注冊會計師考試2025年稅法模擬試卷：重點法條深度解析

注冊會計師考試2025年稅法模擬試卷：重點法條深度解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，以下哪種情況下不得抵扣？（）A.購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票B.購進(jìn)時取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.購進(jìn)時取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.購進(jìn)時取得運輸發(fā)票3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以全額在稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，可以全額在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以全額在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以全額在稅前扣除4.以下哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.銀行存款利息所得5.根據(jù)增值稅法規(guī)定，以下哪種情況下，購進(jìn)貨物用于集體福利的進(jìn)項稅額可以抵扣？（）A.購進(jìn)貨物時取得增值稅專用發(fā)票B.購進(jìn)貨物時取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.購進(jìn)貨物時取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.購進(jìn)貨物時取得運輸發(fā)票6.以下哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)D.出口貨物的企業(yè)7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的征收方式為按季預(yù)繳，年終匯算清繳8.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物9.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，以下哪種情況下，個人取得的稿酬所得可以享受減除費用？（）A.每月工資收入5000元B.每月工資收入8000元C.每月工資收入10000元D.每月工資收入12000元10.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅的計稅依據(jù)為不含稅銷售額C.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和3%D.增值稅的征收方式為按月申報，年度匯算清繳二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）A.職工工資B.職工福利費C.廣告費D.業(yè)務(wù)招待費3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.銀行存款利息所得4.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)D.出口貨物的企業(yè)5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？（）A.應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得額C.營業(yè)收入D.凈利潤6.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？（）A.3%B.10%C.20%D.25%7.以下哪些屬于增值稅的稅率？（）A.6%B.13%C.17%D.3%8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？（）A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳C.按年預(yù)繳，年終匯算清繳D.按月申報，年度匯算清繳9.以下哪些屬于個人所得稅的減除費用？（）A.每月工資收入5000元B.每月工資收入8000元C.每月工資收入10000元D.每月工資收入12000元10.以下哪些屬于增值稅的征收方式？（）A.按月申報，年度匯算清繳B.按季申報，年度匯算清繳C.按月預(yù)繳，年終匯算清繳D.按季預(yù)繳，年終匯算清繳三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，可以在稅前扣除。（）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以全額在稅前扣除。（）4.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)外的個人。（）5.個人取得的稿酬所得，可以享受減除費用。（）6.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）8.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%。（）9.增值稅的稅率分為6%、13%、17%和3%。（）10.企業(yè)所得稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年1月至12月銷售貨物不含稅收入為1000萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元，購進(jìn)小汽車取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。已知增值稅稅率為13%，請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某個體工商戶2024年1月至12月取得收入為200萬元，其中含稅收入為210萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。已知增值稅稅率為6%，請計算該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中銷售貨物收入為800萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入為200萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、案例分析題（每題15分，共45分）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅收入1000萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅收入200萬元；（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元；（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元；（5）購進(jìn)小汽車取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。已知增值稅稅率為13%，請分析該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某個體工商戶2024年度取得以下收入：（1）銷售貨物取得含稅收入210萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)取得含稅收入300萬元；（3）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。已知增值稅稅率為6%，請分析該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中銷售貨物收入為800萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入為200萬元，支付職工工資500萬元，支付職工福利費50萬元，支付廣告費40萬元，支付業(yè)務(wù)招待費30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請分析該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。六、論述題（每題20分，共40分）1.論述增值稅的特點及其在我國稅收體系中的作用。2.論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)發(fā)展的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售貨物用于集體福利。2.D解析：購進(jìn)貨物用于集體福利的進(jìn)項稅額不得抵扣，因為這是企業(yè)內(nèi)部消費，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動。3.D解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、職工福利費、廣告費和公益性捐贈支出，但廣告費和業(yè)務(wù)招待費有扣除限額。4.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，但不包括銀行存款利息所得。5.A解析：購進(jìn)貨物用于集體福利的進(jìn)項稅額可以抵扣，前提是購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票。6.D解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的企業(yè)。7.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，其他選項描述不準(zhǔn)確。8.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物不征收增值稅。9.B解析：個人所得稅的稿酬所得可以享受減除費用，具體減除標(biāo)準(zhǔn)為每月工資收入8000元。10.A解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其他選項描述不準(zhǔn)確。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、職工福利費、廣告費和業(yè)務(wù)招待費。3.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。4.ABCD解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的企業(yè)。5.AB解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即利潤總額減去稅法規(guī)定的扣除項目。6.ABCD解析：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，具體適用稅率根據(jù)所得額確定。7.ABCD解析：增值稅的稅率分為6%、13%、17%和3%，具體適用稅率根據(jù)貨物或勞務(wù)的性質(zhì)確定。8.AB解析：企業(yè)所得稅的征收方式為按月預(yù)繳，年終匯算清繳，其他選項描述不準(zhǔn)確。9.ABC解析：個人所得稅的減除費用根據(jù)工資收入確定，具體標(biāo)準(zhǔn)為每月工資收入8000元。10.ABCD解析：增值稅的征收方式為按月申報，年度匯算清繳，其他選項描述不準(zhǔn)確。三、判斷題1.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和進(jìn)口貨物。2.×解析：購進(jìn)貨物用于集體福利的進(jìn)項稅額不得抵扣。3.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，超過扣除限額的部分不得在稅