高級審計師應(yīng)考策略試題及答案

高級審計師應(yīng)考策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

E.勤勉盡責

2.在審計過程中，審計師應(yīng)遵循的審計準則包括哪些？

A.審計質(zhì)量準則

B.審計程序準則

C.審計報告準則

D.審計組織準則

E.審計監(jiān)督準則

3.審計風險主要包括哪些方面？

A.控制風險

B.風險評估風險

C.審計程序風險

D.審計證據(jù)風險

E.審計報告風險

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.在審計過程中，審計師應(yīng)如何確定審計范圍？

A.根據(jù)審計目標確定

B.根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當性確定

C.根據(jù)被審計單位的風險水平確定

D.根據(jù)審計時間安排確定

E.根據(jù)審計成本效益原則確定

6.下列哪些屬于審計證據(jù)的種類？

A.審計詢問

B.審計觀察

C.審計分析程序

D.審計函證

E.審計抽樣

7.在審計過程中，審計師應(yīng)如何識別和評估重大錯報風險？

A.分析被審計單位的業(yè)務(wù)流程

B.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.識別可能導(dǎo)致重大錯報的因素

D.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

E.評估被審計單位的管理層誠信

8.下列哪些屬于審計報告的類型？

A.標準無保留意見審計報告

B.非標準無保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

E.拒絕接受委托審計報告

9.審計師在出具審計報告時，應(yīng)遵循的原則有哪些？

A.客觀性原則

B.重要性原則

C.真實性原則

D.完整性原則

E.獨立性原則

10.下列哪些屬于審計師的職業(yè)責任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保守職業(yè)秘密

D.誠信履行職責

E.積極參與社會公益活動

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受被審計單位管理層的意志影響，保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標的相關(guān)性。（）

3.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進行評估，以確定審計范圍。（）

4.審計師在出具審計報告時，只需對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)充分關(guān)注被審計單位的管理層誠信問題。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循審計準則，確保審計質(zhì)量。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)對被審計單位的所有業(yè)務(wù)流程進行審計。（）

9.審計師在出具審計報告時，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)拒絕出具審計報告。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注被審計單位的經(jīng)營風險，并提出相應(yīng)的管理建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的風險。

2.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計師在出具審計報告時，如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯報。

4.簡述審計師在審計過程中，如何保持與被審計單位管理層的有效溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計師在審計過程中，如何結(jié)合職業(yè)道德和審計準則，確保審計工作的獨立性和客觀性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是：

A.僅確認財務(wù)報表的真實性

B.確認財務(wù)報表的真實性和公允性

C.確認財務(wù)報表的合法性

D.確認財務(wù)報表的合規(guī)性

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于審計師的職責？

A.設(shè)計和實施審計程序

B.收集和評價審計證據(jù)

C.確定審計范圍

D.對被審計單位進行財務(wù)預(yù)測

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，不正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有適當性

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有可驗證性

4.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于風險評估的要素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財務(wù)報表的重大錯報風險

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的經(jīng)營環(huán)境

5.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的是：

A.審計程序的設(shè)計應(yīng)完全依賴于審計師的主觀判斷

B.審計程序的實施應(yīng)完全依賴于被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計程序的設(shè)計和實施應(yīng)結(jié)合被審計單位的風險評估結(jié)果

D.審計程序的實施應(yīng)完全依賴于審計師的經(jīng)驗

6.下列關(guān)于審計報告的意見類型，不屬于非標準無保留意見的是：

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.帶強調(diào)事項段的無保留意見

7.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.誠信

D.持續(xù)職業(yè)發(fā)展

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師的專業(yè)勝任能力是固定不變的

B.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過培訓(xùn)不斷提高

C.審計師的專業(yè)勝任能力與被審計單位的規(guī)模無關(guān)

D.審計師的專業(yè)勝任能力與審計師的工作經(jīng)驗無關(guān)

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中與被審計單位管理層溝通的說法，不正確的是：

A.溝通應(yīng)基于事實和證據(jù)

B.溝通應(yīng)保持客觀和公正

C.溝通應(yīng)限于審計業(yè)務(wù)范圍

D.溝通應(yīng)關(guān)注被審計單位的管理層誠信

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的舞弊行為的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)自行處理舞弊行為

B.審計師應(yīng)將舞弊行為報告給被審計單位管理層

C.審計師應(yīng)將舞弊行為報告給監(jiān)管機構(gòu)

D.審計師應(yīng)將舞弊行為報告給被審計單位管理層，并自行處理

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.解析思路：審計師在評估被審計單位風險時，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的重大錯報風險、業(yè)務(wù)流程和交易類別、行業(yè)特點、被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度等因素。

2.解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)評估其對財務(wù)報表的影響，并在審計報告中予以披露。同時，審計師應(yīng)考慮是否需要修改審計程序或調(diào)整審計意見。

4.解析思路：審計師應(yīng)通過定期會議、溝通函件和現(xiàn)場訪談等方式，與被審計單位管理層保持有效溝通。溝通內(nèi)容應(yīng)包括審計計劃、發(fā)現(xiàn)的問題、管理層的回應(yīng)等。

四、論述題答案：

1.解析思路：在數(shù)字化時