2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當(dāng)年無(wú)法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)谝院竽甓榷惽翱鄢?。（?.納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）5.納稅人購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）6.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）7.納稅人支付的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）8.企業(yè)支付的咨詢費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）9.納稅人支付的違約金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）10.企業(yè)支付的罰款，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。（）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)發(fā)生的損失的是（）。A.暴力損失B.自然災(zāi)害損失C.違約金損失D.財(cái)產(chǎn)損失2.下列各項(xiàng)中，不屬于公益性捐贈(zèng)支出的是（）。A.對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)B.對(duì)扶貧工作的捐贈(zèng)C.對(duì)環(huán)境保護(hù)的捐贈(zèng)D.對(duì)體育事業(yè)的捐贈(zèng)3.下列各項(xiàng)中，不屬于廣告費(fèi)支出的是（）。A.廣告宣傳費(fèi)B.廣告代理費(fèi)C.廣告設(shè)計(jì)費(fèi)D.廣告制作費(fèi)4.下列各項(xiàng)中，不屬于商業(yè)保險(xiǎn)支出的是（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)C.人壽保險(xiǎn)費(fèi)D.健康保險(xiǎn)費(fèi)5.下列各項(xiàng)中，不屬于咨詢費(fèi)的是（）。A.市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)B.法律咨詢費(fèi)C.稅務(wù)咨詢費(fèi)D.技術(shù)咨詢費(fèi)6.下列各項(xiàng)中，不屬于違約金的是（）。A.違約金B(yǎng).損害賠償金C.違約金賠償金D.違約賠償金7.下列各項(xiàng)中，不屬于罰款的是（）。A.行政罰款B.刑事罰款C.違約罰款D.稅務(wù)罰款8.下列各項(xiàng)中，不屬于公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除的是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.下列各項(xiàng)中，不屬于廣告費(fèi)支出在不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除的是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當(dāng)年無(wú)法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)谝院竽甓榷惽翱鄢氖牵ǎ?。A.5年B.10年C.15年D.20年三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)發(fā)生的損失的有（）。A.暴力損失B.自然災(zāi)害損失C.違約金損失D.財(cái)產(chǎn)損失E.稅務(wù)罰款2.下列各項(xiàng)中，屬于公益性捐贈(zèng)支出的是（）。A.對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)B.對(duì)扶貧工作的捐贈(zèng)C.對(duì)環(huán)境保護(hù)的捐贈(zèng)D.對(duì)體育事業(yè)的捐贈(zèng)E.對(duì)慈善事業(yè)的捐贈(zèng)3.下列各項(xiàng)中，屬于廣告費(fèi)支出的是（）。A.廣告宣傳費(fèi)B.廣告代理費(fèi)C.廣告設(shè)計(jì)費(fèi)D.廣告制作費(fèi)E.廣告策劃費(fèi)4.下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)保險(xiǎn)支出的是（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)C.人壽保險(xiǎn)費(fèi)D.健康保險(xiǎn)費(fèi)E.工傷保險(xiǎn)費(fèi)5.下列各項(xiàng)中，屬于咨詢費(fèi)的是（）。A.市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)B.法律咨詢費(fèi)C.稅務(wù)咨詢費(fèi)D.技術(shù)咨詢費(fèi)E.管理咨詢費(fèi)6.下列各項(xiàng)中，屬于違約金的是（）。A.違約金B(yǎng).損害賠償金C.違約金賠償金D.違約賠償金E.罰款7.下列各項(xiàng)中，屬于罰款的是（）。A.行政罰款B.刑事罰款C.違約罰款D.稅務(wù)罰款E.罰款金8.下列各項(xiàng)中，屬于公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除的有（）。A.10%B.15%C.20%D.25%E.30%9.下列各項(xiàng)中，屬于廣告費(fèi)支出在不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除的有（）。A.10%B.15%C.20%D.25%E.30%10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當(dāng)年無(wú)法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)谝院竽甓榷惽翱鄢挠校ǎ?。A.5年B.10年C.15年D.20年E.25年四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為120萬(wàn)元，銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額。2.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為100萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元。要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。3.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失為80萬(wàn)元，損失發(fā)生當(dāng)年無(wú)法稅前扣除。要求計(jì)算該企業(yè)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)谝院竽甓榷惽翱鄢馁Y產(chǎn)損失金額。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出如下：廣告費(fèi)支出150萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，資產(chǎn)損失60萬(wàn)元（損失發(fā)生當(dāng)年無(wú)法稅前扣除）。銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為1100萬(wàn)元。要求根據(jù)相關(guān)稅收政策，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的各項(xiàng)支出金額。2.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出如下：商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出50萬(wàn)元，咨詢費(fèi)20萬(wàn)元，違約金5萬(wàn)元，罰款10萬(wàn)元。要求根據(jù)相關(guān)稅收政策，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的各項(xiàng)支出金額。六、案例分析題（每題20分，共20分）某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為100萬(wàn)元，銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1500萬(wàn)元。該企業(yè)在年度終了時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于市場(chǎng)環(huán)境變化，預(yù)計(jì)下一年度的銷售收入將減少200萬(wàn)元。