2025年內(nèi)部審計(jì)師資格考試試卷及答案

2025年內(nèi)部審計(jì)師資格考試試卷及答案一、案例分析題

1.案例背景：

某公司是一家從事制造業(yè)的企業(yè)，近年來，公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展，規(guī)模不斷擴(kuò)大。為了提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，公司決定對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行一次全面審計(jì)。以下為審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題：

（1）內(nèi)部審計(jì)部門編制的審計(jì)計(jì)劃不完善，未能充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；

（2）內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)掌握不足，導(dǎo)致審計(jì)工作質(zhì)量不高；

（3）內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的溝通協(xié)調(diào)不足，影響審計(jì)工作的開展；

（4）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告存在遺漏，未能全面反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，回答以下問題：

（1）內(nèi)部審計(jì)部門在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？（2分）

（2）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備哪些專業(yè)能力？（2分）

（3）如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的溝通協(xié)調(diào)？（2分）

（4）如何提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量？（2分）

答案：

（1）內(nèi)部審計(jì)部門在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：業(yè)務(wù)發(fā)展需求、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估、審計(jì)資源、時(shí)間安排等。

（2）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下專業(yè)能力：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、內(nèi)部控制知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、法規(guī)知識(shí)、溝通協(xié)調(diào)能力等。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，可以采取以下措施：定期召開協(xié)調(diào)會(huì)議、建立信息共享機(jī)制、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。

（4）提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，可以從以下幾個(gè)方面入手：全面了解審計(jì)對(duì)象、深入分析問題、提出切實(shí)可行的建議、加強(qiáng)報(bào)告審核等。

2.案例背景：

某公司為一家大型國(guó)有企業(yè)，近年來，公司面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、內(nèi)部管理問題等多重壓力。為解決這些問題，公司決定對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行改革，以下為改革過程中遇到的問題：

（1）內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致審計(jì)工作難以開展；

（2）內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，影響審計(jì)工作質(zhì)量；

（3）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告未能引起公司高層的重視，導(dǎo)致問題得不到有效解決；

（4）內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的配合度不高，影響審計(jì)工作的推進(jìn)。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，回答以下問題：

（1）如何提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性？（2分）

（2）如何提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)？（2分）

（3）如何提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的重視程度？（2分）

（4）如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的配合？（2分）

答案：

（1）提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，可以從以下幾個(gè)方面入手：明確內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的人員配備、確保內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立開展工作等。

（2）提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，可以通過以下途徑：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)、選拔優(yōu)秀人才、建立內(nèi)部審計(jì)人員激勵(lì)機(jī)制等。

（3）提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的重視程度，可以采取以下措施：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的宣傳、定期召開內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)會(huì)、將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告納入公司績(jī)效考核等。

（4）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的配合，可以從以下幾個(gè)方面入手：建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)等。

二、選擇題

1.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的基本原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.全面性原則

D.靈活性原則

答案：D

2.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）。

A.監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

B.檢查和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為

D.以上都是

答案：D

3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向（）匯報(bào)工作。

A.董事會(huì)

B.高級(jí)管理層

C.財(cái)務(wù)部門

D.審計(jì)委員會(huì)

答案：B

4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫應(yīng)遵循（）。

A.簡(jiǎn)潔明了的原則

B.客觀公正的原則

C.全面準(zhǔn)確的原則

D.以上都是

答案：D

5.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密性原則

D.以上都是

答案：D

6.內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。

A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.內(nèi)部控制的有效性

C.風(fēng)險(xiǎn)管理

D.以上都是

答案：D

7.內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)采?。ǎ?。

A.審計(jì)抽樣方法

B.審計(jì)檢查方法

C.審計(jì)調(diào)查方法

D.以上都是

答案：D

8.內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循（）。

A.預(yù)算原則

B.風(fēng)險(xiǎn)原則

C.審計(jì)程序原則

D.以上都是

答案：D

9.內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）。

A.企業(yè)的合規(guī)性

B.企業(yè)的效率

C.企業(yè)的效益

D.以上都是

答案：D

10.內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)采?。ǎ?。

A.預(yù)算審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.以上都是

答案：D

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的作用。

答案：內(nèi)部審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性；

（2）檢查和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；

（3）發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為；

（4）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)；

（5）提高企業(yè)效益。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的原則。

答案：內(nèi)部審計(jì)的原則主要包括：

（1）獨(dú)立性原則；

（2）客觀性原則；

（3）全面性原則；

（4）專業(yè)性原則；

（5）保密性原則。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。

答案：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：

（1）審計(jì)目的和范圍；

（2）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；

（3）審計(jì)評(píng)價(jià)和建議；

（4）審計(jì)結(jié)論；

（5）審計(jì)日期。

4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德。

答案：內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德主要包括：

（1）誠(chéng)實(shí)守信；

（2）客觀公正；

（3）保密；

（4）專業(yè)勝任；

（5）尊重他人。

四、論述題

1.論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展中的作用。

答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，降低企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）提高企業(yè)效益：內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資源配置的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提高企業(yè)效益。

