財(cái)務(wù)操縱的審計(jì)識(shí)別技巧試題及答案

財(cái)務(wù)操縱的審計(jì)識(shí)別技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是財(cái)務(wù)操縱的常見手段？

A.編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表

B.故意低估資產(chǎn)價(jià)值

C.故意高估負(fù)債價(jià)值

D.故意低估收入

E.故意高估費(fèi)用

2.審計(jì)師在識(shí)別財(cái)務(wù)操縱時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些跡象？

A.關(guān)鍵賬戶的異常波動(dòng)

B.關(guān)鍵假設(shè)的突然變化

C.交易對(duì)手的突然增加或減少

D.管理層對(duì)審計(jì)師提問(wèn)的回避

E.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的異常復(fù)雜

3.以下哪些是審計(jì)師在識(shí)別財(cái)務(wù)操縱時(shí)可以采取的審計(jì)程序？

A.分析性程序

B.詢問(wèn)管理層

C.審查相關(guān)文件

D.審查內(nèi)部控制

E.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

4.審計(jì)師在執(zhí)行分析性程序時(shí)，以下哪些是識(shí)別財(cái)務(wù)操縱的指標(biāo)？

A.關(guān)鍵比率異常波動(dòng)

B.關(guān)鍵指標(biāo)與行業(yè)平均水平顯著差異

C.關(guān)鍵指標(biāo)與歷史數(shù)據(jù)顯著差異

D.關(guān)鍵指標(biāo)與預(yù)算數(shù)據(jù)顯著差異

E.關(guān)鍵指標(biāo)與預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)顯著差異

5.以下哪些是審計(jì)師在審查相關(guān)文件時(shí)，可以識(shí)別財(cái)務(wù)操縱的線索？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注中未披露的信息

B.會(huì)計(jì)政策變更的合理性

C.關(guān)鍵交易的商業(yè)理由

D.關(guān)鍵交易的合同條款

E.關(guān)鍵交易的審批流程

6.審計(jì)師在審查內(nèi)部控制時(shí)，以下哪些是識(shí)別財(cái)務(wù)操縱的跡象？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷

B.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

C.內(nèi)部控制存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制缺乏獨(dú)立性

E.內(nèi)部控制缺乏有效性

7.以下哪些是審計(jì)師在詢問(wèn)管理層時(shí)，可以識(shí)別財(cái)務(wù)操縱的技巧？

A.采用開放式問(wèn)題

B.采用封閉式問(wèn)題

C.關(guān)注管理層的回答是否一致

D.關(guān)注管理層的回答是否合理

E.關(guān)注管理層的回答是否完整

8.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，以下哪些是識(shí)別財(cái)務(wù)操縱的測(cè)試程序？

A.檢查原始憑證

B.檢查銀行對(duì)賬單

C.檢查存貨盤點(diǎn)記錄

D.檢查收入確認(rèn)的合理性

E.檢查費(fèi)用列支的合理性

9.以下哪些是審計(jì)師在識(shí)別財(cái)務(wù)操縱時(shí)，應(yīng)注意的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.利益沖突

B.壓力

C.機(jī)會(huì)

D.知識(shí)和技能

E.內(nèi)部控制缺陷

10.審計(jì)師在識(shí)別財(cái)務(wù)操縱時(shí)，以下哪些是應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)操縱是指企業(yè)通過(guò)不正當(dāng)手段，故意夸大或隱瞞財(cái)務(wù)信息，以誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者。

2.審計(jì)師在識(shí)別財(cái)務(wù)操縱時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

3.分析性程序是審計(jì)師識(shí)別財(cái)務(wù)操縱的主要手段之一。

4.審計(jì)師在詢問(wèn)管理層時(shí)，應(yīng)避免提出引導(dǎo)性問(wèn)題。

5.審計(jì)師在審查相關(guān)文件時(shí)，應(yīng)關(guān)注會(huì)計(jì)政策變更的合理性。

6.財(cái)務(wù)操縱通常伴隨著內(nèi)部控制缺陷。

7.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注異常交易和關(guān)聯(lián)方交易。

8.利益沖突是導(dǎo)致財(cái)務(wù)操縱的主要舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素之一。

