源制

度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約,控

制活動要素一一業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分離控制，憑證與記錄控制，實物

控制，獨立檢查。

46、下列各項中，不屬于財務(wù)報告舞弊方式的是：

A、虛構(gòu)會計記錄

B、隱瞞重要交易

C、濫用會計政策

D、更正會計差錯

正確答案：D

答案解析：更正會計差錯屬于正確的會計處理，不屬于舞弊。

47、按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，我國審計機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行分級質(zhì)量控制，下

列各項中，屬于審計組成員的工作職責(zé)的是：

A、組織編制審計報告

B、起草審計實施方案

C、按照分工完成審計任務(wù)，獲取審計證據(jù)

D、審核審計工作底稿和審計證據(jù)

正確答案：C

答案解析：選項ABD屬于審計組長及主審的工作職責(zé)。

48、如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基拙，

但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有

廣泛性，注冊會計師應(yīng)出具的審計意見類型是：

A、保留意見

B、無法表示意見

C、否定意見

D、增加說明段的無保留意見

正確答案：B

答案解析：如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的

基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大

且具有廣泛性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。

49、下列選項中，不屬于審計管理的客體的是：

A、審計計劃的制訂

B、社會審計組織

C、與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的人力資源管理活動

D、審計報告的編制

正確答案：B

答案解析：社會審計組織屬于審計管理的主體。

50、下列屬于按審計范圍大小對審計進(jìn)行具體分類的是：

A、抽查法

B、詳查法

C、全部審計

D、順查法

正確答案：C

答案解析：按實施審計的范圍，可以將審計劃分為全部審計和局部審計。

51、下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)含義的表述中，正確的是：

A、衡量審計質(zhì)量的尺度

B、判斷審計事項是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

C、解除或者追究審計人員責(zé)任的事實依據(jù)

D、控制審計工作質(zhì)置的手段

正確答案：B

52、下列因索中，構(gòu)成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因索是：

A、審計過程中運用職業(yè)判斷

B、要求審計人員具有一定的工作經(jīng)驗

C、將抽樣風(fēng)險加以量化和控制

D、存在抽樣風(fēng)險

正確答案：C

答案解析：統(tǒng)計抽樣是指同時具備下列特征的抽樣方法：（1）隨機(jī)選取

樣本；（2）利用概率論評價樣本結(jié)果和計量風(fēng)險。

53、下列各項中，屬于社會審計組織法定業(yè)務(wù)的是：

A、審計業(yè)務(wù)

B、審閱業(yè)務(wù)

C、會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)

D、其他鑒證業(yè)務(wù)

正確答案：A

答案解析：審計業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。

54、下列不屬于內(nèi)部審計的作用的是：

A、提高財務(wù)信息的質(zhì)量

B、促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運行

C、促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理

D、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標(biāo)

正確答案：A

答案解析：內(nèi)部審計的作用有：促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運行、促進(jìn)組織完

善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標(biāo)。

55、審計人員對存貨進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：

A、視聽證據(jù)

B、鑒定證據(jù)

C、實物證據(jù)

D、環(huán)境證據(jù)

正確答案：C

答案解析：實物證據(jù)是通過實際觀察或盤點取得的，用以確定實物資產(chǎn)

的存在性。

56、下列有關(guān)審計取證模式的表述中，正確的是：

A、運用基礎(chǔ)審計模式需要大量采用詳查法

B、制度基礎(chǔ)審計模式直接解決了全部審計風(fēng)險問題

C、賬目基礎(chǔ)審計以對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價為基礎(chǔ)

D、風(fēng)險基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計中，審計人員應(yīng)通過實施審計程序降低檢查風(fēng)

險

正確答案：D

答案解析：選項A,運用制度基礎(chǔ)審計模式需要大量采用抽查方法。選項

B,制度基礎(chǔ)審計不能直接解決全部審計風(fēng)險問題。選項C,制度基礎(chǔ)審

計以對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價為基礎(chǔ)。

57、下列選項中，不屬于內(nèi)部審計實施階段的內(nèi)容是：

A、測試內(nèi)部控制

B、編制審計工作底稿

C、獲取審計證據(jù)

D、編制審計報告

正確答案：D

答案解析：編制審計報告屬于內(nèi)部審計報告階段的內(nèi)容。

58、社會審計的地位表現(xiàn)為：

A、法定的、依托市場的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B、黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分

