審計師角色與職責(zé)的探討及試題答案

審計師角色與職責(zé)的探討及試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師的主要職責(zé)包括以下哪些？

A.評估財務(wù)報表的真實性和公允性

B.對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價

C.提供審計意見

D.提供咨詢服務(wù)

E.對企業(yè)進行財務(wù)規(guī)劃

2.以下哪些是審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.責(zé)任心

E.良好的溝通能力

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性原則

B.財務(wù)報告原則

C.獨立性原則

D.公正性原則

E.誠信原則

4.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定性

E.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

5.審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理以下情況？

A.發(fā)現(xiàn)重大錯誤

B.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

C.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

D.發(fā)現(xiàn)審計范圍受限

E.發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不足

6.審計師在審計過程中，應(yīng)如何確保審計意見的準(zhǔn)確性？

A.選擇合適的審計程序

B.收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.評估審計證據(jù)的可靠性

D.審計師的專業(yè)判斷

E.審計師的經(jīng)驗和知識

7.審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理審計風(fēng)險？

A.識別和評估審計風(fēng)險

B.采取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚪档蛯徲嬶L(fēng)險

C.審計師的專業(yè)判斷

D.審計師的經(jīng)驗和知識

E.審計師的職業(yè)道德

8.審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理審計意見的發(fā)表？

A.根據(jù)審計結(jié)果，發(fā)表無保留意見、保留意見或否定意見

B.與審計客戶溝通審計意見

C.向?qū)徲嬑瘑T會或董事會報告審計意見

D.將審計意見報告給企業(yè)內(nèi)部管理層

E.將審計意見報告給企業(yè)外部監(jiān)管機構(gòu)

9.審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理審計意見的修訂？

A.發(fā)現(xiàn)審計意見存在錯誤或遺漏

B.發(fā)現(xiàn)審計程序存在缺陷

C.發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不足

D.審計師的專業(yè)判斷

E.審計師的經(jīng)驗和知識

10.審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理審計意見的保密？

A.對審計意見進行保密

B.未經(jīng)審計客戶同意，不得泄露審計意見

C.在必要時，將審計意見報告給企業(yè)內(nèi)部管理層

D.在必要時，將審計意見報告給企業(yè)外部監(jiān)管機構(gòu)

E.在必要時，將審計意見報告給公眾

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的職責(zé)僅限于對財務(wù)報表進行審計，無需對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性，以避免利益沖突。（√）

3.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)報表錯誤有權(quán)自行更正。（×）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（√）

5.審計師在審計過程中，對客戶的商業(yè)機密負(fù)有保密義務(wù)。（√）

6.審計師在審計過程中，可以接受客戶的任何形式的饋贈。（×）

7.審計師在審計過程中，如果遇到審計范圍受限的情況，可以不發(fā)表審計意見。（×）

8.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表負(fù)有法律責(zé)任。（√）

9.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)有預(yù)測責(zé)任。（×）

10.審計師在審計過程中，對客戶的審計意見有最終決定權(quán)。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估審計風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理審計證據(jù)。

4.簡述審計師在審計過程中如何發(fā)表審計意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在新時代背景下應(yīng)具備的技能和素質(zhì)。

2.論述審計師在防范和揭露企業(yè)舞弊中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是其首要職責(zé)？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.為客戶提供財務(wù)咨詢服務(wù)

C.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的首要措施是：

A.直接向客戶報告

B.向?qū)徲嬑瘑T會報告

C.向監(jiān)管機構(gòu)報告

D.保留證據(jù)，繼續(xù)審計

3.審計師在審計過程中，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)如何處理？

A.忽略不計

B.記錄在審計報告中

C.與客戶溝通，建議改進

D.直接向監(jiān)管機構(gòu)報告

4.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

5.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進行審計，其目的是：

A.確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

B.評估企業(yè)的盈利能力

C.評估企業(yè)的財務(wù)狀況

D.以上都是

6.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的可靠性進行評估，主要考慮以下哪項？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

