高級審計師考前復(fù)習建議與試題及答案

高級審計師考前復(fù)習建議與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)目標而建立的一系列程序和政策。

B.內(nèi)部控制旨在保護組織資產(chǎn)的安全。

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

D.內(nèi)部控制僅關(guān)注財務(wù)報告的準確性。

2.下列哪些屬于審計風險的三要素：

A.控制風險

B.風險評估風險

C.檢查風險

D.財務(wù)報表風險

3.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則：

A.公正性

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.謹慎性

4.下列哪些屬于審計計劃階段的任務(wù)：

A.確定審計目標

B.設(shè)計審計程序

C.評估審計風險

D.選擇審計證據(jù)

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是支持審計師結(jié)論和意見的依據(jù)。

B.審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當。

C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)。

D.審計證據(jù)應(yīng)當以書面形式存在。

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計抽樣是審計師從總體中選擇樣本以評估總體特征的方法。

B.審計抽樣方法包括隨機抽樣和系統(tǒng)抽樣。

C.審計抽樣可以提高審計效率。

D.審計抽樣可以完全消除審計風險。

7.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。

B.審計報告應(yīng)當客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況。

C.審計報告包括管理層對財務(wù)報表的聲明、審計師對財務(wù)報表的審計意見以及審計師對被審計單位的內(nèi)部控制評價。

D.審計報告應(yīng)當符合審計準則的要求。

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任保險的描述，正確的有：

A.審計師職業(yè)責任保險是保險公司為審計師提供的一種保障，以賠償因其職業(yè)行為導(dǎo)致被保險人遭受損失的保險。

B.審計師職業(yè)責任保險的保險金額應(yīng)根據(jù)審計師的風險評估來確定。

C.審計師職業(yè)責任保險的保險期限通常為一年。

D.審計師職業(yè)責任保險的保險費率取決于審計師的職業(yè)風險和保險公司的定價策略。

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)發(fā)展的描述，正確的有：

A.審計師專業(yè)發(fā)展是指審計師通過不斷學(xué)習、實踐和反思，提高自己的專業(yè)知識和技能的過程。

B.審計師專業(yè)發(fā)展有助于提高審計質(zhì)量，降低審計風險。

C.審計師專業(yè)發(fā)展可以通過參加培訓(xùn)、獲取證書、參與項目等方式實現(xiàn)。

D.審計師專業(yè)發(fā)展是審計師終身學(xué)習的一部分。

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，正確的有：

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當承擔的義務(wù)和責任。

B.審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、履行審計程序、保持獨立性、發(fā)表公正意見等。

C.審計師職業(yè)責任與被審計單位無關(guān)，僅與審計師本人有關(guān)。

D.審計師職業(yè)責任是審計師執(zhí)業(yè)的底線，違反職業(yè)責任可能導(dǎo)致法律責任。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施完全由管理層負責。（）

2.審計師在審計過程中必須保持獨立，包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。（）

3.審計師可以同時為同一家公司提供審計和咨詢服務(wù)。（）

4.如果審計師認為管理層舞弊風險較低，可以不實施任何實質(zhì)性程序。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)僅依賴被審計單位的財務(wù)報表和其他相關(guān)信息。（）

6.審計抽樣可以減少審計師的工作量，但不能減少審計風險。（）

7.審計報告應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面評價。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何法律法規(guī)的限制。（）

9.審計師對被審計單位的審計意見，僅基于審計師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗。（）

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當對審計結(jié)果保密，除非法律或職業(yè)責任要求披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估舞弊風險。

2.解釋審計師在審計計劃階段的主要任務(wù)。

3.說明審計抽樣在審計過程中的作用。

4.描述審計師在編寫審計報告時應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在應(yīng)對舞弊風險時應(yīng)采取的措施，并說明這些措施如何有助于提高審計質(zhì)量和降低審計風險。

2.論述審計師在全球化背景下面臨的挑戰(zhàn)，以及如何應(yīng)對這些挑戰(zhàn)以保持審計服務(wù)的質(zhì)量和有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責的描述，錯誤的是：

A.審計師負責對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

B.審計師負責監(jiān)督和管理被審計單位的內(nèi)部控制。

C.審計師負責保護被審計單位的商業(yè)秘密。

D.審計師負責確保被審計單位的財務(wù)報告符合相關(guān)法律法規(guī)。

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性。

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有相關(guān)性。

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性。

D.審計證據(jù)可以僅基于審計師的主觀判斷。

3.下列關(guān)于審計抽樣方法的選擇，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)選擇隨機抽樣方法以提高審計效率。