9.審計(jì)師在識(shí)別財(cái)務(wù)操縱時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)向管理層提交審計(jì)報(bào)告，說(shuō)明識(shí)別出的財(cái)務(wù)操縱情況。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在識(shí)別財(cái)務(wù)操縱時(shí)，如何運(yùn)用分析性程序？

2.說(shuō)明審計(jì)師在審查內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？

3.闡述審計(jì)師在詢問(wèn)管理層時(shí)，如何判斷管理層的回答是否可信？

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在識(shí)別財(cái)務(wù)操縱時(shí)，如何處理關(guān)聯(lián)方交易？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如何通過(guò)綜合運(yùn)用審計(jì)程序識(shí)別和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)操縱風(fēng)險(xiǎn)。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師在識(shí)別財(cái)務(wù)操縱時(shí)面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估企業(yè)管理層的管理和治理

C.評(píng)估企業(yè)未來(lái)盈利能力

D.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.詢問(wèn)管理層

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.審查內(nèi)部控制

D.評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行分析性程序時(shí)使用的指標(biāo)？

A.流動(dòng)比率

B.毛利率

C.存貨周轉(zhuǎn)率

D.股東權(quán)益回報(bào)率

4.審計(jì)師在審查內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

D.提高企業(yè)知名度

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，可能使用的審計(jì)證據(jù)？

A.管理層聲明

B.外部專家報(bào)告

C.審計(jì)師觀察

D.歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

6.審計(jì)師在識(shí)別關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，以下哪項(xiàng)不是識(shí)別關(guān)聯(lián)方的標(biāo)準(zhǔn)？

A.直接或間接擁有控制權(quán)

B.直接或間接擁有共同控制

C.直接或間接擁有重大影響

D.與審計(jì)師有親屬關(guān)系

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取的措施？

A.增加審計(jì)程序的范圍和深度

B.詢問(wèn)管理層有關(guān)舞弊的可能性

C.限制與舞弊嫌疑人的接觸

D.降低審計(jì)費(fèi)用

8.審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.壓力

B.機(jī)會(huì)

C.知識(shí)和技能

D.內(nèi)部控制強(qiáng)度

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，向管理層提交的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師建議

D.企業(yè)未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持獨(dú)立性

C.維護(hù)客戶隱私

D.追求審計(jì)費(fèi)用最大化

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)操縱的常見手段包括編制虛假報(bào)表、低估資產(chǎn)、高估負(fù)債、低估收入和高估費(fèi)用。

2.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)操縱的跡象可能包括關(guān)鍵賬戶異常波動(dòng)、關(guān)鍵假設(shè)變化、交易對(duì)手變化、管理層回避提問(wèn)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制復(fù)雜。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括分析性程序、詢問(wèn)、審查文件、內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

4.ABCDE

解析思路：分析性程序中的指標(biāo)可能包括比率波動(dòng)、與行業(yè)水平差異、與歷史數(shù)據(jù)差異、與預(yù)算數(shù)據(jù)差異和與預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)差異。

5.ABCDE

解析思路：審查相關(guān)文件可能揭示未披露信息、會(huì)計(jì)政策變更的合理性、交易的商業(yè)理由、合同條款和審批流程。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能體現(xiàn)在設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行不到位、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、缺乏獨(dú)立性和有效性不足。

7.ABCDE

解析思路：詢問(wèn)管理層時(shí)，開放式問(wèn)題有助于獲取更多信息，封閉式問(wèn)題有助于獲取具體信息，判斷回答的一致性、合理性、完整性有助于評(píng)估可信度。

8.ABCDE

解析思路：實(shí)質(zhì)性測(cè)試可能包括檢查原始憑證、銀行對(duì)賬單、存貨盤點(diǎn)記錄、收入確認(rèn)的合理性和費(fèi)用列支的合理性。

9.ABCDE

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括利益沖突、壓力、機(jī)會(huì)、知識(shí)和技能以及內(nèi)部控制缺陷。

10.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)，識(shí)別異常波動(dòng)和趨勢(shì)，從而發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)操縱。

2.解析思路：審計(jì)師關(guān)注控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等關(guān)鍵控制點(diǎn)，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)交叉驗(yàn)證、背景調(diào)查和邏輯推理等方法，判斷管理層的回答是否與審計(jì)證據(jù)相符。

4.解析思路：審計(jì)師通過(guò)審查關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)、授權(quán)流程和商業(yè)理由等，評(píng)估其合理性，并