7.審計師在審計過程中，對審計意見的發(fā)表，以下哪種情況應(yīng)發(fā)表保留意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯誤

B.審計范圍受到限制

C.審計證據(jù)不足

D.以上都是

8.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進行審計，其最終目的是：

A.為客戶提供財務(wù)建議

B.為投資者提供決策依據(jù)

C.為監(jiān)管機構(gòu)提供監(jiān)管依據(jù)

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，對客戶的內(nèi)部控制進行評價，其目的是：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.識別內(nèi)部控制缺陷

C.提高內(nèi)部控制水平

D.以上都是

10.審計師在審計過程中，對審計意見的發(fā)表，以下哪種情況應(yīng)發(fā)表否定意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯誤

B.審計范圍受到限制

C.審計證據(jù)不足

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計師的主要職責(zé)包括評估財務(wù)報表的真實性和公允性、對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價、提供審計意見和咨詢服務(wù)，但不涉及財務(wù)規(guī)劃。

2.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性、保密性、責(zé)任心和良好的溝通能力。

3.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循客觀性、財務(wù)報告、獨立性、公正性和誠信原則。

4.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的真實性和公允性、內(nèi)部控制的有效性、企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定性以及企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

5.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中遇到上述情況時，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，如報告錯誤、舞弊行為、內(nèi)部控制缺陷、審計范圍受限和審計證據(jù)不足。

6.ABCDE

解析思路：審計師確保審計意見準(zhǔn)確性的方法包括選擇合適的審計程序、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、評估證據(jù)的可靠性、專業(yè)判斷以及經(jīng)驗和知識。

7.ABCDE

解析思路：審計師在處理審計風(fēng)險時，應(yīng)識別和評估風(fēng)險，采取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚪档惋L(fēng)險，并依賴專業(yè)判斷、經(jīng)驗和知識以及職業(yè)道德。

8.ABCDE

解析思路：審計師在發(fā)表審計意見時，應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果發(fā)表無保留意見、保留意見或否定意見，并與客戶溝通，向相關(guān)委員會或董事會報告，同時向管理層和監(jiān)管機構(gòu)報告。

9.ABCDE

解析思路：審計師在修訂審計意見時，應(yīng)發(fā)現(xiàn)錯誤或遺漏、審計程序缺陷、證據(jù)不足，并依賴專業(yè)判斷、經(jīng)驗和知識進行修訂。

10.ABCDE

解析思路：審計師在處理審計意見的保密時，應(yīng)對審計意見保密，未經(jīng)客戶同意不得泄露，并在必要時向管理層、監(jiān)管機構(gòu)或公眾報告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師的職責(zé)不包括財務(wù)規(guī)劃。

2.√

解析思路：獨立性是審計師職業(yè)道德的核心。

3.×

解析思路：審計師無權(quán)自行更正財務(wù)報表錯誤。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報告。

5.√

解析思路：審計師對客戶商業(yè)機密負(fù)有保密義務(wù)。

6.×

解析思路：審計師不得接受客戶的饋贈。

7.×

解析思路：審計師遇到審計范圍受限時，應(yīng)發(fā)表保留意見。

8.√

解析思路：審計師對客戶的財務(wù)報表負(fù)有法律責(zé)任。

9.×

解析思路：審計師無權(quán)預(yù)測客戶的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

10.×

解析思路：審計師無權(quán)對客戶的審計意見有最終決定權(quán)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)如何保持獨立性。

解析思路：審計師應(yīng)保持實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性，避免利益沖突，保持客觀和中立。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估審計風(fēng)險。

解析思路：審計師應(yīng)通過了解客戶業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制和風(fēng)險評估程序來識別和評估審計風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理審計證據(jù)。

解析思路：審計師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，評估其可靠性，并記錄在審計工作底稿中。

4.簡述審計師在審計過程中如何發(fā)表審計意見。

解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，發(fā)表無保留意見、保留意見或否定意見，并說明理由