2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)案例分析試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)案例分析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅種是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物，書面合同約定收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物，貨物發(fā)出的當(dāng)天3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票使用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物退（免）稅D.購(gòu)進(jìn)貨物5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.預(yù)約申報(bào)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)地點(diǎn)的是（）。A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地B.購(gòu)貨方所在地C.銷售方所在地D.貨物所在地7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)資料的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)表B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅發(fā)票領(lǐng)用簿D.增值稅發(fā)票存根聯(lián)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票使用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物退（免）稅D.購(gòu)進(jìn)貨物10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.預(yù)約申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物，取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物，書面合同約定收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷售貨物，貨物發(fā)出的當(dāng)天2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票使用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物退（免）稅D.購(gòu)進(jìn)貨物4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.預(yù)約申報(bào)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)地點(diǎn)的是（）。A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地B.購(gòu)貨方所在地C.銷售方所在地D.貨物所在地6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)資料的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)表B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅發(fā)票領(lǐng)用簿D.增值稅發(fā)票存根聯(lián)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票使用范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物退（免）稅D.購(gòu)進(jìn)貨物9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.預(yù)約申報(bào)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)地點(diǎn)的是（）。A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地B.購(gòu)貨方所在地C.銷售方所在地D.貨物所在地三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）2.增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）3.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)期限為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)、按次申報(bào)。（）4.增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅、購(gòu)進(jìn)貨物。（）5.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、預(yù)約申報(bào)。（）6.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)地點(diǎn)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地、購(gòu)貨方所在地、銷售方所在地、貨物所在地。（）7.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票、增值稅發(fā)票領(lǐng)用簿、增值稅發(fā)票存根聯(lián)。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）9.增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）10.增值稅一般納稅人增值稅納稅申報(bào)期限為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)、按次申報(bào)。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，該貨物不含稅銷售額為10萬(wàn)元。（5）進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2025年1月應(yīng)納增值稅；（2）計(jì)算該企業(yè)2025年1月應(yīng)納消費(fèi)稅（如有）；（3）計(jì)算該企業(yè)2025年1月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)稅務(wù)處理與籌劃。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)銷售電子產(chǎn)品。2025年，企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)電子產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）將自產(chǎn)的電子產(chǎn)品用于對(duì)外投資，該產(chǎn)品不含稅公允價(jià)值為150萬(wàn)元。（5）進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率為13%。要求：（1）分析該企業(yè)2025年應(yīng)納增值稅；（2）分析該企業(yè)2025年應(yīng)納消費(fèi)稅（如有）；（3）分析該企業(yè)2025年應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加；（4）提出該企業(yè)稅務(wù)籌劃的建議。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)稅務(wù)處理與籌劃。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)銷售家具。2025年，企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)家具一批，不含稅銷售額為300萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為45萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）將自產(chǎn)的家具用于職工福利，該家具不含稅公允價(jià)值為100萬(wàn)元。（5）進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為80萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率為13%。要求：（1）分析該企業(yè)2025年應(yīng)納增值稅；（2）分析該企業(yè)2025年應(yīng)納消費(fèi)稅（如有）；（3）分析該企業(yè)2025年應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加；（4）提出該企業(yè)稅務(wù)籌劃的建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物。出口貨物退（免）稅是增值稅政策的一部分，但并不屬于應(yīng)繳納的增值稅稅種。2.D解析思路：增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，以貨物發(fā)出的當(dāng)天為準(zhǔn)。3.C解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按次申報(bào)，但不包括按年申報(bào)。4.D解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于增值稅一般納稅人之間的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等業(yè)務(wù)，購(gòu)進(jìn)貨物不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍。5.D解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、預(yù)約申報(bào)，但不包括增值稅納稅申報(bào)。6.B解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)地點(diǎn)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地，不包括購(gòu)貨方所在地、銷售方所在地、貨物所在地。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，包括取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天和書面合同約定收款日期的當(dāng)天。2.ABD解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按次申報(bào)，但不包括按年申報(bào)。3.ABC解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅，但不包括購(gòu)進(jìn)貨物。4.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、預(yù)約申報(bào)，覆蓋了多種申報(bào)方式。5.ACD解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)地點(diǎn)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地，不包括購(gòu)貨方所在地、銷售方所在地、貨物所在地。6.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票、增值稅發(fā)票領(lǐng)用簿、增值稅發(fā)票存根聯(lián)，涵蓋了申報(bào)所需的全部資料。7.ABD解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按次申報(bào)，但不包括按年申報(bào)。8.ABC解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物退（免）稅，但不包括購(gòu)進(jìn)貨物。9.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、預(yù)約申報(bào)，覆蓋了多種申報(bào)方式。10.ACD解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)地點(diǎn)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地，不包括購(gòu)貨方所在地、銷售方所在地、貨物所在地。三、判斷題1.×解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而不是貨物發(fā)出的當(dāng)天。2.√解析思路：增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，這是增值稅法規(guī)定的時(shí)間。3.√解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按次申報(bào)，這是增值稅法規(guī)定的申報(bào)期限。4.×解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于增值稅一般納稅人之間的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等業(yè)務(wù)，出口貨物退（免）稅不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍。5.√解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)、預(yù)約申報(bào)，這是增值稅法規(guī)定的申報(bào)方式。6.×解析思路：增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)地點(diǎn)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地，不包括購(gòu)貨方所在地、銷售方所在地、貨物