級審計師考試命題方向試題及答案

級審計師考試命題方向試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師的職業(yè)素養(yǎng)？

A.熟練掌握會計準則

B.具有良好的溝通能力

C.嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.擁有豐富的實踐經(jīng)驗

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計人員判斷錯誤

B.客戶內(nèi)部控制缺陷

C.審計程序設(shè)計不當

D.審計證據(jù)不足

3.審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.客戶的行業(yè)背景

B.客戶的經(jīng)營狀況

C.客戶的內(nèi)部控制

D.審計師的專業(yè)技能

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹慎性原則

D.精確性原則

5.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的合法性

C.財務(wù)報表的公允性

D.財務(wù)報表的完整性

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制？

A.財務(wù)報告內(nèi)部控制

B.采購與付款內(nèi)部控制

C.銷售與收款內(nèi)部控制

D.人力資源內(nèi)部控制

7.審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理舞弊跡象？

A.評估舞弊風(fēng)險

B.調(diào)查舞弊行為

C.與客戶溝通

D.修改審計程序

8.下列哪些屬于審計師在出具審計報告時應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.實事求是原則

C.責(zé)任心原則

D.審慎性原則

9.審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理審計意見分歧？

A.討論與客戶

B.尋求第三方意見

C.調(diào)整審計程序

D.出具保留意見

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.貨幣資金

B.應(yīng)收賬款

C.存貨

D.固定資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師考試要求考生具備扎實的會計和審計理論基礎(chǔ)。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受客戶意愿的影響，保持獨立性。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當對客戶的財務(wù)報表進行全面審查，確保其真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

4.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可以僅依賴于客戶提供的內(nèi)部控制系統(tǒng)信息。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當對客戶的重大交易和事件進行重點關(guān)注。（）

6.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的任何偏差都必須提出意見。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當對客戶的內(nèi)部控制進行持續(xù)監(jiān)督。（）

8.審計師在出具審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，可以直接修改財務(wù)報表。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當對客戶的關(guān)聯(lián)交易進行特別關(guān)注。（）

10.審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，應(yīng)當出具無法表示意見的審計報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.解釋審計師在進行內(nèi)部控制測試時，如何運用控制測試程序。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理關(guān)聯(lián)方交易。

4.說明審計師在出具非無保留意見審計報告時，應(yīng)當遵循哪些程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.討論在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風(fēng)險的增加，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性

B.審計師應(yīng)當保守客戶秘密

C.審計師可以接受客戶的小額禮品

D.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力

2.在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的風(fēng)險評估程序？

A.分析客戶行業(yè)風(fēng)險

B.評估客戶內(nèi)部控制的有效性

C.識別審計風(fēng)險

D.設(shè)計審計程序

3.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是獲取審計證據(jù)的方法？

A.審查文件和記錄

B.觀察業(yè)務(wù)活動

C.進行統(tǒng)計分析

D.獲取第三方確認

4.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.無保留意見審計報告意味著財務(wù)報表完全無誤

B.保留意見審計報告通常是由于審計范圍受限

C.無法表示意見審計報告意味著審計師未能獲取足夠證據(jù)

D.非無保留意見審計報告不能對外發(fā)布

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？

A.確保財務(wù)報表的可靠性

B.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊

C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

D.提高審計效率

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶支付的費用以外的任何報酬

B.審計師在審計客戶關(guān)聯(lián)方交易時，可以不進行獨立的評估

C.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力，不斷更新知識和技能

D.審計師在審計過程中，可以泄露客戶的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，錯誤的是：

A.審計師對其出具的審計報告承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計師對客戶的舞弊行為不承擔(dān)責(zé)任

C.審計師對其提供的咨詢服務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計師對審計過程中的疏忽承擔(dān)責(zé)任

8.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象的處理方法，正確的是：

A.忽略舞弊跡象，繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.通知客戶管理層，要求其采取措施

C.直接向法院起訴客戶

D.調(diào)整審計程序，但不對客戶進行報告

9.審計師在出具審計報告時，以下哪項不是需要考慮的因素？

A.客戶的內(nèi)部控制

B.審計過程中的發(fā)現(xiàn)

C.審計師的個人判斷

D.客戶的行業(yè)特性

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制是指對企業(yè)財務(wù)報表有重大影響的內(nèi)部控制

B.關(guān)鍵內(nèi)部控制是指審計師在審計過程中不需要關(guān)注的內(nèi)部控制

C.關(guān)鍵內(nèi)部控制是指審計師在審計過程中可以忽略的內(nèi)部控制

D.關(guān)鍵內(nèi)部控制是指審計師在審計過程中不需要執(zhí)行的內(nèi)部控制

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級審計師的職業(yè)素養(yǎng)要求包括會計準則的掌握、溝通能力、職業(yè)道德規(guī)范遵守和實踐經(jīng)驗。

2.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括判斷錯誤、內(nèi)部控制缺陷、程序設(shè)計不當和證據(jù)不足等方面。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮行業(yè)背景、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制和審計師技能等因素。

4.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)遵循獨立性、客觀性、職業(yè)謹慎性和精確性等原則。

5.ABCD

解析思路：實質(zhì)性程序關(guān)注財務(wù)報表的真實性、合法性、公允性和完整性。

6.ABCD

解析思路：關(guān)鍵內(nèi)部控制包括財務(wù)報告、采購付款、銷售收款和人力資源等方面。

7.ABCD

解析思路：處理舞弊跡象應(yīng)評估風(fēng)險、調(diào)查行為、與客戶溝通和調(diào)整程序。

8.ABCD

解析思路：出具審計報告應(yīng)遵循客觀性、實事求是、責(zé)任感和審慎性等原則。

9.ABCD

解析思路：處理意見分歧應(yīng)與客戶討論、尋求第三方意見、調(diào)整程序和出具保留意見。

10.ABCD

解析思路：關(guān)注的財務(wù)報表項目包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：高級審計師考試要求考生具備會計和審計理論基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)規(guī)范的基本要求。

3.正確

解析思路：審計師應(yīng)確保財務(wù)報表的真實、公允反映。

4.錯誤

解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)基于獨立分析，而非僅依賴客戶信息。

5.正確

解析思路：審計師應(yīng)重點關(guān)注重大交易和事件。

6.錯誤

解析思路：審計師對財務(wù)報表的偏差提出意見，但不是所有偏差都必須提出。

7.正確

解析思路：審計師應(yīng)持續(xù)監(jiān)督客戶的內(nèi)部控制。

8.錯誤

解析思路：審計師無權(quán)直接修改財務(wù)報表。

9.正確

解析思路：審計師應(yīng)特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易。

10.正確

解析思路：無法獲取充分證據(jù)時，審計師應(yīng)出具無法表示意見的審計報告。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：平衡獨立性與職業(yè)判斷需確保審計師的客觀性和公正性，同時根據(jù)具體情況進行專業(yè)判斷。

2.解析思路：控制測試程序包括觀察、詢問、分析程序和重新執(zhí)行等，以評估內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：處理關(guān)聯(lián)方交易需評估交易的商業(yè)理由、定價公