流動資產(chǎn)管理技巧與試題答案

流動資產(chǎn)管理技巧與試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于應(yīng)收賬款管理的說法中，正確的是：

A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明應(yīng)收賬款管理越有效

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越低，說明應(yīng)收賬款管理越有效

C.延長信用期可以增加銷售，但會增加應(yīng)收賬款的機會成本

D.減少信用期可以降低應(yīng)收賬款的機會成本

2.下列關(guān)于存貨管理的說法中，正確的是：

A.存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明存貨管理水平越高

B.存貨周轉(zhuǎn)率越低，說明存貨管理水平越高

C.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨管理水平越高

D.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越長，說明存貨管理水平越高

3.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中，正確的是：

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率越高，說明現(xiàn)金管理越有效

B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率越低，說明現(xiàn)金管理越有效

C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明現(xiàn)金管理越有效

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越長，說明現(xiàn)金管理越有效

4.下列關(guān)于流動比率的說法中，正確的是：

A.流動比率越高，說明企業(yè)的短期償債能力越強

B.流動比率越低，說明企業(yè)的短期償債能力越強

C.流動比率接近1，說明企業(yè)的短期償債能力較好

D.流動比率超過1，說明企業(yè)的短期償債能力較好

5.下列關(guān)于速動比率的說法中，正確的是：

A.速動比率越高，說明企業(yè)的短期償債能力越強

B.速動比率越低，說明企業(yè)的短期償債能力越強

C.速動比率接近1，說明企業(yè)的短期償債能力較好

D.速動比率超過1，說明企業(yè)的短期償債能力較好

6.下列關(guān)于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的說法中，正確的是：

A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)的收款速度越快

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越長，說明企業(yè)的收款速度越快

C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款管理越有效

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越長，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款管理越有效

7.下列關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的說法中，正確的是：

A.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)的存貨管理水平越高

B.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越長，說明企業(yè)的存貨管理水平越高

C.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)的存貨占用資金越少

D.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越長，說明企業(yè)的存貨占用資金越少

8.下列關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)的說法中，正確的是：

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)的現(xiàn)金管理越有效

B.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越長，說明企業(yè)的現(xiàn)金管理越有效

C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)的現(xiàn)金儲備越充足

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越長，說明企業(yè)的現(xiàn)金儲備越充足

9.下列關(guān)于流動比率的說法中，正確的是：

A.流動比率越高，說明企業(yè)的短期償債能力越強

B.流動比率越低，說明企業(yè)的短期償債能力越強

C.流動比率接近1，說明企業(yè)的短期償債能力較好

D.流動比率超過1，說明企業(yè)的短期償債能力較好

10.下列關(guān)于速動比率的說法中，正確的是：

A.速動比率越高，說明企業(yè)的短期償債能力越強

B.速動比率越低，說明企業(yè)的短期償債能力越強

C.速動比率接近1，說明企業(yè)的短期償債能力較好

D.速動比率超過1，說明企業(yè)的短期償債能力較好

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)的信用政策過于寬松。（×）

2.存貨周轉(zhuǎn)率越低，說明企業(yè)的存貨管理水平越高。（×）

3.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率越低，說明企業(yè)的現(xiàn)金管理越有效。（×）

4.流動比率越高，說明企業(yè)的短期償債能力越強。（√）

5.速動比率越低，說明企業(yè)的短期償債能力越強。（×）

6.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)的收款速度越快。（√）

7.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越長，說明企業(yè)的存貨管理水平越高。（×）

8.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)的現(xiàn)金管理越有效。（√）

9.流動比率接近1，說明企業(yè)的短期償債能力較好。（√）

10.速動比率超過1，說明企業(yè)的短期償債能力較好。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述應(yīng)收賬款管理的目的。

2.如何計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率？其影響因素有哪些？

3.存貨管理中，如何確定合理的訂貨量和訂貨次數(shù)？

4.現(xiàn)金管理中，如何進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金控制？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述流動比率和速動比率在評價企業(yè)財務(wù)狀況中的作用及其局限性。

2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)在流動資產(chǎn)管理中可能遇到的問題及解決策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于流動資產(chǎn)的是：

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長期投資

D.現(xiàn)金

2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指：

A.應(yīng)收賬款平均余額與營業(yè)收入之比

B.應(yīng)收賬款平均余額與平均凈資產(chǎn)的比率

C.應(yīng)收賬款平均余額與平均流動資產(chǎn)的比率

D.應(yīng)收賬款平均余額與營業(yè)收入之比所對應(yīng)的天數(shù)

