出納崗位試題及答案

出納崗位試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的是（）A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.支付給某公司的貨款50萬(wàn)元D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)答案：C2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照單位（）天日常零星開(kāi)支所需確定。A.3-5天B.5-7天C.7-10天D.10-15天答案：A3.企業(yè)到銀行提取現(xiàn)金5000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)登記（）A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.不用登記答案：C4.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：B6.企業(yè)收到購(gòu)貨單位交來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)填寫(xiě)（）并連同支票一并送存銀行。A.現(xiàn)金交款單B.進(jìn)賬單C.收款憑證D.付款憑證答案：B7.企業(yè)支付水電費(fèi)，應(yīng)借記（）賬戶。A.管理費(fèi)用B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：A8.下列屬于出納工作內(nèi)容的是（）A.編制記賬憑證B.登記總賬C.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表答案：C9.現(xiàn)金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁(yè)式B.卡片式C.訂本式D.以上都不對(duì)答案：C10.企業(yè)因采購(gòu)材料開(kāi)出銀行承兌匯票一張，應(yīng)貸記（）賬戶。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付票據(jù)C.銀行存款D.其他應(yīng)付款答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于現(xiàn)金支付范圍的有（）A.支付職工福利費(fèi)B.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品C.支付辦公用品費(fèi)用D.支付職工差旅費(fèi)答案：ABCD2.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說(shuō)法，正確的有（）A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專(zhuān)用存款賬戶是有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶D.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年答案：ABCD3.企業(yè)可以使用的票據(jù)結(jié)算方式有（）A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：ABCD4.下列屬于出納職責(zé)的有（）A.保管庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).保管有價(jià)證券C.登記現(xiàn)金日記賬D.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬答案：ABC5.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：ABD6.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因可能有（）A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都不對(duì)答案：ABC7.以下屬于其他貨幣資金的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD8.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：AB9.下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制規(guī)定的有（）A.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度C.單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)D.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理答案：ABCD10.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售商品，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）A.應(yīng)收賬款B.銀行存款C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金可以以個(gè)人名義存入銀行。（）答案：×2.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（）答案：×3.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票，普通支票既可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬。（）答案：√4.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。（）答案：√5.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作。（）答案：√6.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（）答案：√7.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：×8.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：√9.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)是外埠存款。（）答案：√10.對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的清查，一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理原則包括：開(kāi)戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行監(jiān)督；國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算；開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除規(guī)定范圍外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；開(kāi)戶銀行依法對(duì)開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。2.簡(jiǎn)述未達(dá)賬項(xiàng)的幾種情況。答案：未達(dá)賬項(xiàng)有四種情況：一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。3.簡(jiǎn)述支票的特點(diǎn)。答案：支票特點(diǎn)有：使用方便，手續(xù)簡(jiǎn)便、靈活；支票的提示付款期限自出票日起10天；轉(zhuǎn)賬支票在指定的城市中可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)环譃楝F(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票，現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，普通支票可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬。4.簡(jiǎn)述出納工作的主要內(nèi)容。答案：出納工作主要內(nèi)容包括：辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用票據(jù)；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及相關(guān)印章；復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制。答案：企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制，要明確職責(zé)分工，出納與會(huì)計(jì)等崗位分離；建立嚴(yán)格授權(quán)審批制度；規(guī)范現(xiàn)金收付流程，如審核原始憑證；定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符；加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。2.談?wù)勩y行結(jié)算方式的選擇對(duì)企業(yè)的影響。答案：不同銀行結(jié)算方式影響不同。如支票靈活方便，適合同城交易；銀行匯票適用于異地結(jié)算，安全且結(jié)算速度快；商業(yè)匯票能緩解資金壓力。企業(yè)要根據(jù)交易對(duì)象、交易金額、結(jié)算時(shí)間等因素合理選擇，以保障資金流轉(zhuǎn)和降低財(cái)務(wù)成本。3.討論如何防范出納工作中的風(fēng)險(xiǎn)。答案：防范出納風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高自律性；完善內(nèi)部控制制度，如定期輪崗；加強(qiáng)票據(jù)和印章管理，防止丟失被盜用；嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，審核原始憑