財務(wù)審計試題及答案

財務(wù)審計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于審計證據(jù)的是（）A.被審計單位財務(wù)報表B.審計人員編制的審計工作底稿C.被審計單位會議記錄D.審計事項無關(guān)的第三方提供的信息答案：D2.審計人員審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100，貸：主營業(yè)務(wù)收入100”，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄證實，A公司實際欠款50萬元。那么，管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問題。A.發(fā)生B.完整性C.準(zhǔn)確性D.權(quán)利和義務(wù)答案：C3.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法中，錯誤的是（）A.審計目標(biāo)在審計項目的全過程中起了決定性作用B.審計目標(biāo)決定了采取什么樣的審計程序和方法C.審計目標(biāo)的確定只取決于審計授權(quán)人或委托人的要求D.審計人員圍繞審計目標(biāo)收集充分可靠的審計證據(jù)答案：C4.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的內(nèi)容主要是（）A.健全性評價B.合理性評價C.有效性評價D.合法性評價答案：A5.下列各項中，屬于實質(zhì)性審查程序的是（）A.觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況B.檢查會計記錄C.詢問相關(guān)人員D.分析內(nèi)部控制設(shè)計缺陷答案：B6.審計人員在審查樣本項目后，如果推斷的總體誤差超過可容忍誤差，審計人員應(yīng)考慮采取的措施是（）A.增加樣本量或執(zhí)行替代審計程序B.增加樣本量或修改實質(zhì)性審查程序C.修改控制測試程序D.重新確定重要性水平答案：B7.審計人員對被審計單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時，可實施的審計程序有（）A.觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨立B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單C.審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標(biāo)記D.檢查壞賬準(zhǔn)備的計提比例是否合理答案：A8.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的是（）A.審計工作底稿只能由審計人員親自編制B.審計工作底稿可以代替被審計單位的會計記錄C.審計工作底稿的所有權(quán)屬于被審計單位D.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體答案：D9.審計人員審查應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬元，賬齡已有2年。但通過查閱憑證、詢問有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來證實該項應(yīng)付賬款的存在性。審計人員應(yīng)（）A.作出賬實不符結(jié)論B.核對賬表C.函證債權(quán)人D.直接調(diào)整賬項答案：C10.下列有關(guān)審計獨立性的表述中，正確的是（）A.國家審計的獨立性不包括經(jīng)費來源上的獨立性B.內(nèi)部審計人員不需要保持獨立性C.社會審計的獨立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D.獨立性是審計的本質(zhì)特征答案：D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.審計的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.促進(jìn)性作用D.保證性作用答案：ABCD2.下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制措施的有（）A.對審計人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)B.制定切實可行的審計工作方案C.建立嚴(yán)格的審計工作底稿復(fù)核制度D.對審計報告進(jìn)行質(zhì)量檢查答案：ABCD3.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.審計人員對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行測試時，可以實施的審計程序有（）A.檢查固定資產(chǎn)的采購是否有預(yù)算B.檢查固定資產(chǎn)的驗收手續(xù)是否完備C.觀察固定資產(chǎn)的日常管理情況D.檢查固定資產(chǎn)的折舊政策是否合理答案：ABC5.下列各項中，屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測試程序的有（）A.檢查不相容職責(zé)的劃分B.觀察對賬單是否按期寄出C.檢查壞賬的沖銷和轉(zhuǎn)回D.審查銷售發(fā)票是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)答案：ABCD6.審計人員對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容有（）A.崗位分工情況B.貨幣資金的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理C.票據(jù)和印章的管理D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與審核情況答案：ABCD7.下列各項審計證據(jù)中，屬于實物證據(jù)的有（）A.固定資產(chǎn)B.存貨C.現(xiàn)金D.會計憑證答案：ABC8.審計人員在確定審計目標(biāo)時，需要考慮的因素有（）A.被審計單位的性質(zhì)B.審計授權(quán)人或委托人的要求C.審計資源D.審計技術(shù)手段答案：AB9.下列各項中，屬于審計抽樣基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.可以根據(jù)樣本項目的測試結(jié)果推斷出有關(guān)總體的結(jié)論D.審計抽樣可以用于所有審計程序答案：ABC10.下列各項中，屬于審計報告基本要素的有（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計意見D.注冊會計師的簽名和蓋章答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計的獨立性是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。（）答案：√2.審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行測試后，均應(yīng)將評價結(jié)果記錄在審計工作底稿中。（）答案：√3.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）答案：×4.內(nèi)部控制測試可以完全替代實質(zhì)性審查程序。（）答案：×5.審計工作底稿可以隨意銷毀。（）答案：×6.注冊會計師審計屬于強(qiáng)制審計。（）答案：×7.被審計單位的會計記錄是審計證據(jù)的唯一來源。（）答案：×8.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊行為時，應(yīng)擴(kuò)大審計程序。（）答案：√9.審計報告的日期是指注冊會計師完成審計工作的日期。（）答案：√10.內(nèi)部審計人員不需要遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）答案：×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計的職能答案：審計具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對被審計單位的財政財務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和督促；經(jīng)濟(jì)評價是對被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動的合理性、效益性等進(jìn)行評估；經(jīng)濟(jì)鑒證是對被審計單位的財務(wù)報表及其他經(jīng)濟(jì)資料的真實性、合法性進(jìn)行鑒定和證明。2.簡述審計人員獲取審計證據(jù)的方法答案：獲取審計證據(jù)方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等。檢查是對記錄和文件、實物資產(chǎn)進(jìn)行審查；觀察是查看相關(guān)人員的活動；詢問是向有關(guān)人員了解情況；函證是向第三方發(fā)函詢證；重新計算對數(shù)據(jù)驗算；重新執(zhí)行是重新獨立執(zhí)行程序；分析程序是分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制測試的方法答案：內(nèi)部控制測試方法有詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行。詢問相關(guān)人員了解內(nèi)部控制執(zhí)行情況；觀察業(yè)務(wù)執(zhí)行和內(nèi)部控制運行過程；檢查相關(guān)文件、記錄以判斷內(nèi)部控制是否有效；重新執(zhí)行部分內(nèi)部控制程序，驗證其執(zhí)行的有效性。4.簡述審計報告的作用答案：審計報告作用有：鑒證作用，注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見，為使用者提供鑒證；保護(hù)作用，維護(hù)投資者、債權(quán)人等利益，降低信息風(fēng)險；證明作用，證明審計工作的完成質(zhì)量和注冊會計師的責(zé)任履行情況。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論審計重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系答案：審計重要性與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系。重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。比如設(shè)定較高重要性水平，一些小錯報可能不影響報表使用者決策，審計人員未發(fā)現(xiàn)這些錯報的風(fēng)險就低；反之，重要性水平低，需更嚴(yán)格審查，未發(fā)現(xiàn)錯報風(fēng)險升高。2.討論在財務(wù)審計中如何識別和防范舞弊風(fēng)險答案：識別舞弊風(fēng)險可關(guān)注異常財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營狀況變化、管理層行為等。防范方面，要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，如加強(qiáng)函證、分析程序運用；了解被審計單位內(nèi)部控制并評估有效性；與管理層、治理層溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施，調(diào)整審計計劃。3.討論信息技術(shù)對財務(wù)審計的影響答案：信息技術(shù)給財務(wù)審計帶來機(jī)遇與挑戰(zhàn)。機(jī)遇在于利用信息技術(shù)可提高審計效率，如大數(shù)據(jù)分析獲取更多證據(jù)；能實時監(jiān)控被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)。挑戰(zhàn)是增加審計風(fēng)險，如信息系