3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是指：

A.存貨平均余額與營業(yè)成本之比

B.存貨平均余額與平均凈資產(chǎn)的比率

C.存貨平均余額與平均流動資產(chǎn)的比率

D.存貨平均余額與營業(yè)成本之比所對應(yīng)的天數(shù)

4.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)是指：

A.現(xiàn)金平均余額與營業(yè)收入之比

B.現(xiàn)金平均余額與平均凈資產(chǎn)的比率

C.現(xiàn)金平均余額與平均流動資產(chǎn)的比率

D.現(xiàn)金平均余額與營業(yè)收入之比所對應(yīng)的天數(shù)

5.流動比率的理想值是多少？

A.1

B.2

C.3

D.4

6.速動比率的理想值是多少？

A.1

B.2

C.3

D.4

7.下列關(guān)于應(yīng)收賬款管理的措施中，不屬于減少壞賬風(fēng)險的是：

A.建立信用評估體系

B.短期信用期

C.加強對應(yīng)收賬款的監(jiān)控

D.定期進(jìn)行財務(wù)審計

8.下列關(guān)于存貨管理的措施中，不屬于降低庫存成本的是：

A.優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)

B.實施JIT（準(zhǔn)時制）庫存管理

C.增加庫存規(guī)模

D.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理

9.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的措施中，不屬于提高現(xiàn)金使用效率的是：

A.優(yōu)化現(xiàn)金流量

B.減少不必要的現(xiàn)金支出

C.增加現(xiàn)金儲備

D.管理好現(xiàn)金收支

10.下列關(guān)于流動比率分析中，錯誤的是：

A.流動比率過高可能意味著企業(yè)資產(chǎn)利用不足

B.流動比率過低可能意味著企業(yè)償債能力不足

C.流動比率穩(wěn)定表明企業(yè)財務(wù)狀況良好

D.流動比率波動大表明企業(yè)財務(wù)狀況不穩(wěn)定

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.正確答案：AC

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明資金回籠快，管理有效；延長信用期雖然能增加銷售，但也會增加機會成本。

2.正確答案：AC

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明存貨流動性好，管理水平高；存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨周轉(zhuǎn)速度快。

3.正確答案：AC

解析思路：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率越高，說明現(xiàn)金使用效率高；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明現(xiàn)金管理效率高。

4.正確答案：AC

解析思路：流動比率越高，說明短期償債能力越強；流動比率接近1，說明短期償債能力較好。

5.正確答案：AC

解析思路：速動比率越高，說明短期償債能力越強；速動比率接近1，說明短期償債能力較好。

6.正確答案：AC

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明收款速度快；周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明管理越有效。

7.正確答案：AC

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨流動性好，管理水平高；周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨占用資金少。

8.正確答案：AC

解析思路：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明現(xiàn)金管理效率高；周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明現(xiàn)金儲備充足。

9.正確答案：ACD

解析思路：流動比率接近1，說明短期償債能力較好；流動比率過高或過低都可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。

10.正確答案：ACD

解析思路：速動比率過高可能意味著流動資產(chǎn)中速動資產(chǎn)占比過高，流動資產(chǎn)使用效率不高；速動比率過低可能意味著償債能力不足。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明資金回籠快，信用政策不寬松。

2.×

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明存貨流動性好，管理水平高。

3.×

解析思路：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率越高，說明現(xiàn)金使用效率高。

4.√

解析思路：流動比率越高，說明短期償債能力越強。

5.×

解析思路：速動比率越低，說明短期償債能力越弱。

6.√

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明收款速度快。

7.×

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨流動性好，管理水平高。

8.√

解析思路：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明現(xiàn)金管理效率高。

9.√

解析思路：流動比率接近1，說明短期償債能力較好。

10.√

解析思路：速動比率超過1，說明短期償債能力較好。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述應(yīng)收賬款管理的目的。

解析思路：應(yīng)收賬款管理的目的包括：減少壞賬損失、提高資金使用效率、增強客戶關(guān)系、促進(jìn)銷售增長等。

2.如何計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率？其影響因素有哪些？

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額，影響因素包括信用政策、收款效率、客戶信用狀況等。

3.存貨管理中，如何確定合理的訂貨量和訂貨次數(shù)？

解析思路：通過經(jīng)濟訂貨量模型（EOQ）計算，考慮訂貨成本、儲存成本和缺貨成本。

4.現(xiàn)金管理中，如何進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金控制？

解析思路：現(xiàn)金預(yù)算包括預(yù)測現(xiàn)金流入和流出，現(xiàn)金控制包括優(yōu)化現(xiàn)金收支、管理現(xiàn)金儲備、減少不必要的現(xiàn)金支出等。

四、論述題（每題10分，共2題