高級(jí)審計(jì)師備考經(jīng)驗(yàn)試題及答案分享

高級(jí)審計(jì)師備考經(jīng)驗(yàn)試題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.貪污受賄

D.客戶保密

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃的主要步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)證據(jù)

3.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是一種管理控制，旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制是一種預(yù)防性控制，旨在防止錯(cuò)誤和欺詐的發(fā)生

C.內(nèi)部控制是一種糾正性控制，旨在糾正已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)誤

D.內(nèi)部控制是一種評(píng)估性控制，旨在評(píng)估組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

4.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于對(duì)總體中每個(gè)項(xiàng)目都需要進(jìn)行詳細(xì)審查的情況

B.系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大，且具有規(guī)律性分布的情況

C.分層抽樣適用于總體規(guī)模較大，且存在明顯差異的情況

D.以上都是

5.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，足以支持審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量是否足夠

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

D.以上都是

6.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的免責(zé)聲明

D.以上都是

7.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過(guò)考取相關(guān)證書(shū)，提升自己的職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

C.審計(jì)師可以通過(guò)參加行業(yè)交流活動(dòng)，拓展自己的職業(yè)人脈

D.以上都是

8.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性

D.以上都是

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的立場(chǎng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)尊重客戶的隱私，保守商業(yè)秘密

D.以上都是

10.以下關(guān)于審計(jì)師工作流程的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)意見(jiàn)，并出具審計(jì)報(bào)告

D.以上都是

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

3.審計(jì)抽樣是為了節(jié)約時(shí)間和成本而采用的方法。（×）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來(lái)源的可靠性。（√）

5.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告中最具說(shuō)服力的部分。（√）

6.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有信息進(jìn)行保密。（√）

7.審計(jì)師可以同時(shí)為兩家存在利益沖突的客戶提供服務(wù)。（×）

8.審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)工作開(kāi)始前就已經(jīng)確定的。（√）

9.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)立即與被審計(jì)單位溝通并采取糾正措施。（√）

10.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)性和形式性兩個(gè)方面。（√）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)”概念，并說(shuō)明如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的策略。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.公正性

B.客觀性

C.獨(dú)立性

D.經(jīng)濟(jì)性

3.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的適當(dāng)性

D.以上都不正確

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師免責(zé)聲明

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

5.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位的規(guī)模

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

6.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的任何請(qǐng)求

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是一種管理控制，旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制是一種糾正性控制，旨在糾正已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制是一種評(píng)估性控制，旨在評(píng)估組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

D.以上都不正確

8.以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較大，且具有規(guī)律性分布的情況

B.系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大，且存在明顯差異的情況

C.分層抽樣適用于總體中每個(gè)項(xiàng)目都需要進(jìn)行詳細(xì)審查的情況

D.以上都不正確

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過(guò)考取相關(guān)證書(shū)，提升自己的職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

C.審計(jì)師可以通過(guò)參加行業(yè)交流活動(dòng)，拓展自己的職業(yè)人脈

D.以上都是

10.以下關(guān)于審計(jì)師工作流程的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)程序

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)意見(jiàn)，并出具審計(jì)報(bào)告

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、客戶保密等，貪污受賄明顯違反職業(yè)道德。

2.D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序等，確定審計(jì)證據(jù)是審計(jì)程序的組成部分。

3.AB

解析思路：內(nèi)部控制旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括預(yù)防性控制和管理控制。

4.D

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣等，每種方法都有其適用的場(chǎng)景。

5.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見(jiàn)可靠性的關(guān)鍵，兩者缺一不可。

6.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)師免責(zé)聲明等，財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)的對(duì)象。

7.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展可以通過(guò)學(xué)習(xí)、考取證書(shū)、參加行業(yè)交流等方式實(shí)現(xiàn)。

8.D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評(píng)估和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。

9.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括遵守規(guī)范、保持獨(dú)立、保守秘密等，這些都有助于維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)。

10.D

解析思路：審計(jì)師的工作流程包括計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告等環(huán)節(jié)，確保審計(jì)工作的完整性。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)主要是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不包括提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：審計(jì)抽樣是為了提高審計(jì)效率，而不是為了節(jié)約時(shí)間和成本。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來(lái)源的可靠性，如原始憑證、內(nèi)部報(bào)告等。

5.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心部分，反映了審計(jì)師的結(jié)論。

6.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對(duì)信息保密，以維護(hù)客戶隱私和商業(yè)秘密。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，不能同時(shí)為存在利益沖突的客戶提供服務(wù)。

8.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要組成部分，應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前確定。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通并采取糾正措施。

10.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)性和形式性兩個(gè)方面，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性，需要做到以下幾點(diǎn)：（1）保持客觀公正的態(tài)度；（2）避免利益沖突；（3）遵守職業(yè)道德規(guī)范；（4）保持專業(yè)能力和知識(shí)更新。

2.答案：審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)”是指抽樣結(jié)果可能偏離總體真實(shí)情況的可能性。評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：（1）確定抽樣風(fēng)險(xiǎn)；（2）選擇適當(dāng)?shù)某闃臃椒?；?）收集足夠的審計(jì)證據(jù)；（4）對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)估和驗(yàn)證。

3.答案：審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：（1）客觀性；（2）完整性；（3）清晰性；（4）一致性；（5）相關(guān)性。

4.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：（1）了解被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素；（2）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；（3）關(guān)注舞弊跡象；（4）實(shí)施舞弊專門(mén)程序。

四、論述題

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中平衡職業(yè)判斷與客觀性，需要做到以下幾點(diǎn)