知識(shí)結(jié)構(gòu)審計(jì)師試題及答案完善

知識(shí)結(jié)構(gòu)審計(jì)師試題及答案完善姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的有：

A.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

B.識(shí)別企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷

C.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

D.評(píng)估企業(yè)的合規(guī)性

E.評(píng)價(jià)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力

2.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)估和更新

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)有助于審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

E.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)有助于審計(jì)師形成審計(jì)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)有助于審計(jì)師形成審計(jì)意見

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在提高企業(yè)效率和效益

C.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

D.內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)資產(chǎn)的安全

E.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)合規(guī)性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程進(jìn)行描述

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行說明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行表述

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行說明

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)師的責(zé)任進(jìn)行說明

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托

8.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)誤或舞弊，不承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)誤或舞弊，但已盡到合理注意義務(wù)，不承擔(dān)法律責(zé)任

E.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)誤或舞弊，但存在過失，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能

B.審計(jì)師應(yīng)積極參加行業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)

C.審計(jì)師應(yīng)努力提高自己的專業(yè)水平

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)

E.審計(jì)師應(yīng)努力拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域

10.下列關(guān)于審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理的說法，正確的有：

A.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備良好的溝通和協(xié)作能力

B.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)明確各自職責(zé)和任務(wù)

C.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)定期進(jìn)行績(jī)效評(píng)估和反饋

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)注重團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)成長(zhǎng)

E.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)建立有效的激勵(lì)機(jī)制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（√）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴管理層的陳述作為審計(jì)證據(jù)。（×）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的專業(yè)判斷直接得出結(jié)論。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的保密信息有保密義務(wù)。（√）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的禮品。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以最小成本為原則。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)與審計(jì)程序的結(jié)果一致。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有保證其公允性的責(zé)任。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)證據(jù)的種類及其在審計(jì)過程中的作用。

4.解釋內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)及其對(duì)企業(yè)的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其基本職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤

C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保企業(yè)遵守所有相關(guān)法律法規(guī)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)安全

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評(píng)估來檢驗(yàn)

D.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.監(jiān)督客戶執(zhí)行會(huì)計(jì)記錄

B.審查會(huì)計(jì)憑證

C.實(shí)地盤點(diǎn)存貨

D.詢問管理層

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊嫌疑，以下哪項(xiàng)措施是首選？

A.直接向董事會(huì)報(bào)告

B.要求客戶提供解釋

C.對(duì)相關(guān)賬戶進(jìn)行詳細(xì)審查

D.立即終止審計(jì)工作

6.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.滿意意見

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密性

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.遵守客戶的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)有責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)客戶的管理決策負(fù)有責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的合理性負(fù)有責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的職業(yè)判斷負(fù)有責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要持續(xù)學(xué)習(xí)新知識(shí)

B.審計(jì)師可以通過自我學(xué)習(xí)來提高專業(yè)水平

C.審計(jì)師不需要參與行業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)

D.審計(jì)師不需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)

10.下列關(guān)于審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備良好的溝通和協(xié)作能力

B.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)明確各自職責(zé)和任務(wù)

C.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)不需要定期進(jìn)行績(jī)效評(píng)估和反饋

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)建立有效的激勵(lì)機(jī)制

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、評(píng)估財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、評(píng)估合規(guī)性以及評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和公正性等原則。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)，針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有助于獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并形成審計(jì)意見。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性、可靠性、充分性、客觀性，并有助于形成審計(jì)意見。

5.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在提高效率和效益，防止錯(cuò)誤和舞弊，確保資產(chǎn)安全和提高合規(guī)性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)描述審計(jì)過程、說明審計(jì)結(jié)果、表述審計(jì)意見、說明審計(jì)范圍和審計(jì)師的責(zé)任。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力、保守客戶秘密和接受客戶委托。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，并可能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)、參加培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流、提高專業(yè)水平、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備良好的溝通和協(xié)作能力，明確職責(zé)和任務(wù)，定期進(jìn)行績(jī)效評(píng)估和反饋，以及建立激勵(lì)機(jī)制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)僅依賴管理層的陳述，而應(yīng)通過獨(dú)立驗(yàn)證獲取證據(jù)。

3.×

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)判斷是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的重要依據(jù)。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的表述應(yīng)清晰、明確，以便用戶理解。

5.√

解析思路：審計(jì)師有義務(wù)保護(hù)客戶的保密信息。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊應(yīng)立即報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的誠(chéng)信。

7.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

8.×

解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)應(yīng)考慮成本效益，但不是以最小成本為原則。

9.√

解析思路：審計(jì)意見的表述應(yīng)與審計(jì)程序的結(jié)果相符。

10.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)有發(fā)表意見的責(zé)任，但不負(fù)有保證其公允性的責(zé)任。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、公正性、誠(chéng)信和職業(yè)行為等職業(yè)道德原則。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)范圍、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、分配審計(jì)資源、制定審計(jì)工作底稿等。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，如會(huì)計(jì)記錄、審計(jì)師的工作底稿、外部聲明等，其作用在于支持審計(jì)師的判斷和形成審計(jì)意見。

4.解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制的有效性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)的效率和效果，以及遵守法律法規(guī)。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性