B.審計師應(yīng)選擇系統(tǒng)抽樣方法以降低審計風險。

C.審計師應(yīng)考慮樣本的代表性。

D.審計師應(yīng)考慮樣本的大小。

4.下列關(guān)于審計報告的意見段，錯誤的是：

A.審計報告的意見段應(yīng)當明確說明審計師的意見。

B.審計報告的意見段應(yīng)當包含審計師的免責聲明。

C.審計報告的意見段應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價。

D.審計報告的意見段應(yīng)當包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的評價。

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任保險的描述，錯誤的是：

A.審計師職業(yè)責任保險可以賠償審計師因錯誤或疏忽導(dǎo)致被保險人遭受的損失。

B.審計師職業(yè)責任保險的保險范圍通常包括因?qū)徲嫀熉殬I(yè)行為導(dǎo)致的法律訴訟。

C.審計師職業(yè)責任保險的保險費率取決于審計師的風險評估。

D.審計師職業(yè)責任保險的保險期限通常為一年。

6.下列關(guān)于審計師專業(yè)發(fā)展的描述，錯誤的是：

A.審計師專業(yè)發(fā)展有助于提高審計質(zhì)量。

B.審計師專業(yè)發(fā)展包括參加培訓(xùn)、獲取證書和參與項目。

C.審計師專業(yè)發(fā)展是審計師職業(yè)生涯的必要條件。

D.審計師專業(yè)發(fā)展不需要持續(xù)進行。

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的描述，錯誤的是：

A.審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持獨立。

B.審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持公正。

C.審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持保密。

D.審計師職業(yè)道德規(guī)范不要求審計師遵守法律法規(guī)。

8.下列關(guān)于審計計劃階段的任務(wù)，錯誤的是：

A.確定審計目標。

B.設(shè)計審計程序。

C.評估審計風險。

D.審計計劃階段不需要與被審計單位溝通。

9.下列關(guān)于審計師在應(yīng)對舞弊風險時的措施，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)了解被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制。

B.審計師應(yīng)關(guān)注異常交易和披露。

C.審計師應(yīng)依賴被審計單位的內(nèi)部控制來減少舞弊風險。

D.審計師應(yīng)實施額外的實質(zhì)性程序以應(yīng)對舞弊風險。

10.下列關(guān)于審計師在全球化背景下面臨的挑戰(zhàn)，錯誤的是：

A.審計師需要熟悉不同國家和地區(qū)的法律法規(guī)。

B.審計師需要了解不同文化和商業(yè)習慣。

C.審計師需要具備國際化的專業(yè)勝任能力。

D.審計師不需要考慮匯率變動對審計的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理體系，旨在實現(xiàn)目標，保護資產(chǎn)，并包括多個要素，不僅僅是財務(wù)報告的準確性。

2.ABC

解析思路：審計風險的三要素包括控制風險、風險評估風險和檢查風險，它們共同影響審計師對財務(wù)報表發(fā)表意見的能力。

3.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則包括公正性、獨立性、專業(yè)勝任能力和謹慎性，這些原則是審計師職業(yè)行為的基石。

4.ABCD

解析思路：審計計劃階段的任務(wù)包括確定審計目標、設(shè)計審計程序、評估審計風險和選擇審計證據(jù)，以確保審計工作的有效性。

5.ABC

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，但不一定都以書面形式存在。

6.ABC

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和系統(tǒng)抽樣，它們可以提高審計效率，但并不能完全消除審計風險。

7.ABC

解析思路：審計報告的意見段應(yīng)當客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況，并符合審計準則的要求。

8.ABC

解析思路：審計師職業(yè)責任保險為審計師提供保障，保險金額、保險期限和保險費率取決于多種因素。

9.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)發(fā)展是終身學(xué)習的過程，包括學(xué)習、實踐和反思，有助于提高專業(yè)知識和技能。

10.ABC

解析思路：審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔的義務(wù)和責任，包括遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制在設(shè)計和實施上主要由管理層負責，但審計師需要評估其有效性。

2.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計意見客觀、公正的基礎(chǔ)，包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立。

3.錯誤

解析思路：審計師和咨詢服務(wù)的提供可能會產(chǎn)生利益沖突，影響審計師的獨立性。

4.錯誤

解析思路：即使舞弊風險較低，審計師仍需執(zhí)行必要的程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

5.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，除了依賴被審計單位的財務(wù)報表，還需要考慮其他相關(guān)信息。

6.錯誤

解析思路：審計抽樣可以減少審計師的工作量，但并不能減少審計風險，只是將風險降低到可接受的水平。

7.正確

解析思路：審計報告的意見段應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，包括其設(shè)計和實施的有效性。

8.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要遵守相關(guān)的法律法規(guī)和審計準則。

9.正確

解析思路：審計師的意見基于專業(yè)判斷和經(jīng)驗，以及對被審計單位財務(wù)報表和相關(guān)信息的分析。

10.正確

解析思路：審計師有責任對審計結(jié)果保密，除非法律或職業(yè)責任要求披露。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：

-審計師應(yīng)通過詢問、觀察、分析程序、檢查記錄等方法評估舞弊風險。

-評估內(nèi)容包括舞弊的可能性、舞弊的潛在影響和舞弊的動機。

-審計師應(yīng)考慮被審計單位的內(nèi)部控制、行業(yè)特點和舞弊歷史等因素。

2.答案及解析思路：

-審計計劃階段的主要任務(wù)是確定審計目標，包括總體目標和具體目標。

-設(shè)計審計程序，包括實質(zhì)性程序和合規(guī)性程序。

-評估審計風險，包括固有風險、控制風險和檢查風險。

-確定審計范圍和時間安排。

3.答案及解析思路：

-審計抽樣在審計過程中的作用是評估總體特征，包括存在性、完整性、計價和分攤等。

-審計抽樣可以提高審計效率，通過測試樣本來推斷總體。

-審計抽樣需要考慮樣本的代表性、大小和抽樣方法。

4.答案及解析思路：

-審計師在編寫審計報告時應(yīng)遵循的原則包括客觀性、公正性、完整性和準確性。

-審計報告應(yīng)清晰、簡潔地反映審計意見和結(jié)論。

-審計報告應(yīng)遵循審計準則的要求，包括形式和內(nèi)容。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：

-審計師應(yīng)采取的措施包括了解被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制。

-實施風險評估程