2025年稅務(wù)師稅法二經(jīng)典案例分析模擬試卷

2025年稅務(wù)師稅法二經(jīng)典案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出正確答案。1.某企業(yè)2024年5月1日取得一處房產(chǎn)用于經(jīng)營，取得時(shí)價(jià)值為500萬元，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2024年12月31日，該企業(yè)對(duì)該房產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)可收回金額為300萬元。則2024年12月31日該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬元。A.50B.100C.150D.2002.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.銷售貨物屬于增值稅征稅范圍B.銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍C.出售土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍D.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍3.某公司為增值稅一般納稅人，2024年8月取得一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，發(fā)票金額為100萬元，稅額為13萬元。該發(fā)票于2024年9月認(rèn)證。若該公司于2024年10月將該發(fā)票對(duì)應(yīng)的貨物銷售，則該公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.100B.13C.87D.04.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為100萬元，稅額為13萬元。該設(shè)備于2024年4月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。則該企業(yè)每月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.2.6B.2.8C.3D.3.25.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物，取得不含稅銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.12.6C.11.7D.11.36.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為100萬元，稅額為13萬元。該原材料于2024年7月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。則該企業(yè)每月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1.3B.1.4C.1.5D.1.67.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅銷售額為1000萬元，稅率為9%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.90B.81C.72D.638.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為200萬元，稅額為26萬元。該設(shè)備于2024年9月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。則該企業(yè)每月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.5.2B.5.4C.5.6D.5.89.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售貨物，取得不含稅銷售額為200萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.26B.25.8C.25.2D.24.610.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為300萬元，稅額為39萬元。該原材料于2024年11月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。則該企業(yè)每月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.3.9B.4.1C.4.3D.4.5二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的五個(gè)選項(xiàng)中選出正確答案。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對(duì)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，減半征收企業(yè)所得稅D.對(duì)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅E.對(duì)符合條件的非營利組織的收入，免征企業(yè)所得稅2.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，說法正確的是（）。A.工資、薪金所得采用累進(jìn)稅率征收B.勞務(wù)報(bào)酬所得采用累進(jìn)稅率征收C.稿酬所得采用累進(jìn)稅率征收D.特許權(quán)使用費(fèi)所得采用累進(jìn)稅率征收E.利息、股息、紅利所得采用累進(jìn)稅率征收3.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說法正確的是（）。A.銷售貨物采用一般計(jì)稅方法B.提供應(yīng)稅服務(wù)采用簡易計(jì)稅方法C.出口貨物采用零稅率D.小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法E.納稅人兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)分別核算4.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票C.納稅人應(yīng)當(dāng)自開具增值稅專用發(fā)票之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自開具增值稅專用發(fā)票之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅E.納稅人應(yīng)當(dāng)自開具增值稅專用發(fā)票之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是（）。A.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)當(dāng)期收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)當(dāng)期收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額，再減去稅前扣除的稅金C.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)當(dāng)期收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額，再減去稅前扣除的捐贈(zèng)支出D.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)當(dāng)期收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額，再減去稅前扣除的國債利息收入E.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)當(dāng)期收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額，再減去稅前扣除的公益捐贈(zèng)支出四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物，取得不含稅銷售額為150萬元，稅率為13%。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為100萬元，稅額為13萬元。該原材料于2025年1月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。請(qǐng)分析該企業(yè)如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，并計(jì)算每月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月取得一處房產(chǎn)用于經(jīng)營，取得時(shí)價(jià)值為500萬元，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2024年12月31日，該企業(yè)對(duì)該房產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)可收回金額為300萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)如何進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)算應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.解析：計(jì)提減值準(zhǔn)備=（500-500/20*9）-300=150（萬元），故正確答案為C。2.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，故正確答案為A。3.解析：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13（萬元），故正確答案為B。4.解析：每月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13/5=2.6（萬元），故正確答案為A。5.解析：應(yīng)繳納的增值稅=100*13%=13（萬元），故正確答案為A。6.解析：每月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=39/10=3.9（萬元），故正確答案為A。7.解析：應(yīng)繳納的增值稅=1000*9%=90（萬元），故正確答案為A。8.解析：每月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26/5=5.2（萬元），故正確答案為A。9.解析：應(yīng)繳納的增值稅=200*13%=26（萬元），故正確答案為A。10.解析：每月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=39/10=3.9（萬元），故正確答案為A。二、多項(xiàng)選擇題1.解析：選項(xiàng)A、B、C、D、E均為企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，故正確答案為ABCDE。2.解析：選項(xiàng)A、B、C、D均為個(gè)人所得稅的征收方式，故正確答案為ABCD。3.解析：選項(xiàng)A、B、C、D均為增值稅的計(jì)稅方法，故正確答案為ABCD。4.解析：選項(xiàng)A、C、D均為增值稅的征收管理要求，故正確答案為ACD。5.解析：選項(xiàng)A、B、C、D均為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，故正確答案為ABCD。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=150*13%-20=5.5（萬元）。五、綜合題1.解析：企業(yè)應(yīng)按照下列步驟進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣：a.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票；b.將增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；c.在開具增值稅專用發(fā)票后的次月，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