2025年稅務(wù)師考試試卷及答案

2025年稅務(wù)師考試試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.稅務(wù)師是指在稅務(wù)領(lǐng)域內(nèi)，具有專業(yè)知識(shí)和技能，能夠提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等服務(wù)的專業(yè)人士。以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的職責(zé)范圍？

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)籌劃

C.法律咨詢

D.稅務(wù)代理

答案：C

2.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅

B.增值稅是以商品銷售額為征稅對象，按一定比例征稅

C.增值稅是按照應(yīng)稅商品的增值額進(jìn)行征稅

D.增值稅是以應(yīng)稅商品的生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象

答案：D

3.以下哪個(gè)稅種屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.企業(yè)所得稅

答案：D

4.以下哪個(gè)稅種屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.個(gè)人所得稅

答案：D

5.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.資源稅

答案：D

6.以下哪個(gè)稅種屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

答案：D

7.以下哪個(gè)稅種屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.土地增值稅

答案：D

8.以下哪個(gè)稅種屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.關(guān)稅

答案：D

9.以下哪個(gè)稅種屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.房產(chǎn)稅

答案：A

10.以下哪個(gè)稅種屬于契稅的征稅范圍？

A.房產(chǎn)稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.契稅

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共12分）

1.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：

A.提供稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)代理

D.會(huì)計(jì)核算

答案：ABC

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)

C.行政單位

D.個(gè)人

答案：AB

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.非營利組織

答案：AB

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.非營利組織

答案：A

5.以下哪些屬于資源稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.非營利組織

答案：A

6.以下哪些屬于消費(fèi)稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.非營利組織

答案：A

7.以下哪些屬于土地增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.非營利組織

答案：A

8.以下哪些屬于關(guān)稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.非營利組織

答案：A

9.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.非營利組織

答案：C

10.以下哪些屬于契稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.非營利組織

答案：C

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.稅務(wù)師是指具有專業(yè)知識(shí)和技能，能夠提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等服務(wù)的專業(yè)人士。（正確/錯(cuò)誤）

答案：正確

2.增值稅是以商品銷售額為征稅對象，按一定比例征稅。（正確/錯(cuò)誤）

答案：正確

3.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額進(jìn)行征稅。（正確/錯(cuò)誤）

答案：正確

4.個(gè)人所得稅是對個(gè)人所得額進(jìn)行征稅。（正確/錯(cuò)誤）

答案：正確

5.資源稅是對自然資源進(jìn)行征稅。（正確/錯(cuò)誤）

答案：正確

6.消費(fèi)稅是對消費(fèi)品進(jìn)行征稅。（正確/錯(cuò)誤）

答案：正確

7.土地增值稅是對土地增值額進(jìn)行征稅。（正確/錯(cuò)誤）

答案：正確

8.關(guān)稅是對進(jìn)口商品進(jìn)行征稅。（正確/錯(cuò)誤）

答案：正確

9.房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施進(jìn)行征稅。（正確/錯(cuò)誤）

答案：正確

10.契稅是在房屋、土地交易過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)。（正確/錯(cuò)誤）

答案：正確

四、案例分析題（共12分）

某企業(yè)為一家從事制造業(yè)的企業(yè)，2018年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，稅金及附加80萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。要求：

1.計(jì)算該企業(yè)2018年度的應(yīng)納稅所得額。（2分）

答案：100（萬元）

2.計(jì)算該企業(yè)2018年度的企業(yè)所得稅。（2分）

答案：25（萬元）

3.計(jì)算該企業(yè)2018年度的增值稅。（2分）

答案：60（萬元）

4.計(jì)算該企業(yè)2018年度的營業(yè)稅。（2分）

答案：0（萬元）

5.計(jì)算該企業(yè)2018年度的房產(chǎn)稅。（2分）

答案：0（萬元）

6.計(jì)算該企業(yè)2018年度的個(gè)人所得稅。（2分）

答案：0（萬元）

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析：稅務(wù)師的職責(zé)范圍不包括法律咨詢，其主要職責(zé)是提供稅務(wù)相關(guān)的專業(yè)服務(wù)。

2.D

解析：增值稅是以應(yīng)稅商品的生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象。

3.D

解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)的所得額進(jìn)行征稅，包括各類企業(yè)。

4.D

解析：個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各項(xiàng)所得進(jìn)行征稅，包括工資、薪金所得等。

5.D

解析：資源稅是對礦產(chǎn)、森林、土地等自然資源進(jìn)行征稅。

6.D

解析：消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為進(jìn)行征稅。

7.D

解析：土地增值稅是對土地增值額進(jìn)行征稅，涉及土地轉(zhuǎn)讓等行為。

8.D

解析：關(guān)稅是對進(jìn)口商品進(jìn)行征稅，屬于對外貿(mào)易中的稅收。

9.A

解析：房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施進(jìn)行征稅。

10.D

解析：契稅是在房屋、土地交易過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)，對買方征收。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)代理服務(wù)。

2.AB

解析：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和企業(yè)。

3.AB

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和行政單位。

4.A

解析：個(gè)人所得稅的納稅人僅限于個(gè)人。

5.A

解析：資源稅的納稅人僅限于企業(yè)。

6.A

解析：消費(fèi)稅的納稅人僅限于企業(yè)。

7.A

解析：土地增值稅的納稅人僅限于企業(yè)。

8.A

解析：關(guān)稅的納稅人僅限于企業(yè)。

9.C

解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人，即房屋的所有者。

10.C

解析：契稅的納稅人包括個(gè)人，即在房屋、土地交易中的買方。

三、判斷題

1.正確

解析：稅務(wù)師是指具有專業(yè)知識(shí)和技能，能夠提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等服務(wù)的專業(yè)人士。

2.正確

解析：增值稅是以商品銷售額為征稅對象，按一定比例征稅。

3.正確

解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額進(jìn)行征稅。

4.正確

解析：個(gè)人所得稅是對個(gè)人所得額進(jìn)行征稅。

5.正確

解析：資源稅是對自然資源進(jìn)行征稅。

6.正確

解析：消費(fèi)稅是對消費(fèi)品進(jìn)行征稅。

7.正確

解析：土地增值稅是對土地增值額進(jìn)行征稅。

8.正確

解析：關(guān)稅是對進(jìn)口商品進(jìn)行征稅。

9.正確

解析：房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施進(jìn)行征稅。

10.正確

解析：契稅是在房屋、土地交易過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)，對買方征收。

四、案例分析題

1.100（萬元）

解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-800-80-50-30-20=100（萬元）

2.25（萬元）

解析：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元）

3.60（萬元）

解析：增值稅=銷售收入×增值稅稅率=