2025年注冊稅務師稅法一權威預測：模擬試卷與考點解析

2025年注冊稅務師稅法一權威預測：模擬試卷與考點解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額超過500萬元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者D.年應稅銷售額超過500萬元的進口貨物收貨人3.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品4.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定范圍的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額超過500萬元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者D.年應稅銷售額超過500萬元的進口貨物收貨人5.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票6.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額不超過500萬元的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者D.年應稅銷售額不超過500萬元的進口貨物收貨人7.下列各項中，不屬于增值稅征收管理范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定條件的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.有健全的會計核算制度D.有健全的發(fā)票管理制度9.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票開具范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人認定條件的是（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.有健全的會計核算制度D.有健全的發(fā)票管理制度二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.增值稅一般納稅人的認定條件包括（）。A.年應稅銷售額超過500萬元B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.有健全的會計核算制度D.有健全的發(fā)票管理制度E.有健全的稅務管理制度3.增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件包括（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.有健全的會計核算制度D.有健全的發(fā)票管理制度E.有健全的稅務管理制度4.增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物5.增值稅征收管理的范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物退（免）稅6.增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率優(yōu)惠B.征收方式優(yōu)惠C.稅收減免D.稅收返還E.稅收抵扣7.增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率優(yōu)惠B.征收方式優(yōu)惠C.稅收減免D.稅收返還E.稅收抵扣8.增值稅專用發(fā)票的種類包括（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票E.增值稅普通發(fā)票（出口）9.增值稅征收管理的制度包括（）。A.納稅申報制度B.發(fā)票管理制度C.稅收征收管理制度D.稅收減免制度E.稅收返還制度10.增值稅一般納稅人的稅收管理要求包括（）。A.健全會計核算制度B.健全發(fā)票管理制度C.健全稅務管理制度D.健全稅收征收管理制度E.健全稅收減免制度三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票。（）4.增值稅專用發(fā)票是一種具有法律效力的憑證，可以抵扣進項稅額。（）5.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）6.增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有健全的會計核算制度、有健全的發(fā)票管理制度。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件包括年應稅銷售額不超過500萬元、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有健全的會計核算制度、有健全的發(fā)票管理制度。（）8.增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）9.增值稅征收管理的范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）10.增值稅一般納稅人的稅收管理要求包括健全會計核算制度、健全發(fā)票管理制度、健全稅務管理制度、健全稅收征收管理制度、健全稅收減免制度。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，購進設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。當月應納增值稅是多少？2.某小規(guī)模納稅人2024年2月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額10萬元。當月應納增值稅是多少？3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元。當月應納增值稅是多少？五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬元，購進設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元。請計算該企業(yè)當月應納增值稅、應納企業(yè)所得稅和應納城市維護建設稅。2.某小規(guī)模納稅人2024年5月銷售貨物取得含稅銷售額80萬元，購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額20萬元。請計算該企業(yè)當月應納增值稅、應納企業(yè)所得稅和應納城市維護建設稅。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元，購進設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元。企業(yè)因管理不善，當月發(fā)生原材料損失20萬元。請分析該企業(yè)當月應納增值稅、應納企業(yè)所得稅和應納城市維護建設稅。2.某小規(guī)模納稅人2024年7月銷售貨物取得含稅銷售額120萬元，購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額30萬元。企業(yè)因自然災害導致當月無法正常經(jīng)營，當月銷售額為零。請分析該企業(yè)當月應納增值稅、應納企業(yè)所得稅和應納城市維護建設稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物不征收增值稅。2.C解析：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者年應稅銷售額不超過500萬元，因此不屬于一般納稅人。3.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，農(nóng)產(chǎn)品銷售屬于增值稅征收范圍。4.C解析：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有健全的會計核算制度、有健全的發(fā)票管理制度，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者年應稅銷售額不超過500萬元，因此不屬于一般納稅人。5.A解析：增值稅專用發(fā)票是一種具有法律效力的憑證，可以抵扣進項稅額，而增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票不具備抵扣功能。6.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件包括年應稅銷售額不超過500萬元，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者年應稅銷售額不超過500萬元，因此屬于小規(guī)模納稅人。7.D解析：增值稅征收管理的范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物退（免）稅屬于增值稅征收管理范圍。8.E解析：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有健全的會計核算制度、有健全的發(fā)票管理制度，而健全的稅務管理制度不屬于認定條件。9.C解析：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售無形資產(chǎn)不屬于專用發(fā)票開具范圍。10.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件包括年應稅銷售額不超過500萬元、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有健全的會計核算制度、有健全的發(fā)票管理制度，而健全的稅務管理制度不屬于認定條件。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅征收范圍。2.ABCD解析：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有健全的會計核算制度、有健全的發(fā)票管理制度。3.ABCD解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件包括年應稅銷售額不超過500萬元、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有健全的會計核算制度、有健全的發(fā)票管理制度。4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。5.ABCDE解析：增值稅征收管理的范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物退（免）稅屬于征收管理范圍。6.ABCDE解析：增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵扣。7.ABCDE解析：增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收方式優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還和稅收抵扣。8.ABCDE解析：增值稅專用發(fā)票的種類包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（出口）。9.ABCDE解析：增值稅征收管理的制度包括納稅申報制度、發(fā)票管理制度、稅收征收管理制度、稅收減免制度和稅收返還制度。10.ABCDE解析：增值稅一般納稅人的稅收管理要求包括健全會計核算制度、健全發(fā)票管理制度、健全稅務管理制度、健全稅收征收管理制度和健全稅收減免制度。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。2.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.×解析：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，但不能開具增值稅專用發(fā)票。4.√解析：增值稅專用發(fā)票是一種具有法律效力的憑證，可以抵扣進項稅額。5.√解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。6.√解析：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有健全的會計核算制度、有健全的發(fā)票管理制度。7.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件包括年應稅銷售額不超過500萬元、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有健全的會計核算制度、有健全的發(fā)票管理制度。8.√解析：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。9.√解析：增值稅征收管理的范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。10.√解析：增值稅一般納稅人的稅收管理要求包括健全會計核算制度、健全發(fā)票管理制度、健全稅務管理制度、健全稅收征收管理制度和健全稅收減免制度。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅=100萬元×13%-20萬元=13萬元2.解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅=50萬元×3%-10萬元=1.5萬元3.解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅=200萬元×13%-30萬元-15萬元=17萬元五、綜合題（每題20分，共40分）1.解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅=300萬元×13%-60萬元-30萬元=13萬元應納企業(yè)所得稅=所得額×稅率=（300萬元-60萬元-30萬元-13萬元）×25%=23萬元應納城市維護建設稅=（應納增值稅+應納消費稅）×7%=（13萬元+0萬元）×7%=0.91萬元2.解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅=80萬元×3%-20萬元=2.4萬元應納企業(yè)所得稅=所得額×稅率=（80萬元-20萬元-2.4萬元）×25%=14.6萬元應納城市維護建設稅=（應納增值稅+應納消費稅）×7%=（2.4萬元+0萬元）×7%=0.168萬元六、案例分析題（每題20分，共40分）1.解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅=500萬元×13%-100萬元-50萬元=13萬元應納企業(yè)所