綜合能力中級(jí)審計(jì)師試題及答案解析

綜合能力中級(jí)審計(jì)師試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立原則？

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.專業(yè)勝任能力

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.尊重事實(shí)

B.堅(jiān)持原則

C.客觀公正

D.保密性

3.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)方法

C.編制審計(jì)程序

D.確定審計(jì)范圍

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.銀行對(duì)賬單

D.審計(jì)人員的工作底稿

5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.權(quán)責(zé)分明

B.規(guī)范操作

C.信息溝通

D.檢查監(jiān)督

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)效率

D.審計(jì)程序

8.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.道德風(fēng)險(xiǎn)

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.按照特定目的編制的審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)調(diào)查報(bào)告

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的制約。（正確/錯(cuò)誤）

2.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員親自編制，不得由其他人代為編制。（正確/錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)是必要的。（正確/錯(cuò)誤）

4.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。（正確/錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（正確/錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束，根據(jù)實(shí)際情況自行決定審計(jì)程序。（正確/錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的文件和信息負(fù)有保密義務(wù)。（正確/錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表保持警覺。（正確/錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理和決策進(jìn)行評(píng)價(jià)。（正確/錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見的表述進(jìn)行準(zhǔn)確、清晰和簡(jiǎn)潔的描述。（正確/錯(cuò)誤）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的三個(gè)基本要素。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡審計(jì)獨(dú)立性和審計(jì)效率。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的效率

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健性

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.收集和評(píng)估審計(jì)證據(jù)

B.編制審計(jì)工作底稿

C.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

D.直接參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

3.審計(jì)計(jì)劃階段的主要目的是什么？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)時(shí)間

D.以上都是

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于什么？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的合理性

D.以上都是

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)效率

D.審計(jì)客戶滿意度

6.審計(jì)報(bào)告中的非無(wú)保留意見通常是指什么？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的肯定意見

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的保留意見

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的否定意見

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的無(wú)法表示意見

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人健康風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.向被審計(jì)單位管理層施加壓力

D.保持客觀公正

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.保密性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ACD解析：審計(jì)的獨(dú)立原則包括客觀性、獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力。

2.ABCD解析：審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范應(yīng)包括尊重事實(shí)、堅(jiān)持原則、客觀公正和保密性。

3.ABCD解析：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、選擇審計(jì)方法、編制審計(jì)程序和確定審計(jì)范圍。

4.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單和審計(jì)人員的工作底稿。

5.ABCD解析：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制，包括權(quán)責(zé)分明、規(guī)范操作、信息溝通和檢查監(jiān)督。

6.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序。

7.ABCD解析：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率和審計(jì)程序。

8.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD解析：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、按照特定目的編制的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)調(diào)查報(bào)告。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要原則之一。

2.正確解析：審計(jì)工作底稿的編制是審計(jì)師的工作職責(zé)，應(yīng)確保其準(zhǔn)確性和完整性。

3.正確解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

4.正確解析：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的評(píng)價(jià)，包括公允性、真實(shí)性和完整性。

5.正確解析：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并采取相應(yīng)的措施。

6.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，不能根據(jù)個(gè)人意愿自行決定審計(jì)程序。

7.正確解析：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位提供的文件和信息負(fù)有保密義務(wù)，以保護(hù)商業(yè)秘密。

8.正確解析：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)保持的基本態(tài)度。

9.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)也可能對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理和決策進(jìn)行評(píng)價(jià)。

10.正確解析：審計(jì)報(bào)告的表述應(yīng)準(zhǔn)確、清晰和簡(jiǎn)潔，以便于用戶理解。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)信、客觀公正、專業(yè)勝任能力、保密性、獨(dú)立性、職業(yè)行為和道德判斷。

2.解析：審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)、選擇審計(jì)程序、確定審計(jì)范圍和時(shí)間安排。

3.解析：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征