《出納實(shí)務(wù)》課件學(xué)習(xí)情境六 銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理

出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境六銀行本票業(yè)務(wù)辦理

學(xué)習(xí)子情境內(nèi)容子情境二：銀行本票收款業(yè)務(wù)子情境一：銀行本票付款業(yè)務(wù)

子情境一主要工作任務(wù)

辦理銀行本票申請(qǐng)業(yè)務(wù)辦理采購款付款業(yè)務(wù)辦理多付款入賬手續(xù)子情境二主要工作任務(wù)

審核銀行本票

填寫進(jìn)賬單

辦理銀行本票進(jìn)賬手續(xù)

登記銀行存款日記賬

2016年4月10日，楓葉教育培訓(xùn)學(xué)校向開戶銀行提交銀行本票委托書，申請(qǐng)簽發(fā)金額為15000元、收款人為久慶商貿(mào)有限公司的不定額銀行本票,用于支付采購學(xué)生雙肩書包的貨款。銷售部門開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款12000元，增值稅額2040元。購銷雙方應(yīng)如何辦理該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)？

所需準(zhǔn)備票據(jù)資料如下：業(yè)務(wù)委托書、銀行本票、手續(xù)費(fèi)收據(jù)、進(jìn)賬單，增值稅專用發(fā)票、收款收據(jù)、轉(zhuǎn)賬支票、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、收款憑證、銀行存款日記賬、印章等。

學(xué)習(xí)子情境引例上述業(yè)務(wù)引出的問題公司會(huì)計(jì)部門1.作為采購方，如何辦理銀行本票的申請(qǐng)業(yè)務(wù)和采購業(yè)務(wù)？2.作為銷售方，在接到對(duì)方交來的銀行匯票時(shí)應(yīng)如何辦理？

？

知識(shí)準(zhǔn)備1.銀行本票：是由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照票面金額無條件付給收款人或持票人的一種票據(jù)。2.銀行本票結(jié)算：銀行本票是指由匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行（一般為開戶銀行），由銀行簽發(fā)給匯款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的一種結(jié)算方式。

一、基本概念

知識(shí)準(zhǔn)備

二、適用范圍使用主體使用地域結(jié)算形式單位單位個(gè)人個(gè)人同一票據(jù)交換區(qū)轉(zhuǎn)賬提現(xiàn)

知識(shí)準(zhǔn)備三、有關(guān)規(guī)定1一律記名2背書轉(zhuǎn)讓3提示付款期4兩套憑證5應(yīng)記載的事項(xiàng)業(yè)務(wù)委托書一式二聯(lián)銀行本票自出票日起兩個(gè)月在本票上注明收款人的名稱看下頁內(nèi)容有本票字樣出票日期收款人申請(qǐng)人出票行簽章確定金額無條件支付職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)描述2010年6月16日,采購部按銷售部門的計(jì)劃決定派采購員張朋去太原開開桌椅廠擬購進(jìn)學(xué)生桌椅100套,單價(jià)250元/套(不含稅)。按對(duì)方要求采用銀行本票辦理結(jié)算，商品采用提貨制，貨物已按規(guī)定發(fā)出，但未到達(dá)，企業(yè)如數(shù)將款支付。

一、銀行本票付款業(yè)務(wù)辦理

職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作出納開戶銀行經(jīng)辦提出申請(qǐng)?zhí)顚憳I(yè)務(wù)委托書審驗(yàn)資金賬戶出票傳遞銀行本票手續(xù)費(fèi)單據(jù)會(huì)計(jì)采購持票購貨銀行本票有關(guān)票據(jù)手續(xù)費(fèi)單據(jù)傳遞記賬憑證銀行存款日記賬登記123456678職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作出納員李紅向開戶銀行申請(qǐng)辦理銀行本票，面額為30000元，按規(guī)定填制銀行本票業(yè)務(wù)委托書；第一步職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

將填寫好的業(yè)務(wù)委托書送交銀行；

第二步第三步銀行查證資金賬戶,經(jīng)銀行審查同意后按申請(qǐng)額出票；職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作表示轉(zhuǎn)賬職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作按銀行規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)50元；

第四步職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作會(huì)計(jì)張樂以銀行收取的手續(xù)費(fèi)單據(jù)和退回的銀行本票業(yè)務(wù)委托書回執(zhí)為依據(jù)作銀行存款減少的核算；第五步職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

第六步

采購員張朋持本票采購，在辦妥有關(guān)手續(xù)后將

銀行本票交給太原開開桌椅廠；第七步會(huì)計(jì)張樂根據(jù)采購業(yè)務(wù)所索取的增值稅專用發(fā)票，作采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作第八步

收到開開轉(zhuǎn)賬支票一張，出納員王紅填寫進(jìn)賬單，收回多付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)進(jìn)賬單第三聯(lián)，作相應(yīng)賬務(wù)處理；職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)描述2016年4月10日，楓葉教育培訓(xùn)學(xué)校向開戶銀行提交銀行本票委托書，申請(qǐng)簽發(fā)金額為15000元、收款人為久慶商貿(mào)有限公司的不定額銀行本票,用于支付采購學(xué)生雙肩書包的貨款。銷售部門開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款12000元，增值稅額2040元。二、銀行本票收款業(yè)務(wù)辦理

職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作銷售經(jīng)辦出納會(huì)計(jì)傳遞傳遞銀行存款日記賬開：小票增值稅專用發(fā)票12344566辦理進(jìn)賬手續(xù)職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作倉庫按銷售部門通知發(fā)貨；填寫銷售小票，有關(guān)人員開出發(fā)票（省略）；第一步職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作第二步銷售部門（增值稅發(fā)票此處省略），對(duì)購方提供的銀行本票進(jìn)行審核，金額為8000元；將審核后的銀行本票交給出納，王紅填寫進(jìn)賬單連同銀行本票一起向開戶銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)；第三步會(huì)計(jì)張樂接到銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知聯(lián)和記賬聯(lián)（省略）作賬務(wù)處理；職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作第四步出納員李紅開出一張轉(zhuǎn)賬支票，將多收款退還給平安公司；第