2025年注冊稅務(wù)師稅法一考點歸納模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法一考點歸納模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人3.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的納稅人4.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售鮮活魚蝦D.銷售不動產(chǎn)5.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.下列各項中，不屬于增值稅稅率調(diào)整的是（）。A.增值稅一般納稅人適用稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人適用稅率為3%C.增值稅零稅率出口貨物適用稅率為0%D.增值稅簡易計稅方法適用稅率為5%7.下列各項中，不屬于增值稅進項稅額抵扣憑證的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅完稅憑證D.增值稅出口退稅憑證8.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售不動產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天C.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天9.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的是（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報B.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報C.增值稅零稅率出口貨物納稅申報D.增值稅簡易計稅方法納稅申報10.下列各項中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.增值稅一般納稅人稅收優(yōu)惠政策B.增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策C.增值稅零稅率出口貨物稅收優(yōu)惠政策D.增值稅簡易計稅方法稅收優(yōu)惠政策二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售服務(wù)2.增值稅納稅人包括（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅零稅率出口貨物納稅人D.增值稅簡易計稅方法納稅人E.增值稅免稅貨物納稅人3.增值稅稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%4.增值稅進項稅額抵扣憑證包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅完稅憑證D.增值稅出口退稅憑證E.增值稅納稅申報表5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售不動產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天C.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的次日6.增值稅稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.增值稅一般納稅人稅收優(yōu)惠政策B.增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策C.增值稅零稅率出口貨物稅收優(yōu)惠政策D.增值稅簡易計稅方法稅收優(yōu)惠政策E.增值稅免稅貨物稅收優(yōu)惠政策7.增值稅納稅申報包括（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報B.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報C.增值稅零稅率出口貨物納稅申報D.增值稅簡易計稅方法納稅申報E.增值稅免稅貨物納稅申報8.增值稅發(fā)票包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅完稅憑證D.增值稅出口退稅憑證E.增值稅納稅申報表9.增值稅出口退稅包括（）。A.增值稅零稅率出口貨物退稅B.增值稅簡易計稅方法出口貨物退稅C.增值稅免稅貨物出口退稅D.增值稅出口貨物退增值稅E.增值稅出口貨物退消費稅10.增值稅簡易計稅方法包括（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.9%征收率E.13%征收率三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%和0%。（）3.增值稅進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅完稅憑證和增值稅出口退稅憑證。（）4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）5.增值稅稅收優(yōu)惠政策包括增值稅一般納稅人稅收優(yōu)惠政策、增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策、增值稅零稅率出口貨物稅收優(yōu)惠政策、增值稅簡易計稅方法稅收優(yōu)惠政策和增值稅免稅貨物稅收優(yōu)惠政策。（）6.增值稅納稅申報包括增值稅一般納稅人納稅申報、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報、增值稅零稅率出口貨物納稅申報、增值稅簡易計稅方法納稅申報和增值稅免稅貨物納稅申報。（）7.增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅完稅憑證和增值稅出口退稅憑證。（）8.增值稅出口退稅包括增值稅零稅率出口貨物退稅、增值稅簡易計稅方法出口貨物退稅、增值稅免稅貨物出口退稅、增值稅出口貨物退增值稅和增值稅出口貨物退消費稅。（）9.增值稅簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率、9%征收率和13%征收率。（）10.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準相同。（）四、計算題（每題5分，共20分）1.某一般納稅人2024年6月銷售貨物含稅金額為100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元。當月應(yīng)納增值稅額為多少？2.某小規(guī)模納稅人2024年7月銷售貨物含稅金額為50萬元，適用3%征收率。當月應(yīng)納增值稅額為多少？3.某企業(yè)2024年8月出口貨物，不含稅金額為100萬元，適用增值稅零稅率。當月應(yīng)退增值稅額為多少？五、綜合分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物含稅金額為200萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元；（3）購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元；（4）出口貨物不含稅金額為100萬元，適用增值稅零稅率。請計算該企業(yè)2024年9月應(yīng)納增值稅額。2.某小規(guī)模納稅人2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物含稅金額為50萬元；（2）購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為10萬元；（3）購進固定資產(chǎn)取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為5萬元。請計算該企業(yè)2024年10月應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物含稅金額為300萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為45萬元；（3）購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元；（4）出口貨物不含稅金額為200萬元，適用增值稅零稅率。