根據(jù)稅收政策，該企業(yè)可在下一年度稅前扣除當(dāng)年未扣除的廣告費(fèi)支出。要求分析該企業(yè)在下一年度如何進(jìn)行稅務(wù)處理，并計(jì)算可扣除的廣告費(fèi)支出金額。本次試卷答案如下：一、判斷題答案及解析：1.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當(dāng)年無(wú)法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)谝院竽甓榷惽翱鄢?.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，納稅人的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。5.錯(cuò)誤。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，納稅人購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。7.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，納稅人支付的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。8.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)支付的咨詢費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。9.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，納稅人支付的違約金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。10.正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)支付的罰款，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。二、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.D。財(cái)產(chǎn)損失屬于企業(yè)發(fā)生的損失。2.E。對(duì)慈善事業(yè)的捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)支出。3.E。廣告策劃費(fèi)不屬于廣告費(fèi)支出。4.E。工傷保險(xiǎn)費(fèi)不屬于商業(yè)保險(xiǎn)支出。5.E。管理咨詢費(fèi)不屬于咨詢費(fèi)。6.E。罰款不屬于違約金。7.E。罰款金不屬于罰款。8.E。公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。9.E。廣告費(fèi)支出在不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。10.D。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當(dāng)年無(wú)法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)谝院竽甓榷惽翱鄢?，最長(zhǎng)期限為20年。三、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.A,B,C,D。暴力損失、自然災(zāi)害損失、違約金損失、財(cái)產(chǎn)損失均屬于企業(yè)發(fā)生的損失。2.A,B,C,D,E。對(duì)教育事業(yè)、扶貧工作、環(huán)境保護(hù)、體育事業(yè)、慈善事業(yè)的捐贈(zèng)均屬于公益性捐贈(zèng)支出。3.A,B,C,D。廣告宣傳費(fèi)、廣告代理費(fèi)、廣告設(shè)計(jì)費(fèi)、廣告制作費(fèi)均屬于廣告費(fèi)支出。4.A,B,C,D。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)、人壽保險(xiǎn)費(fèi)、健康保險(xiǎn)費(fèi)均屬于商業(yè)保險(xiǎn)支出。5.A,B,C,D。市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、法律咨詢費(fèi)、稅務(wù)咨詢費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)均屬于咨詢費(fèi)。6.A,B,C,D。違約金、損害賠償金、違約金賠償金、違約賠償金均屬于違約金。7.A,B,C,D。行政罰款、刑事罰款、違約罰款、稅務(wù)罰款均屬于罰款。8.A,B,C,D,E。公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，包括10%、15%、20%、25%、30%。9.A,B,C,D,E。廣告費(fèi)支出在不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，包括10%、15%、20%、25%、30%。10.A,B,C,D,E。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當(dāng)年無(wú)法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)谝院竽甓榷惽翱鄢?，最長(zhǎng)期限為20年。四、計(jì)算題答案及解析：1.解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，廣告費(fèi)支出在不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。因此，可扣除的廣告費(fèi)支出金額為銷售（營(yíng)業(yè)）收入乘以15%。計(jì)算：1000萬(wàn)元×15%=150萬(wàn)元答案：該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額為150萬(wàn)元。2.解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，納稅人的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，可扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為年度利潤(rùn)總額乘以12%。計(jì)算：1000萬(wàn)元×12%=120萬(wàn)元答案：該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為120萬(wàn)元。3.解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在損失發(fā)生當(dāng)年無(wú)法稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)谝院竽甓榷惽翱鄢?。因此，可申?qǐng)?jiān)谝院竽甓榷惽翱鄢馁Y產(chǎn)損失金額為實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失金額。計(jì)算：80萬(wàn)元答案：該企業(yè)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)谝院竽甓榷惽翱鄢馁Y產(chǎn)損失金額為80萬(wàn)元。五、綜合題答案及解析：1.解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，分別計(jì)算各項(xiàng)支出在稅前扣除的金額。計(jì)算：-廣告費(fèi)支出：2000萬(wàn)元×15%=300萬(wàn)元-公益性捐贈(zèng)支出：1000萬(wàn)元×12%=120萬(wàn)元-資產(chǎn)損失：60萬(wàn)元答案：-可在稅前扣除的廣告費(fèi)支出金額為300萬(wàn)元。-可在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為120萬(wàn)元。-可申請(qǐng)?jiān)谝院竽甓榷惽翱鄢馁Y產(chǎn)損失金額為60萬(wàn)元。2.解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，分別計(jì)算各項(xiàng)支出在稅前扣除的金額。計(jì)算：-商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出：50萬(wàn)元-咨詢費(fèi)：20萬(wàn)元-違約金：5萬(wàn)元-罰款：10萬(wàn)元答案：-可在稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出金額為50萬(wàn)元。-可在稅前扣除的咨詢費(fèi)支出金額為20萬(wàn)元。-可在稅前扣除的違約金支出金額為5萬(wàn)元。-