重要要求審計(jì)師試題及答案分享

重要要求審計(jì)師試題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）。

A.審計(jì)是評價(jià)和驗(yàn)證組織財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性的過程

B.審計(jì)是對組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價(jià)和測試

C.審計(jì)是對組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查

D.以上都是

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，以下哪項(xiàng)不屬于基本原則（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.專業(yè)勝任能力

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

B.重要性原則

C.客觀性原則

D.系統(tǒng)性原則

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，以下哪些程序是必要的（）。

A.確定被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素

B.評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)程度

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序

D.對風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果進(jìn)行復(fù)核

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些內(nèi)容（）。

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時間安排

C.審計(jì)程序和方法

D.審計(jì)成本預(yù)算

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是指組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是防止錯誤和舞弊

C.內(nèi)部控制是組織管理層對經(jīng)營活動的監(jiān)督和評價(jià)

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師獲取證據(jù)的途徑（）。

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷

D.審計(jì)師的專業(yè)技能

8.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪些是實(shí)質(zhì)性程序的步驟（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.獲取審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（）。

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價(jià)

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的范圍（）。

A.依法獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)力

B.對審計(jì)意見的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

C.維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

D.被審計(jì)單位對審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位及其管理層的影響。（）

2.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，其目的是為了發(fā)表審計(jì)意見。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行測試來驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)以合理確信的程度獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的委托，提供非審計(jì)服務(wù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評估，并確定審計(jì)重點(diǎn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不得有任何偏見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對被審計(jì)單位的經(jīng)營成果提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程和結(jié)果進(jìn)行記錄和保存。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中的主要任務(wù)。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的關(guān)鍵因素。

4.描述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對和披露可能存在的利益沖突。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以應(yīng)對復(fù)雜和多變的審計(jì)環(huán)境。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的規(guī)范，不屬于基本準(zhǔn)則的是（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，以下哪項(xiàng)措施是正確的（）。

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.保留證據(jù)，等待審計(jì)報(bào)告發(fā)布后再報(bào)告

C.向注冊會計(jì)師協(xié)會報(bào)告

D.通知被審計(jì)單位內(nèi)部控制部門

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素（）。

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時間

C.審計(jì)成本

D.被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制測試的目的（）。

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

C.識別內(nèi)部控制中的缺陷

D.評估內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪種程序不屬于實(shí)質(zhì)性分析程序（）。

A.比較分析

B.比率分析

C.趨勢分析

D.審計(jì)抽樣

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見分為幾種（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任（）。

A.對審計(jì)意見的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

B.對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

D.對被審計(jì)單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任（）。

A.對審計(jì)意見的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

B.對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

D.對被審計(jì)單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性、測試內(nèi)部控制、審查財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果等方面。

2.C

解析思路：責(zé)任心、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，責(zé)任心不在此列。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、重要性原則、客觀性原則和系統(tǒng)性原則。

4.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括確定風(fēng)險(xiǎn)因素、評估風(fēng)險(xiǎn)程度、設(shè)計(jì)應(yīng)對程序和復(fù)核風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)范圍、時間安排、審計(jì)程序和方法以及審計(jì)成本預(yù)算。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其核心職業(yè)道德要求之一。

2.√

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)之一是發(fā)表對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制測試是評估內(nèi)部控制有效性的重要手段。

4.√

解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)應(yīng)達(dá)到合理確信的程度。

5.√

解析思路：審計(jì)意見針對的是財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時，不得提供與審計(jì)任務(wù)無關(guān)的非審計(jì)服務(wù)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需評估風(fēng)險(xiǎn)并確定審計(jì)重點(diǎn)。

8.√

解析思路：客觀性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

9.×

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是發(fā)表審計(jì)意見，而非評價(jià)經(jīng)營成果。

10.√

解析思路：審計(jì)師完成審計(jì)工作后，應(yīng)記錄和保存審計(jì)過程和結(jié)果。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性的措施包括保持客觀性、公正性，避免利益沖突，以及獨(dú)立進(jìn)行專業(yè)判斷。

2.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中的主要任務(wù)是識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并確定相應(yīng)的審計(jì)程序。

3.解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、時間安排、審計(jì)程序、審計(jì)資源、被審計(jì)