重點(diǎn)突破中級(jí)審計(jì)師試題及答案速查

重點(diǎn)突破中級(jí)審計(jì)師試題及答案速查姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平無關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的收集過程不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的選擇取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平

D.審計(jì)程序的實(shí)施不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性而建立的一系列制度、措施和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施不受企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)的影響

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的管理水平和員工素質(zhì)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的方法

B.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣技術(shù)的選擇取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平

D.審計(jì)抽樣技術(shù)的應(yīng)用不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

7.下列關(guān)于審計(jì)意見類型及說明的說法中，正確的是（）

A.無保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見完全滿意

B.保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見存在一定程度的保留

C.拒絕表示意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見無法表示

D.無法表示意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見存在重大不確定性

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)報(bào)告簽署的日期

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)是財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

D.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)報(bào)告提交的日期

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施不受國際審計(jì)準(zhǔn)則的影響

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力、保密性等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

D.審計(jì)職業(yè)道德不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心要求。（）

4.審計(jì)抽樣技術(shù)只適用于實(shí)質(zhì)性程序，不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。（）

7.審計(jì)意見的類型僅限于無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。（）

8.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性的含義。

3.簡要說明內(nèi)部控制五要素的內(nèi)容及其相互關(guān)系。

4.描述審計(jì)抽樣技術(shù)的基本步驟。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，并探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法中，不屬于審計(jì)基本目標(biāo)的是（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作（）

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)報(bào)告的格式

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行取得的證據(jù)比由被審計(jì)單位提供的證據(jù)更可靠

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)抽樣技術(shù)可以減少審計(jì)工作的工作量

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣技術(shù)不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣技術(shù)適用于所有審計(jì)程序

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施完全由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)估

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A.無保留意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見完全滿意

B.保留意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見存在一定程度的保留

C.拒絕表示意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見無法表示

D.無法表示意見是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見存在重大不確定性，但無法得出明確結(jié)論

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)報(bào)告簽署的日期

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期一致

D.審計(jì)報(bào)告日期可以晚于財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不受國際審計(jì)準(zhǔn)則的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力、保密性等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

D.審計(jì)職業(yè)道德不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的方法

B.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣技術(shù)的選擇取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平

D.審計(jì)抽樣技術(shù)的應(yīng)用不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性，且可以是內(nèi)部或外部證據(jù)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，其選擇取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，格式和內(nèi)容受審計(jì)準(zhǔn)則約束，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，其設(shè)計(jì)和實(shí)施受企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)影響。

6.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，其選擇取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平，但并不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，分別對(duì)應(yīng)不同的審計(jì)意見表述。

8.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期，應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期一致。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，其制定和實(shí)施受國際審計(jì)準(zhǔn)則的影響，遵守是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力、保密性等原則，遵守是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心要求。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)可以適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序。

5.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。

6.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。

7.正確

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

8.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。

9.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

10.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的內(nèi)在可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制不能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。三者相互關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)決定了檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)越高，控制風(fēng)險(xiǎn)越低，檢查風(fēng)險(xiǎn)也越低。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性的含義：可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度；充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

3.內(nèi)部控制五要素的內(nèi)容及其相互關(guān)系：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是實(shí)施控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)；信息和溝通是確保內(nèi)部控制信息的有效傳遞；監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。

4.審計(jì)抽樣技術(shù)的基本步驟：確定審計(jì)目標(biāo)；確定抽樣總體；確定抽樣方法；確定樣本量；執(zhí)行抽樣程序；評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)