2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)程序與方法試題卷

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)程序與方法試題卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.內(nèi)部控制的基本要素不包括以下哪項(xiàng)？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.人力資源2.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率C.遵守法律法規(guī)D.提高公司市值3.內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不包括以下哪項(xiàng)？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.風(fēng)險(xiǎn)控制4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？A.內(nèi)部控制只能由企業(yè)內(nèi)部人員實(shí)施B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了達(dá)到某種特定目標(biāo)而設(shè)計(jì)的C.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段D.內(nèi)部控制只關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)5.下列關(guān)于審計(jì)的說(shuō)法，正確的是？A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)D.以上都是6.審計(jì)程序的第一步是？A.查閱企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.確定審計(jì)目標(biāo)D.編制審計(jì)計(jì)劃7.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括？A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是8.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)包括？A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.間接證據(jù)D.以上都是9.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的基本要素包括：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率C.遵守法律法規(guī)D.提高公司市值E.保障資產(chǎn)安全3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括以下哪些步驟？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)分析C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.風(fēng)險(xiǎn)控制E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告4.審計(jì)程序包括以下哪些步驟？A.確定審計(jì)目標(biāo)B.編制審計(jì)計(jì)劃C.查閱企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表D.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性E.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序5.審計(jì)證據(jù)包括以下哪些類(lèi)型？A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.間接證據(jù)D.直接證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)6.內(nèi)部控制包括以下哪些要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括：A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)E.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)8.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督9.審計(jì)報(bào)告包括以下哪些內(nèi)容？A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)師聲明C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.審計(jì)結(jié)論E.審計(jì)建議10.下列關(guān)于審計(jì)的說(shuō)法，正確的是？A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)E.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)重點(diǎn)。五、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司2019年度凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，公司所得稅稅率為25%，假設(shè)該公司沒(méi)有其他應(yīng)納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算該公司2019年度的應(yīng)納稅所得額。2.某公司2019年度銷(xiāo)售額為5000萬(wàn)元，成本費(fèi)用為3000萬(wàn)元，公司所得稅稅率為25%，假設(shè)該公司沒(méi)有其他應(yīng)納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算該公司2019年度的應(yīng)納稅所得額。六、論述題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.D解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，人力資源不屬于基本要素。2.D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、遵守適用的法律法規(guī)以及保障資產(chǎn)安全。3.D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三個(gè)步驟，風(fēng)險(xiǎn)控制屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。4.C解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為了達(dá)到某種特定目標(biāo)而設(shè)計(jì)的，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。5.D解析：審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。6.C解析：審計(jì)程序的第一步是確定審計(jì)目標(biāo)，包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)期間、審計(jì)目標(biāo)等。7.D解析：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。8.D解析：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、間接證據(jù)、直接證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。9.C解析：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心。10.D解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，同時(shí)也包括審計(jì)師聲明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.ABCDE解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。2.ABCDE解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、遵守適用的法律法規(guī)以及保障資產(chǎn)安全。3.ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三個(gè)步驟。4.ABCDE解析：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、編制審計(jì)計(jì)劃、查閱企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。5.ABCDE解析：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、間接證據(jù)、直接證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。6.ABCDE解析：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。7.ABCDE解析：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。8.ABCDE解析：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。9.ABCDE解析：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師聲明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。10.ABCDE解析：審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。四、簡(jiǎn)答題答案及解析：1.答案：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；（2）內(nèi)部控制有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施；（3）內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，減少風(fēng)險(xiǎn)損失；（4）內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)合規(guī)性，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中確定審計(jì)重點(diǎn)的思路如下：（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制等；（2）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)；（3）根據(jù)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；（4）關(guān)注異常交易、關(guān)聯(lián)方交易、重大交易和事項(xiàng)等，以確定審計(jì)重點(diǎn)；（5）根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)證據(jù)，調(diào)整審計(jì)程序，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、計(jì)算題答案及解析：1.答案：應(yīng)納稅所得額=凈利潤(rùn)/(1-所得稅稅率)=1000/(1-0.25)=1333.33萬(wàn)元2.答案：應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售額-成本費(fèi)用=5000-3000=2000萬(wàn)元六、論述題答案及解析：1.答案：內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）內(nèi)部控制有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效果；（2）內(nèi)部控制有助于降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，減少風(fēng)險(xiǎn)損失；（3）內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)合規(guī)性，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；（4）內(nèi)部控制有助于