風(fēng)險(xiǎn)控制力提升 2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

風(fēng)險(xiǎn)控制力提升2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險(xiǎn)控制力提升的主要目標(biāo)是：

A.降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

B.減少風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失

C.保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

D.提高企業(yè)聲譽(yù)

E.優(yōu)化資源配置

答案：ABC

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的原則包括：

A.全面性

B.動(dòng)態(tài)性

C.實(shí)用性

D.主動(dòng)性

E.預(yù)測(cè)性

答案：ABCD

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為：

A.外部風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

C.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.政策風(fēng)險(xiǎn)

E.自然風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABE

4.以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法？

A.專家調(diào)查法

B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣法

C.蒙特卡洛模擬法

D.模擬法

E.比較分析法

答案：ABCD

5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

D.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

E.風(fēng)險(xiǎn)自留

答案：ABCDE

6.以下哪些屬于內(nèi)部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

答案：ABCDE

7.以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性

C.防范舞弊行為

D.優(yōu)化資源配置

E.保障員工權(quán)益

答案：ABCD

8.內(nèi)部控制的有效性評(píng)估主要包括：

A.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)合理性和有效性

B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制有效性

D.內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的影響

E.內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略的匹配度

答案：ABCDE

9.風(fēng)險(xiǎn)控制力提升的主要途徑有：

A.加強(qiáng)制度建設(shè)

B.提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

C.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

D.建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

E.優(yōu)化資源配置

答案：ABCDE

10.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)控制力提升中的作用？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

C.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢

D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

E.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險(xiǎn)控制力提升是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。（）

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失程度。（）

3.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評(píng)估可以通過(guò)自我評(píng)估和外部評(píng)估兩種方式進(jìn)行。（）

4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、動(dòng)態(tài)性、實(shí)用性和主動(dòng)性的原則。（）

5.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的一種有效策略，但可能導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失發(fā)展機(jī)會(huì)。（）

6.內(nèi)部控制的有效性與企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)無(wú)關(guān)。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)控制力提升過(guò)程中，主要職責(zé)是進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。（）

8.風(fēng)險(xiǎn)控制力提升需要企業(yè)全員參與，形成共同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。（）

9.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和完善是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制力提升的基礎(chǔ)。（）

10.風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的信息溝通應(yīng)當(dāng)保密，不得對(duì)外泄露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)控制力提升對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的意義。

2.如何在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性？

3.針對(duì)中小企業(yè)，如何有效提升其風(fēng)險(xiǎn)控制力？

4.風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃之間應(yīng)如何相互促進(jìn)？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述風(fēng)險(xiǎn)控制力提升對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.闡述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，以及如何通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督

答案：D

2.在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失程度都較高的風(fēng)險(xiǎn)被歸類為：

A.低風(fēng)險(xiǎn)

B.中低風(fēng)險(xiǎn)

C.中等風(fēng)險(xiǎn)

D.中高風(fēng)險(xiǎn)

E.高風(fēng)險(xiǎn)

答案：E

3.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：

A.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

B.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

D.優(yōu)化資源配置

E.提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的主要原則？

A.全面性

B.動(dòng)態(tài)性

C.預(yù)測(cè)性

D.實(shí)用性

E.主動(dòng)性

答案：C

5.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程不包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)分析

答案：E

6.以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)控制力提升中的角色？

A.內(nèi)部控制顧問(wèn)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理顧問(wèn)

C.內(nèi)部審計(jì)師

D.財(cái)務(wù)分析師

E.法務(wù)顧問(wèn)

答案：D

7.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心是：

A.風(fēng)險(xiǎn)控制制度

B.風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

D.風(fēng)險(xiǎn)管理流程

E.風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)

答案：D

8.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制制度的合理性

B.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機(jī)制

D.內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的影響

E.內(nèi)部控制與外部審計(jì)的關(guān)系

答案：E

9.在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略？

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

D.風(fēng)險(xiǎn)自留

E.風(fēng)險(xiǎn)放大

答案：E

10.以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)控制力提升中的作用？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

C.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢

D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

E.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)

答案：A

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)控制力提升旨在降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、減少損失、保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，這些都是其目標(biāo)。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理的原則應(yīng)涵蓋全面性、動(dòng)態(tài)性、實(shí)用性和主動(dòng)性，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性。

3.ABE

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為外部和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，以及經(jīng)濟(jì)、政策、自然等不同類型。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括專家調(diào)查法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、蒙特卡洛模擬法和模擬法。

5.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移、承擔(dān)和自留，以應(yīng)對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、防范舞弊、優(yōu)化資源配置和保障員工權(quán)益。

8.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評(píng)估應(yīng)涵蓋制度設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況、監(jiān)督機(jī)制、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的影響以及與戰(zhàn)略的匹配度。

9.ABCDE

解析思路：提升風(fēng)險(xiǎn)控制力的途徑包括加強(qiáng)制度建設(shè)、提高員工意識(shí)、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)、建立健全管理體系和優(yōu)化資源配置。

10.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)控制力提升中扮演審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理咨