高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)方法與技巧總結(jié)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)方法與技巧總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

D.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

答案：ABCD

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有連續(xù)性

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有完整性

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有經(jīng)濟(jì)性

答案：ABCD

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

答案：ABCD

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)可能遇到的困難

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

答案：AD

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表特定項(xiàng)目的意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性的意見(jiàn)

答案：AC

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)

答案：AB

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

答案：AB

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的概念，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確保審計(jì)質(zhì)量的活動(dòng)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

答案：A

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守行業(yè)規(guī)范

答案：ABCD

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)樹(shù)立良好的職業(yè)形象

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響是審計(jì)獨(dú)立性的核心要求。（）

答案：正確

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H依賴(lài)內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

答案：錯(cuò)誤

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的任何疑點(diǎn)都應(yīng)進(jìn)行必要的調(diào)查。（）

答案：正確

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)有完全責(zé)任。（）

答案：正確

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（）

答案：錯(cuò)誤

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

答案：正確

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性評(píng)估是審計(jì)工作的重點(diǎn)。（）

答案：正確

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行自我監(jiān)督是審計(jì)質(zhì)量控制的重要環(huán)節(jié)。（）

答案：正確

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的表述應(yīng)客觀、明確、清晰。（）

答案：正確

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)道德，維護(hù)職業(yè)形象。（）

答案：正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

答案：審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：

（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；

（2）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序；

（4）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

答案：審計(jì)師在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

（1）充分性原則：獲取足夠的審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)；

（2）可靠性原則：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可信度；

（3）相關(guān)性原則：審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；

（4）適當(dāng)性原則：審計(jì)證據(jù)適用于審計(jì)目標(biāo)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的異常情況。

答案：審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的異常情況時(shí)，應(yīng)采取以下措施：

（1）核實(shí)異常情況的真實(shí)性和嚴(yán)重性；

（2）分析異常情況的原因；

（3）評(píng)估異常情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；

（4）提出改進(jìn)建議。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持職業(yè)道德。

答案：審計(jì)師在保持職業(yè)道德時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

（1）誠(chéng)信原則：保持誠(chéng)實(shí)、公正、客觀；

（2）獨(dú)立性原則：保持獨(dú)立性和客觀性；

（3）保密原則：保守職業(yè)秘密；

（4）專(zhuān)業(yè)勝任能力原則：具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能；

（5）遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，具體可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

（1）保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位管理層或其他外部因素的影響；

（2）在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，基于充分的證據(jù)和合理的職業(yè)判斷；

（3）在設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)判斷，確保審計(jì)程序的有效性；

（4）在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，客觀、公正地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，基于職業(yè)判斷提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)；

（5）在處理審計(jì)過(guò)程中遇到的復(fù)雜問(wèn)題時(shí)，保持獨(dú)立思考，充分運(yùn)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)，確保審計(jì)質(zhì)量。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)環(huán)境的變化。

答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要應(yīng)對(duì)審計(jì)環(huán)境的變化，具體可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

（1）關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法規(guī)變化，及時(shí)更新自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)；

（2）了解被審計(jì)單位所處的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和財(cái)務(wù)狀況，以便更好地評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）根據(jù)審計(jì)環(huán)境的變化，調(diào)整審計(jì)程序和方法，確保審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性；

（4）加強(qiáng)與被審計(jì)單位的管理層和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的溝通，了解審計(jì)環(huán)境的變化情況；

（5）關(guān)注審計(jì)技術(shù)和工具的發(fā)展，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？（）

A.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

B.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

C.提高企業(yè)內(nèi)部控制

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

答案：C

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)

D.審計(jì)師的職業(yè)道德監(jiān)督

答案：D

3.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)因素？（）

A.內(nèi)部控制缺陷

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師的判斷失誤

D.審計(jì)環(huán)境的變化

答案：C

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？（）

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.及時(shí)性

D.證明力

答案：D

5.審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？（）

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)法表示意見(jiàn)

C.清潔意見(jiàn)

D.保留意見(jiàn)和否定意見(jiàn)

答案：C

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的要求？（）

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.專(zhuān)業(yè)

D.溝通

答案：D

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)師的繼續(xù)教育

答案：D

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的途徑？（）

A.參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

B.撰寫(xiě)專(zhuān)業(yè)論文

C.擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

D.參與審計(jì)行業(yè)管理

答案：D

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)環(huán)境變化的策略？（）

A.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)

B.更新專(zhuān)業(yè)知識(shí)

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.減少審計(jì)工作量

答案：D

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師保持職業(yè)道德的方法？（）

A.遵守法律法規(guī)

B.保守職業(yè)秘密

C.提高個(gè)人修養(yǎng)

D.接受不當(dāng)利益

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊、評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)具有針對(duì)性、連續(xù)性、完整性和經(jīng)濟(jì)性，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性、可靠性、相關(guān)性和及時(shí)性，以支持審計(jì)意見(jiàn)的形成。

4.答案：AD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括檢查風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)。

5.答案：AC

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，特別是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的意見(jiàn)。

6.答案：AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件，同時(shí)也是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)。

7.答案：AB

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的規(guī)范，是對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)。

8.答案：A

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確保審計(jì)質(zhì)量的活動(dòng)，包括審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持誠(chéng)信、獨(dú)立、專(zhuān)業(yè)和保密，以維護(hù)職業(yè)形象。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷提高專(zhuān)業(yè)能力、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、樹(shù)立良好形象和參與行業(yè)交流活動(dòng)。

二、判斷題

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，不受被審計(jì)單位管理層的影響是獨(dú)立性的核心。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴(lài)內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

3.答案：正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的任何疑點(diǎn)都應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)有完全責(zé)任，這是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的一部分。

5.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以確保審計(jì)工作的