C、促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)

D、評價組織內(nèi)部控制的有效性

正確答案：A

答案解析：社會審計的地位表現(xiàn)為法定的、依托市場的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。選項B,

是國家審計的地位體現(xiàn)，選項C,是內(nèi)部審i-的地位體現(xiàn)。選項D,是內(nèi)

部審計的審計目標(biāo)。

59、下列各項中，關(guān)于社會審計組織的權(quán)限的表述，不正確的是：

A、會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域的限制，但是受行業(yè)的限制

B、會計師事務(wù)所向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告

內(nèi)容的真實性和合法性負(fù)責(zé)

C、注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)，可以根據(jù)需要要求委托人提供必要的協(xié)助

D、注冊會計師對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

正確答案：A

答案解析：會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。

60、下列選項中，不屬于審計機(jī)關(guān)公布審計結(jié)果包含的信息是：

A、處理處罰決定及審計建議

B、被審計單位的整改情況

C、正在調(diào)查、處理過程中的事項

D、審計評價意見

正確答案：C

答案解析：正在調(diào)查、處理過程中的事項屬于審計機(jī)關(guān)不得公布的信息。

二、多選題（共40題，每題1分，共40分）

1、存貨業(yè)務(wù)審計目標(biāo)包括：

A、證實存貨的真實性

B、證實存貨計價正確性

C、檢查存貨的分類是否正確

D、證實存貨采購和銷售業(yè)務(wù)的合法性

E、證實存貨賬務(wù)處理的正確性

正確答案：ABDE

答案解析：存貨業(yè)務(wù)審計目標(biāo)包括：（1）證實存貨的真實性、所有權(quán)與

完整性：（2）證實存貨計價的正確性；（3）證實存貨采購和銷售業(yè)務(wù)的

合法性；（4）證實存貨賬務(wù)處理和存貨記錄截止期的正確性；（5）證實

財務(wù)報表中存貨披露的正確性。

2、某產(chǎn)品成本近年來呈上升趨勢，被審計單位將該產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)由

原來的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法，在其他條件不變的情況下，所造成

的影響有：

A、當(dāng)年利潤減少

B、當(dāng)年利潤增加

C、年末存貨余額增加

D、年末存貨余額減少

E、當(dāng)年利潤不變

正確答案：BC

答案解析：某產(chǎn)品成本近年來呈上升趨勢，先進(jìn)先出法下，先入庫的材

料成本低，產(chǎn)品銷售成本低，當(dāng)年利潤增加，當(dāng)年留存的存貨余額增加。

3、外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金的審計目標(biāo)包括的有：

A、證實外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金余額的真實性和所有權(quán)

B、證實外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金余額的完整性

C、證實外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金收付業(yè)務(wù)的合法性

D、證實其他貨幣資金分類、過賬和匯總的正確性

E、證實外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金余額的截止期間是否正確

正確答案：ABCD

答案解析?：其他貨幣資金的審計目標(biāo)包括：證實其他貨幣資金余額的真

實性和所有權(quán)；證實其他貨幣資金余額的完整性；證實其他貨幣資金收

付業(yè)務(wù)的合法性；證實其他貨幣資金分類、過賬和匯總的正確性。

4、信息技術(shù)在改進(jìn)被審計單位內(nèi)部控制的同時，也會帶來一些特定的風(fēng)

險，這些風(fēng)險有：

A、信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理

B、系統(tǒng)癱瘓

C、數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險

D、數(shù)據(jù)處理速度加快

E、不恰當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)

正確答案：ABCE

答案解析：選項D屬于信息技術(shù)的優(yōu)勢，不屬于信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險。

5、下列屬于社會審計計劃階段的內(nèi)容的有：

A、初步業(yè)務(wù)活動

B、制定總體審計策略

C、識別和評估重大錯報風(fēng)險

D、制定具體審計計劃

E、進(jìn)行內(nèi)部控制測試

正確答案：ABD

答案解析：選項C、E屬于社會審計實施階段的內(nèi)容。

6、下列各項中，屬于審計管理的基礎(chǔ)工作包括的內(nèi)容有：

A、審計人員的管理

B、審計方法的開發(fā)與管理

C、審計檔案管理

D、審計法制管理

E、審計風(fēng)險管理

正確答案：ABD

答案解析：審計管理的基礎(chǔ)工作一般應(yīng)包括：審計人員的管理、審計方

法的開發(fā)與管理、審計手段的開發(fā)與管理、審計信息管理、審計統(tǒng)計管

理、審計法制管理。

7、檢查有形資產(chǎn)是審計人員對資產(chǎn)實物進(jìn)行審查，下列各項目中適用該

方法的有：

A、存貨

B、固定資產(chǎn)

