高級審計師實戰(zhàn)演練分享試題及答案

高級審計師實戰(zhàn)演練分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據的表述，正確的有：

A.審計證據是審計師進行審計工作的基礎

B.審計證據應當具有充分性和適當性

C.審計證據的獲取應當符合審計準則的要求

D.審計證據的可靠性是判斷審計證據質量的關鍵因素

2.在審計過程中，以下哪些情況可能導致審計風險增加？

A.審計師對被審計單位缺乏了解

B.被審計單位內部控制存在缺陷

C.審計師的專業(yè)能力不足

D.審計時間緊迫

3.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括審計計劃、實施、報告和后續(xù)工作

B.審計計劃階段應當確定審計目標、范圍和重要性水平

C.審計實施階段應當收集、分析和評價審計證據

D.審計報告階段應當編寫審計報告，提出審計意見

4.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見應當客觀、公正、真實

B.審計意見應當基于充分、適當的審計證據

C.審計意見應當對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見

D.審計意見應當對被審計單位內部控制的有效性發(fā)表意見

5.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當遵守審計準則

C.審計師應當保守秘密

D.審計師應當遵循法律法規(guī)

6.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是企業(yè)為了實現經營目標而制定的一系列政策和程序

B.內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內部控制的目標是保證財務報表的真實性、公允性

D.內部控制的有效性是審計師進行審計工作的重要依據

7.下列關于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師應當具備會計、審計、法律等相關專業(yè)知識

B.審計師應當具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

C.審計師應當具備較強的溝通能力和團隊協(xié)作能力

D.審計師應當具備持續(xù)學習和自我提升的能力

8.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師應當不斷學習新知識、新技能，提高自身專業(yè)水平

B.審計師應當關注行業(yè)動態(tài)，了解審計領域的新趨勢

C.審計師應當積極參加各類培訓和交流活動，拓寬人脈

D.審計師應當注重個人形象和職業(yè)信譽，樹立良好的職業(yè)形象

9.下列關于審計師職業(yè)風險的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)風險包括法律責任、職業(yè)聲譽風險、職業(yè)發(fā)展風險

B.審計師應當加強風險管理，降低職業(yè)風險

C.審計師應當提高風險意識，合理規(guī)避風險

D.審計師應當關注行業(yè)政策變化，及時調整審計策略

10.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任包括法律責任、職業(yè)責任和道德責任

B.審計師應當遵守法律法規(guī)，履行職業(yè)責任

C.審計師應當維護職業(yè)形象，樹立良好的職業(yè)信譽

D.審計師應當關注被審計單位利益，客觀公正地發(fā)表審計意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則的要求。（×）

2.被審計單位內部控制健全，則審計風險必然降低。（×）

3.審計師在審計過程中，可以自行決定審計證據的獲取方式。（×）

4.審計意見僅對被審計單位財務報表的真實性發(fā)表意見，不考慮其公允性。（×）

5.審計師在審計過程中，應當對被審計單位內部控制的有效性發(fā)表意見。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層和所有者的影響。（√）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位財務報表的完整性發(fā)表意見。（×）

8.審計師在審計報告中，可以不提及被審計單位內部控制存在的問題。（×）

9.審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的管理層是否誠實守信。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不關注被審計單位的法律法規(guī)遵守情況。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋審計師在審計過程中如何評估審計風險。

3.簡要說明審計師在審計計劃階段需要考慮哪些因素。

4.闡述審計師在審計報告中應當包含哪些內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層的溝通問題，以及這種溝通對審計工作的影響。

2.分析審計師在審計過程中如何運用分析程序，并探討分析程序在提高審計效率和質量方面的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個不是保持獨立性的要求？

A.審計師應保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師應獨立于被審計單位的管理層

C.審計師應接受被審計單位的財務報表編制指導

D.審計師應保持客觀公正

2.下列哪個不是審計師在審計過程中應當考慮的審計重要性？

A.會計準則的要求

B.會計估計的合理性

C.交易金額的大小

D.財務報表的完整性

3.審計師在實施控制測試時，以下哪種方法不適用于了解內部控制？

A.觀察法

B.流程圖法

C.檢查文件和記錄

D.詢問管理層

4.下列哪個不是審計師在確定審計證據的充分性和適當性時應當考慮的因素？

A.證據的可靠性

B.證據的相關性

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的規(guī)模

5.審計師在審計報告中，如果對被審計單位財務報表的真實性發(fā)表了否定意見，那么以下哪個說法是正確的？

A.審計師對財務報表的某些方面持有保留意見

B.審計師對財務報表的整體質量不滿意

C.審計師認為財務報表存在重大錯報

D.審計師認為財務報表不符合會計準則

6.下列哪個不是審計師在審計過程中應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密原則

B.獨立性原則

C.利益沖突原則

D.業(yè)績評價原則

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位存在重大舞弊嫌疑，以下哪個步驟是正確的？

A.立即停止審計工作

B.向管理層報告，并尋求進一步證據

C.直接向監(jiān)管機構報告

D.將情況告知被審計單位員工

8.下列哪個不是審計師在審計計劃階段應當考慮的因素？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計時間表

D.審計費用預算

9.審計師在實施實質性程序時，以下哪種方法不適用于測試交易類別？

A.樣本測試

B.檢查文件和記錄

C.分析程序

D.詢問管理層

10.下列哪個不是審計師在審計報告中應當包含的內容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現

C.審計師的責任聲明

D.被審計單位的財務報表

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABC

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.審計師保持獨立性需要通過以下幾個方面：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受被審計單位管理層和所有者的影響，保持客觀公正，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力等。這種溝通有助于審計師更好地了解被審計單位的業(yè)務和內部控制，發(fā)現潛在的風險，提高審計效率和質量。

2.審計師在審計過程中評估審計風險需要考慮以下因素：被審計單位的行業(yè)和經營環(huán)境、內部控制的有效性、財務報表的復雜性和重大性、審計師的專業(yè)判斷等。通過評估風險，審計師可以確定審計程序的性質、時間和范圍。

3.審計師在審計計劃階段需要考慮的因素包括：審計目標、審計范圍、審計重要性水平、審計程序的性質、時間和范圍、審計資源的分配、被審計單位的業(yè)務和內部控制等。

4.審計報告中應當包含的內容包括：審計意見、審計發(fā)現、審計師的責任聲明、管理層對財務報表的責任聲明、審計師對財務報表的審計意見等。

四、論述題答案：

1.審計師在審計過程中處理與被審計單位管理層的溝通問題，需要保持開放和誠實的態(tài)度，通過有效的溝通技巧，確保信息的準確傳遞和理解。這種溝通有助于審計師獲取必要的信息，評估內部控制的有效性，