職業(yè)生涯審計(jì)師試題及答案

職業(yè)生涯審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.誠(chéng)信

D.審慎

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則包括哪些？

A.案例研究準(zhǔn)則

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

3.以下哪些情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位缺乏了解

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序掌握不足

D.審計(jì)師職業(yè)道德存在問(wèn)題

4.審計(jì)計(jì)劃階段主要包括哪些內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

5.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)保持一致

B.審計(jì)程序應(yīng)足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位的特殊情況

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性如何判斷？

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性

7.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)過(guò)程

D.審計(jì)結(jié)論

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

C.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)注意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的保密原則包括哪些？

A.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

B.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露審計(jì)過(guò)程中獲得的非公開信息

C.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

D.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的溝通內(nèi)容

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師職業(yè)道德的核心是誠(chéng)信和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無(wú)需關(guān)注其內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

5.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)以書面證據(jù)為主，口頭證據(jù)為輔。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅根據(jù)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)，無(wú)需說(shuō)明審計(jì)依據(jù)和過(guò)程。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持與被審計(jì)單位的密切溝通，以便更好地了解其業(yè)務(wù)情況。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法和工具提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)以及如何應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要目的是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.審計(jì)抽樣

C.詢問(wèn)管理層

D.直接觀察

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的形態(tài)

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.修正意見(jiàn)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.避免利益沖突

B.保持客觀公正

C.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保密原則的要求？

A.未經(jīng)授權(quán)，不得泄露信息

B.保留審計(jì)過(guò)程中的記錄

C.對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密保密

D.對(duì)審計(jì)師的個(gè)人信息保密

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)能力？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)專業(yè)知識(shí)

C.管理經(jīng)驗(yàn)

D.熟練使用審計(jì)軟件

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、誠(chéng)信和審慎。

2.BCDD

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，遵循的基本準(zhǔn)則包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則、審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則。

3.ABCD

解析思路：以上所有選項(xiàng)均可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加，因?yàn)樗鼈兌挤从沉藢徲?jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能遇到的問(wèn)題。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

5.ABCD

解析思路：以上所有選項(xiàng)都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)，以確保審計(jì)程序的有效性和合規(guī)性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性需要考慮證據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量、相關(guān)性和可靠性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)論。

8.ABCD

解析思路：以上所有選項(xiàng)都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性的要求。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意的重大風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的保密原則包括對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密、非公開信息和審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的保密。

二、判斷題

1.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，接受禮品可能影響其獨(dú)立性。

2.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師接受禮品可能構(gòu)成利益沖突，違反職業(yè)道德規(guī)范。

3.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度，以確保審計(jì)程序的適宜性。

5.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)以書面證據(jù)為主，但口頭證據(jù)在某些情況下也是有效的。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不能僅依賴內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

7.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)論。

8.對(duì)

解析思路：與被審計(jì)單位的溝通有助于審計(jì)師更好地了解業(yè)務(wù)情況，提高審計(jì)效率。

9.對(duì)

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，審計(jì)師有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，但并非立即要求。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)并實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果等步驟來(lái)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)觀察、詢問(wèn)、分析程序、檢查記錄和重新計(jì)算等方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)結(jié)論、管理層責(zé)任和審計(jì)師的免責(zé)聲明。

4.解析思路：審計(jì)師通過(guò)保持客觀公正的態(tài)度、獨(dú)立于被審計(jì)單位、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持專業(yè)勝