（3）防范舞弊行為：內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。

（4）促進(jìn)企業(yè)持續(xù)改進(jìn)：內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)改進(jìn)。

（5）提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：內(nèi)部審計(jì)通過提高企業(yè)內(nèi)部控制水平和經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2.論述內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

答案：內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。

（2）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系：內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（3）促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

（4）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)：內(nèi)部審計(jì)通過開展審計(jì)工作，提高企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，形成全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的良好氛圍。

（5）保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：內(nèi)部審計(jì)通過提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

本次試卷答案如下：

一、案例分析題

1.（1）內(nèi)部審計(jì)部門在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：業(yè)務(wù)發(fā)展需求、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估、審計(jì)資源、時(shí)間安排等。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的編制需要根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展需求來制定，同時(shí)要評(píng)估可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，并確保審計(jì)工作在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。

（2）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下專業(yè)能力：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、內(nèi)部控制知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、法規(guī)知識(shí)、溝通協(xié)調(diào)能力等。

解析思路：內(nèi)部審計(jì)人員需要具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，了解內(nèi)部控制的基本原則和方法，掌握審計(jì)理論和實(shí)踐，熟悉相關(guān)法規(guī)，同時(shí)具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力。

（3）如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的溝通協(xié)調(diào)？

解析思路：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的溝通協(xié)調(diào)可以通過定期召開協(xié)調(diào)會(huì)議、建立信息共享機(jī)制、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式實(shí)現(xiàn)。

（4）如何提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量？

解析思路：提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量需要全面了解審計(jì)對(duì)象，深入分析問題，提出切實(shí)可行的建議，加強(qiáng)報(bào)告審核，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和有效性。

2.（1）如何提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性？

解析思路：提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性可以通過明確內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的人員配備、確保內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立開展工作等途徑實(shí)現(xiàn)。

（2）如何提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)？

解析思路：提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)可以通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)、選拔優(yōu)秀人才、建立內(nèi)部審計(jì)人員激勵(lì)機(jī)制等途徑實(shí)現(xiàn)。

（3）如何提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的重視程度？

解析思路：提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的重視程度可以通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的宣傳、定期召開內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)會(huì)、將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告納入公司績(jī)效考核等措施實(shí)現(xiàn)。

（4）如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的配合？

解析思路：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的配合可以通過建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)等途徑實(shí)現(xiàn)。

二、選擇題

1.答案：D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性原則、客觀性原則、全面性原則、專業(yè)性原則、保密性原則，靈活性原則不屬于內(nèi)部審計(jì)的基本原則。

2.答案：D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的主要目的是監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、檢查和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為，這些都是內(nèi)部審計(jì)的目的。

3.答案：B

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向高級(jí)管理層匯報(bào)工作，因?yàn)楦呒?jí)管理層是企業(yè)決策的核心，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的匯報(bào)需要得到他們的關(guān)注和指導(dǎo)。

4.答案：D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫應(yīng)遵循簡(jiǎn)潔明了、客觀公正、全面準(zhǔn)確的原則，這些原則共同保證了報(bào)告的質(zhì)量。

5.答案：D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則、保密性原則，這些原則是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基本要求。

6.答案：D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險(xiǎn)管理和效益，這些都是審計(jì)工作的重點(diǎn)。

7.答案：D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，可以采取審計(jì)抽樣方法、審計(jì)檢查方法、審計(jì)調(diào)查方法，這些方法是審計(jì)工作的常用手段。

8.答案：D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循預(yù)算原則、風(fēng)險(xiǎn)原則、審計(jì)程序原則，這些原則是保證審計(jì)工作科學(xué)性和規(guī)范性的基礎(chǔ)。

9.答案：D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的合規(guī)性、效率、效益，這些都是審計(jì)工作需要關(guān)注的方面。

10.答案：D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，可以采取預(yù)算審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制審計(jì)等方法，這些方法是審計(jì)工作的具體實(shí)施手段。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案：內(nèi)部審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、檢查和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、提高企業(yè)效益。

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的作用可以從其基本職責(zé)和目標(biāo)出發(fā)，分析其對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)。

2.答案：內(nèi)部審計(jì)的原則主要包括：獨(dú)立性原則、客觀性原則、全面性原則、專業(yè)性原則、保密性原則。

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的原則是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基本要求，可以從每個(gè)原則的定義和作用來闡述。

3.答案：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)評(píng)價(jià)和建議、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)日期。

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是報(bào)告的基本要素，可以從每個(gè)要素的定義和作用來闡述。

4.答案：內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德主要包括：誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、保密、專業(yè)勝任、尊重他人。

解析思路：內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障，可以從每個(gè)職業(yè)道德的定義和重要性來闡述。

四、論述題

1.答