高級(jí)審計(jì)師真實(shí)案例分享試題及答案

高級(jí)審計(jì)師真實(shí)案例分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.會(huì)計(jì)政策的不一致性

B.關(guān)鍵內(nèi)部控制缺乏

C.管理層舞弊跡象

D.稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是？

A.概率抽樣方法要求審計(jì)師在樣本選擇過(guò)程中遵循隨機(jī)原則

B.非概率抽樣方法基于審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)

C.概率抽樣方法能夠提供比非概率抽樣更精確的估計(jì)

D.兩種抽樣方法都可以提供合理的審計(jì)結(jié)論

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入存在異常波動(dòng)，以下哪些做法是審計(jì)師可能采取的？

A.進(jìn)一步調(diào)查營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成和波動(dòng)原因

B.檢查銷售合同和訂單以確認(rèn)收入的真實(shí)性

C.考察客戶公司所處行業(yè)的特點(diǎn)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D.要求管理層提供更多的支持性文件

4.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，不得因個(gè)人利益而影響審計(jì)意見

C.審計(jì)師應(yīng)保持謹(jǐn)慎，對(duì)被審計(jì)單位的信息保密

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品，但需向所在機(jī)構(gòu)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的獨(dú)立意見

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見和審計(jì)說(shuō)明兩部分

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)出具

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即出具

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶公司內(nèi)部控制存在以下缺陷，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)該關(guān)注的問(wèn)題？

A.采購(gòu)部門與供應(yīng)商之間存在利益輸送

B.財(cái)務(wù)部門人員缺乏財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)

C.倉(cāng)庫(kù)管理人員未按規(guī)定進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)

D.生產(chǎn)部門管理人員未按規(guī)定進(jìn)行生產(chǎn)記錄

7.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的錯(cuò)誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)合理評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的一系列步驟和方法

B.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和報(bào)告編制三個(gè)階段

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶公司財(cái)務(wù)報(bào)表中存在以下問(wèn)題，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.應(yīng)付賬款賬齡較長(zhǎng)

B.預(yù)收賬款賬齡較長(zhǎng)

C.存貨賬齡較長(zhǎng)

D.固定資產(chǎn)折舊方法與稅法規(guī)定不一致

10.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自身專業(yè)素養(yǎng)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)變化

C.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

D.審計(jì)師應(yīng)追求個(gè)人利益最大化

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅通過(guò)詢問(wèn)和觀察來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行特別的關(guān)注。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)保留意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行特別關(guān)注，以確保其價(jià)值被合理反映。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的分歧。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行有效評(píng)估。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和行業(yè)變化對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)范圍

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，以下哪項(xiàng)措施不是審計(jì)師首先應(yīng)采取的？

A.與管理層溝通

B.收集更多證據(jù)

C.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

D.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況表明可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表波動(dòng)較小

C.被審計(jì)單位管理層配合審計(jì)工作

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表波動(dòng)較大

4.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表波動(dòng)合理

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位管理層配合審計(jì)工作

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表波動(dòng)較大

6.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位出具

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即出具

C.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見和審計(jì)說(shuō)明兩部分

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人簽署

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況表明可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表波動(dòng)合理

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位管理層配合審計(jì)工作

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表波動(dòng)較大

8.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)追求個(gè)人利益最大化

B.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自身專業(yè)素養(yǎng)和技能

C.審計(jì)師應(yīng)減少審計(jì)工作量以增加個(gè)人時(shí)間

D.審計(jì)師應(yīng)專注于審計(jì)工作中的低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位管理層對(duì)內(nèi)部控制重視

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表波動(dòng)較小

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表波動(dòng)較大

10.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，不得因個(gè)人利益而影響審計(jì)意見

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品，但需向所在機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.審計(jì)師應(yīng)保持謹(jǐn)慎，對(duì)被審計(jì)單位的信息保密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括關(guān)鍵內(nèi)部控制缺乏、管理層舞弊跡象和稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤等。

2.A,B,C

解析思路：概率抽樣和非概率抽樣各有特點(diǎn)，概率抽樣提供更精確的估計(jì)，非概率抽樣基于審計(jì)師判斷。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)進(jìn)行綜合分析，包括構(gòu)成、波動(dòng)原因、合同訂單和行業(yè)環(huán)境等。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀公正和保密，不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的獨(dú)立意見，包括審計(jì)意見和審計(jì)說(shuō)明。

6.B

解析思路：財(cái)務(wù)部門人員缺乏財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)是內(nèi)部控制的缺陷，而非審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)合理評(píng)估和控制。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和報(bào)告編制，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范。

9.A,B,C

解析思路：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和存貨賬齡較長(zhǎng)可能存在風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展應(yīng)提高專業(yè)素養(yǎng)、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、參與交流和追求個(gè)人職業(yè)發(fā)展。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，獲取更多信息后再?zèng)Q定是否報(bào)告。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師可以通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查文件和記錄等方法獲取審計(jì)證據(jù)。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注其設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

6.正確

解析思路：如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見。

7.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，以防止利益輸送。

9.正確

解析思路：如果財(cái)務(wù)報(bào)表符合適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注長(zhǎng)期資產(chǎn)，以確保其價(jià)值被合理反映。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：

（1）審計(jì)師應(yīng)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊的可能性、舞弊的潛在影響和舞弊的動(dòng)機(jī)。

（2）審計(jì)師應(yīng)實(shí)施程序以應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，如檢查異常交易、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、與外部機(jī)構(gòu)溝通等。

（3）審計(jì)師應(yīng)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的有效性，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序。

2.答案及解析思路：

（1）審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，避免受到管理層意見的影響。

（2）審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行有效溝通，確保雙方對(duì)審計(jì)目標(biāo)和程序有共同理解。

（3）審計(jì)師應(yīng)記錄與管理層之間的分歧，并在必要時(shí)尋求第三