C、預(yù)付賬款

D、應(yīng)收票據(jù)

E、庫存現(xiàn)金

正確答案：ABDE

答案解析：檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨、現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)

收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。

8、下列各項中，屬于虛增收入常見的情況的有：

A、確認(rèn)從未發(fā)生送貨的收入

B、發(fā)送在產(chǎn)品確認(rèn)為收入

C、未經(jīng)顧客同意發(fā)送產(chǎn)品

D、退回商品未作銷售記錄

E、發(fā)送貨物的數(shù)量多于顧客訂購的數(shù)量

正確答案：ABCE

答案解析：退回商品不做商品銷售記錄，這種處理是正確的，不會虛增

收入。

9、審計抽樣過程中的檢查風(fēng)險包括抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險。下列措施中,

可以用來控制抽樣風(fēng)險的有：

A、保證總體的完整性

B、科學(xué)設(shè)計取證方法

C、正確選用抽樣方法

D、準(zhǔn)確理解審計證據(jù)

E、擴(kuò)大樣本規(guī)模

正確答案：CE

答案解析：控制抽樣風(fēng)險有兩個途徑：一是調(diào)整樣本量，增加樣本量可

以降低抽樣風(fēng)險；二是采用恰當(dāng)?shù)某闃臃椒?，合理保證樣本的代表性。

10、審計組織應(yīng)針對某些要素建立審計質(zhì)量控制制度，這些要素包括：

A、審計人力資源

B、審計職業(yè)道德

C、審計業(yè)務(wù)執(zhí)行

D、審計質(zhì)量監(jiān)控

E、審計計劃制定

正確答案：ABCD

答案解析：審計組織應(yīng)針對審計質(zhì)量責(zé)任、審計職業(yè)道德、審計人力資

源、審計業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計質(zhì)量監(jiān)控五個要素建立審計質(zhì)量控制制度。

11、下列關(guān)于運用外部調(diào)查這一具體審計取證方法的表述，正確的有：

A、外部調(diào)查是向與審計事項有關(guān)的第三方進(jìn)行的調(diào)查

B、外部調(diào)查是指到第三方工作地進(jìn)行的實地調(diào)查

C、向被審計單位的第三方函證不屬于外部調(diào)查

D、對于本期注銷的賬戶，審計人員也應(yīng)當(dāng)實施外部調(diào)查

E、外部調(diào)查獲取的審計證據(jù)具有較高的可靠性

正確答案：ADE

答案解析：外部調(diào)查，是指向與審計事項有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查，可分

為現(xiàn)場調(diào)查和函證。

12、下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：

A、外部證據(jù)

B、環(huán)境證據(jù)

C、實物證據(jù)

D、內(nèi)部證據(jù)

E、親歷證據(jù)

正確答案：ADE

答案解析：審計證據(jù)按其來源不同分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

13、績效審計的結(jié)果通常包括的要素有：

A、事實

B、標(biāo)準(zhǔn)

C、影響

D、審計報告

E、原因分析

正確答案：ABCE

14、被審計單位將下列各項列入生產(chǎn)成本支出，其中屬于混淆生產(chǎn)成本

支出范圍的有：

A、固定資產(chǎn)購置支ti

B、直接材料費支出

C、對外投資支出

D、賠償金支出

E、對外捐贈支出

正確答案：ACDE

答案解析：審查中定下列混淆成本支出的問題應(yīng)予以特別注意：將購置

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出列入成本支出；將對外投

資支出列入成本支出；將由職工福利費開支的費用列入成本支出；將企

業(yè)對外贊助、捐贈及各種非常損失、賠償金、違約金等營業(yè)外支出列入

成本支出；將國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費及不屬于成本開

支范圍的開支列入成本支出。

15、審計人員應(yīng)根據(jù)審計目的，從審計事項實際出發(fā)，選用適當(dāng)?shù)膶徲?/p>

標(biāo)準(zhǔn)，并考慮審計標(biāo)準(zhǔn)的：

A、公認(rèn)性

B、相關(guān)性

C、適用性

D、客觀性

E、一貫性

正確答案：ABCD

16、審計質(zhì)量管理可以采取以下方式：

A、全面管理

B、全過程管理

C、關(guān)鍵點管理

D、外部管理和內(nèi)部管理

E、多層次管理

正確答案：ABE

答案解析：審計質(zhì)量管理可以采取以下方式：全面管理、全過程管理、

多層次管理。

17、內(nèi)部審計報告正文的主耍內(nèi)容包括：

A、標(biāo)題

B、審計依據(jù)

