高級審計師專項能力提升途徑試題及答案

高級審計師專項能力提升途徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的概念，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能發(fā)生錯誤的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的高低與審計師的專業(yè)能力和審計程序執(zhí)行的有效性密切相關(guān)

D.審計風(fēng)險與審計意見的準(zhǔn)確性無直接關(guān)系

2.在審計過程中，下列哪些行為可能對審計師的專業(yè)判斷產(chǎn)生不利影響？

A.審計師對客戶的利益過于關(guān)心

B.審計師受到客戶的影響，對某些問題保持沉默

C.審計師缺乏足夠的專業(yè)知識和經(jīng)驗

D.審計師對審計準(zhǔn)則和規(guī)范的理解不夠深入

3.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣方法中，樣本的選取完全依賴于隨機(jī)數(shù)表

C.非隨機(jī)抽樣方法中，樣本的選取完全依賴于審計師的主觀判斷

D.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計效果上沒有明顯差異

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是指審計師為了得出審計結(jié)論而收集的資料

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式

D.審計證據(jù)的相關(guān)性取決于其與審計目標(biāo)的相關(guān)程度

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為保護(hù)資產(chǎn)、確保財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而實施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括預(yù)防錯誤、防止欺詐、提高效率和效果

C.內(nèi)部控制的有效性取決于其設(shè)計和實施

D.內(nèi)部控制與審計工作無直接關(guān)系

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的審計意見和審計過程

C.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

D.審計報告的格式和內(nèi)容可以由審計師自行確定

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德的核心是誠信、獨立、客觀和公正

C.審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計師職業(yè)道德的遵守可以降低審計風(fēng)險

8.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位及其管理層的影響

B.審計師獨立性包括組織獨立性、職業(yè)獨立性和專業(yè)獨立性

C.審計師獨立性是審計工作的重要前提

D.審計師獨立性可以通過審計師所在的會計師事務(wù)所的獨立性來體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)知識和技能

B.審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展有助于提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險

C.審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展可以通過參加培訓(xùn)、考取證書、參與行業(yè)交流等方式實現(xiàn)

D.審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計師的法定義務(wù)

10.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任

B.審計師責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計師責(zé)任與審計風(fēng)險密切相關(guān)

D.審計師責(zé)任可以通過保險等方式得到分擔(dān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行獨立的審計。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，不得參與被審計單位的決策過程。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對所有審計證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的審查和分析。（）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)使用明確、簡潔、一致的語言。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

6.審計師在審計過程中，可以僅對財務(wù)報表中的一部分進(jìn)行審計，而不需要對整個財務(wù)報表進(jìn)行審計。（×）

7.審計師在審計過程中，可以僅依賴被審計單位的內(nèi)部控制來減少審計工作量。（×）

8.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的審計問題，可以拒絕出具審計報告。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定審計程序。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.簡述審計師在審計過程中，如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用審計程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其審計意見。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和金融工具對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持組織獨立性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持財務(wù)獨立性

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持客戶獨立性

2.在審計過程中，下列哪個階段通常不涉及審計抽樣的應(yīng)用？

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計完成階段

D.審計報告階段

3.審計師在確定審計范圍時，下列哪個因素不是主要的考慮因素？

A.被審計單位的風(fēng)險評估

B.財務(wù)報表的復(fù)雜程度

C.審計師的經(jīng)驗和專長

D.被審計單位的規(guī)模

4.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.誠信原則

B.獨立原則

C.公平原則

D.競爭原則

5.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行

B.內(nèi)部控制設(shè)計合理

C.內(nèi)部控制存在某些不足，但對財務(wù)報告影響不大

D.內(nèi)部控制設(shè)計過于復(fù)雜

6.下列哪個不是審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)發(fā)表的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.限制性意見

7.審計師在審計過程中，下列哪個行為可能導(dǎo)致審計師違反職業(yè)道德？

A.接受被審計單位的禮品

B.獨立公正地執(zhí)行審計工作

C.對被審計單位的財務(wù)報表提出建設(shè)性意見

D.按時提交審計報告

8.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則

C.道德準(zhǔn)則

D.行業(yè)準(zhǔn)則

9.審計師在審計過程中，下列哪個行為可能導(dǎo)致審計風(fēng)險的增加？

A.審計師保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

C.審計師依賴被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計師保持獨立性

10.下列哪個不是審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的途徑？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.考取相關(guān)證書

C.從事審計實踐

D.參與政治活動

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.正確答案：B,C

解析思路：審計風(fēng)險的定義包含了固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，且審計師的專業(yè)能力和審計程序的有效性會影響審計風(fēng)險的高低。

2.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計師的專業(yè)判斷可能受到多種因素的影響，包括個人利益、經(jīng)驗不足、對準(zhǔn)則理解不深等。

3.正確答案：A,B

解析思路：審計抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣依賴于隨機(jī)數(shù)表，而非隨機(jī)抽樣依賴于審計師的判斷。

4.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的定義、可靠性、相關(guān)性以及充分性是審計證據(jù)的基本特征。

5.正確答案：A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報告可靠性、提高經(jīng)營效率。

6.正確答案：A,B,C

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見和審計過程，且必須遵循準(zhǔn)則和法規(guī)。

7.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師職業(yè)道德的核心原則包括誠信、獨立、客觀和公正。

8.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計師的獨立性包括組織、職業(yè)和專業(yè)獨立性，且獨立性對審計質(zhì)量至關(guān)重要。

9.正確答案：A,B,C

解析思路：持續(xù)職業(yè)發(fā)展是通過學(xué)習(xí)和提高專業(yè)知識和技能來實現(xiàn)的，這有助于提高審計質(zhì)量和降低風(fēng)險。

10.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計師責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任，且責(zé)任與風(fēng)險緊密相關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師執(zhí)行審計工作的重要要求。

2.正確

解析思路：審計師的獨立性要求其不參與被審計單位的決策過程。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的詳細(xì)審查和分析是確保審計結(jié)論準(zhǔn)確性的必要步驟。

4.正確

解析思路：審計報告的語言應(yīng)當(dāng)明確、簡潔、一致，以便于理解和溝通。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)及時向被審計單位報告。

6.錯誤

解析思路