請分析該企業(yè)2024年11月增值稅稅收優(yōu)惠政策。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售古舊圖書。2.D解析：增值稅一般納稅人的認定標準為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，選項D未達到500萬元。3.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準為年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，選項C超過500萬元。4.D解析：增值稅免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書和銷售鮮活魚蝦，不包括銷售不動產(chǎn)。5.C解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售服務(wù)。6.D解析：增值稅稅率調(diào)整包括增值稅一般納稅人適用稅率、增值稅小規(guī)模納稅人適用稅率、增值稅零稅率出口貨物適用稅率和增值稅簡易計稅方法適用稅率，不包括增值稅征收率。7.E解析：增值稅進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅完稅憑證和增值稅出口退稅憑證，不包括增值稅納稅申報表。8.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，不包括發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。9.C解析：增值稅納稅申報包括增值稅一般納稅人納稅申報、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報、增值稅零稅率出口貨物納稅申報、增值稅簡易計稅方法納稅申報和增值稅免稅貨物納稅申報，不包括增值稅出口退稅憑證。10.D解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括增值稅一般納稅人稅收優(yōu)惠政策、增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策、增值稅零稅率出口貨物稅收優(yōu)惠政策、增值稅簡易計稅方法稅收優(yōu)惠政策和增值稅免稅貨物稅收優(yōu)惠政策，不包括增值稅簡易計稅方法適用稅率。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.AB解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.ABCDE解析：增值稅稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。4.ABCD解析：增值稅進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅完稅憑證和增值稅出口退稅憑證。5.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。6.ABCDE解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括增值稅一般納稅人稅收優(yōu)惠政策、增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策、增值稅零稅率出口貨物稅收優(yōu)惠政策、增值稅簡易計稅方法稅收優(yōu)惠政策和增值稅免稅貨物稅收優(yōu)惠政策。7.ABCDE解析：增值稅納稅申報包括增值稅一般納稅人納稅申報、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報、增值稅零稅率出口貨物納稅申報、增值稅簡易計稅方法納稅申報和增值稅免稅貨物納稅申報。8.AB解析：增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。9.ABCD解析：增值稅出口退稅包括增值稅零稅率出口貨物退稅、增值稅簡易計稅方法出口貨物退稅、增值稅免稅貨物出口退稅、增值稅出口貨物退增值稅和增值稅出口貨物退消費稅。10.ABCDE解析：增值稅簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率、9%征收率和13%征收率。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.√解析：增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%和0%。3.√解析：增值稅進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅完稅憑證和增值稅出口退稅憑證。4.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。5.√解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括增值稅一般納稅人稅收優(yōu)惠政策、增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策、增值稅零稅率出口貨物稅收優(yōu)惠政策、增值稅簡易計稅方法稅收優(yōu)惠政策和增值稅免稅貨物稅收優(yōu)惠政策。6.√解析：增值稅納稅申報包括增值稅一般納稅人納稅申報、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報、增值稅零稅率出口貨物納稅申報、增值稅簡易計稅方法納稅申報和增值稅免稅貨物納稅申報。7.√解析：增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。8.√解析：增值稅出口退稅包括增值稅零稅率出口貨物退稅、增值稅簡易計稅方法出口貨物退稅、增值稅免稅貨物出口退稅、增值稅出口貨物退增值稅和增值稅出口貨物退消費稅。9.√解析：增值稅簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率、9%征收率和13%征收率。10.×解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準不同，一般納稅人的認定標準為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的認定標準為年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。四、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售貨物含稅金額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率-購進貨物含稅金額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率-購進不動產(chǎn)含稅金額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率=100/1.13×13%-15-8=13.27-15-8=-9.73萬元。2.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售貨物含稅金額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率=50/1.03×3%=1.47萬元。3.解析：應(yīng)退增值稅額=出口貨物不含稅金額×增值稅零稅率=100×0%=0萬元。五、綜合分析題1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售貨物含稅金額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率-購進原材料含稅金額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率-購進固定資產(chǎn)含稅金額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率-出口貨物不含稅金額×增值稅零稅率=300/1.13×13%-30-10-200×0%=39.13-30-10=-0.87萬元。2.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售貨物含稅金額/(1+增值稅稅率)×增值稅稅率-購進原