C、審計結(jié)論

D、審計發(fā)現(xiàn)

E、審計建議

正確答案：DCDE

答案解析：選項A不屬于正文內(nèi)容。

18、審查中發(fā)現(xiàn)“主營'業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”記有銷售退回業(yè)務(wù)，但未查到

退貨憑證，可能存在的問題有：

A、隱匿營業(yè)收入

B、虛增營業(yè)收入

C、偷漏稅金

D、虛增利潤

E、虛減利潤

正確答案：ACE

答案解析：如果“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”記有銷售退回業(yè)務(wù)，但未查到

退貨憑證，則說明有可能存在隱匿營業(yè)收入、虛減利潤、偷漏稅金的問

題。

19、下列關(guān)于審計人員鑒定審計證據(jù)適當(dāng)性的說法中，正確的有：

A、對實物證據(jù)，不僅要核實數(shù)量，還應(yīng)關(guān)注質(zhì)量

B、對書面證據(jù)，不僅要核對金額，還應(yīng)判別真?zhèn)?/p>

C、對口頭證據(jù)，要分析提供者的陳述是否真實

D、對外部獨立來源獲得的審計證據(jù)?，一定是可靠的

E、對存貨的監(jiān)盤結(jié)縣不僅能證明存貨是否存在，還能證明所有權(quán)的歸屬

正確答案：ABC

答案解析：從外部獨立來源獲得的審計證據(jù)，如果該證據(jù)是由不知情者

或者不具備資格者提供，審計證據(jù)可能是不可靠的；對存貨的監(jiān)盤結(jié)果

能證明存貨是否存在，但不能證明所有權(quán)的歸屬。

20、下列屬于營業(yè)收入審計目標(biāo)的有：

A、收入真實性

B、收入完整性

C、收入分類正確性

D、收入所有權(quán)

E、收入增減變動適當(dāng)性

正確答案：ABC

答案解析：選項D屬于應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)，所有權(quán)與資產(chǎn)相關(guān)。

21、績效審計的特點主要體現(xiàn)在：

A、審計目標(biāo)具有多樣性和靈活性

B、審計方法無法固定

C、評價標(biāo)準(zhǔn)由于目標(biāo)不同而各不相同

D、審計質(zhì)量控制要素

E、審計獨立性要求

正確答案：ABC

答案解析：效益審計與財政財務(wù)審計和財經(jīng)法紀(jì)審計相比，其差異和特

點主要體現(xiàn)在：審計目標(biāo)、審計范圍和方向、所依據(jù)的評價標(biāo)準(zhǔn)、所運

用的審計方法。

22、內(nèi)部審計的作用有：

A、促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營和運行

B、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標(biāo)

C、促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理

D、提高財務(wù)信息的質(zhì)量，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序

E、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

正確答案：ABC

答案解析：選項D是社會審計的作用。選項E是國家審計的作用。

23、現(xiàn)金與銀行存款錯報的形式一般包括：

A、在調(diào)節(jié)銀行存款時，遺漏未兌現(xiàn)支票，從而挪用資金

B、交易入賬的會計期間錯誤

C、將一筆資金同時記錄于兩個支票賬戶中

D、在調(diào)節(jié)銀行存款時，少計未兌現(xiàn)支票，從而挪用資金

E、現(xiàn)金業(yè)務(wù)記錄真實完整

正確答案：ABCD

24、審計人員對被審計單位貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評價時，認(rèn)為下

列職責(zé)應(yīng)分離的有：

A、登記現(xiàn)金日記賬與登記銀行存款日記賬

B、收入單據(jù)的開具與審核

C、會計檔案和現(xiàn)金的保管

D、支出和報銷單據(jù)的編制、審批、審核

E、登記銀行存款日記賬與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

正確答案：BCDE

答案解析：本題考查貨幣資金內(nèi)部控制測評。選項A,現(xiàn)金日記賬和銀行

存款日記賬均由出納登記。

25、下列銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動中，通常應(yīng)當(dāng)進(jìn)行授權(quán)審批控制的

有：

A、發(fā)運商品

B、核銷壞賬

C、批準(zhǔn)賒銷信用

I）、收回應(yīng)收賬款

E、銷售退回和折讓

正確答案：ABCE

答案解析：有效的控制要求銷貨收款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)要經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)。

客戶賒銷前要進(jìn)行調(diào)查并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，以控制信用風(fēng)險（選項C）;發(fā)出

貨物只有在授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行，以防止向虛假的客戶發(fā)貨（選項A）；

銷售價格、銷售條件、運費、退貨、折扣和折讓要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，以防

止銷售價格、退貨、折扣和折讓背離企業(yè)經(jīng)營管理政策（選項E）；由保

管票據(jù)以外主管人員批準(zhǔn)應(yīng)收票據(jù)承兌、違約票據(jù)沖銷（選項B）。

26、報表附注披露內(nèi)容需要進(jìn)行審查的信息有：

A、審查是否在附注中披露關(guān)于營業(yè)外收支的有關(guān)信息

B、審查是否在附注口披露與會計政策變更有關(guān)的信息

C、審查是否在附注中披露在資產(chǎn)負(fù)債表FI后、財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日前提

議或宣告發(fā)放的股利總額和每股股利金額

D、審查是否在附注中披露與前期差錯更正有關(guān)的信息

E、審查是否在附注中披露關(guān)于其他綜合收益的有關(guān)信息

正確答案：BCDE

答案解析：關(guān)于營業(yè)外收支的有關(guān)信息不屬于應(yīng)當(dāng)在報表附注中披露的

內(nèi)容。

27、國家審計準(zhǔn)則要求審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計質(zhì)量控制制度的要素有：

A、審計質(zhì)量責(zé)任

B、審計職業(yè)道德

C、審計人力資源

D、審計業(yè)務(wù)執(zhí)行

E、審計計劃制定

正確答案：ABCD

答案解析：國家審計準(zhǔn)則要求審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對審計質(zhì)量責(zé)任、審計職

業(yè)道德、審計人力資源、審計業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計質(zhì)量監(jiān)控五個要素建立審

計質(zhì)量控制制度。

28、下列各項中，屬于審計計劃管理的重要意義的有：

A、有利于貫徹黨和國家的經(jīng)濟(jì)工作方針、政策

B、有利于保證年度計劃的編制和完成

C、有利于合理利用審計資源

D、有利于落實審計工作責(zé)任制

E、有利于審計質(zhì)量管理

正確答案：ABCD

答案解析：選項E不屬于審計計劃管理的重要意義。

29、下列屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：

A、檢查不相容職責(zé)的劃分

B、抽查賬齡分析表檢查其計算是否正確

C、檢查信息系統(tǒng)的運行

D、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制是否正確

E、對可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)測試內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況

正確答案：ACE

答案解析：選項BD屬于實質(zhì)性程序，不屬于內(nèi)部控制測試。

30、審計人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，可能表明被審計單位固定資產(chǎn)折舊計

提不足的有：

A、經(jīng)常發(fā)生大額固定資產(chǎn)清理損失

B、固定資產(chǎn)保險額大于其賬面價值

C、提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原值較大

D、本月新增的固定資產(chǎn)從下月起計提折舊

E、本月減少的固定資產(chǎn)從本月起停止計提折舊

正確答案：AE

答案解析：固定資產(chǎn)折舊計提不足，在處置固定資產(chǎn)時產(chǎn)生的固定資產(chǎn)

清理損失就越多；本月減少的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從下月才開始停止計提折舊。

31、下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法中，正確的有：

A、內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動

B、內(nèi)部審計運用規(guī)范的程序和方法進(jìn)行審查

C、實施內(nèi)部審計僅僅為了實現(xiàn)組織目標(biāo)

D、實施內(nèi)部審計為了促進(jìn)組織改善治理和管理、幫助組織增加價值，實

現(xiàn)其目標(biāo)

E、內(nèi)部審計審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的適當(dāng)

性、合法性和有效性

正確答案：ABDE

答案解析：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過運用

規(guī)范的