詳解中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

詳解中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表

C.提供咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督公司治理

2.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制

B.管理層聲明

C.外部審計(jì)師

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

5.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序

D.執(zhí)行審計(jì)程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.上市公司審計(jì)準(zhǔn)則

D.銀行審計(jì)準(zhǔn)則

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)因素

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

2.審計(jì)報(bào)告中的“合理保證”意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性提供絕對(duì)保證。（×）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（×）

4.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層面和業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的任何禮物或好處。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試，以確定是否可以依賴內(nèi)部控制。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一部分進(jìn)行審計(jì)。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有責(zé)任。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層在溝通中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用專業(yè)判斷以應(yīng)對(duì)復(fù)雜和高度不確定的審計(jì)環(huán)境。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何準(zhǔn)確表達(dá)審計(jì)意見，并確保其合理性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.專業(yè)勝任能力

B.客觀性

C.保密性

D.個(gè)人利益

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制

B.管理層聲明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)程序

4.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加審計(jì)程序的范圍？

A.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有信心

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有信心

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師對(duì)客戶有信心

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問(wèn)管理層關(guān)于內(nèi)部控制的問(wèn)題

B.依賴內(nèi)部控制

C.對(duì)管理層聲明進(jìn)行評(píng)估

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪種表述是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.非無(wú)保留意見

B.保留意見

C.清理意見

D.無(wú)保留意見

7.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)因素

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利益最大化

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種行為可能被視為利益沖突？

A.接受客戶的小額禮物

B.對(duì)客戶提出合理的審計(jì)建議

C.對(duì)客戶進(jìn)行獨(dú)立性評(píng)估

D.對(duì)客戶進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)不是審計(jì)師的專業(yè)技能？

A.評(píng)估內(nèi)部控制

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.接受客戶委托

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。審計(jì)的職能包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表、提供咨詢服務(wù)和監(jiān)督公司治理。

2.A,B,C,D。審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

3.A,B,D。審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部控制、管理層聲明和財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.A,B,C,D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)控制。

5.A,B,C,D。審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

6.A,B,C,D。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序和執(zhí)行審計(jì)程序。

7.A,B,C,D。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性。

8.A,B,C,D。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、上市公司審計(jì)準(zhǔn)則和銀行審計(jì)準(zhǔn)則。

9.A,B,C,D。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷、控制活動(dòng)缺陷和信息與溝通缺陷。

10.A,B,C,D。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)控制。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.×。審計(jì)報(bào)告中的“合理保證”意味著審計(jì)師提供了高度的信心，但并非絕對(duì)保證。

3.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)重要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

4.×。審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層面、業(yè)務(wù)流程層面和內(nèi)部控制層面的風(fēng)險(xiǎn)。

5.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不應(yīng)接受被審計(jì)單位提供的任何禮物或好處。

6.√。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。

7.√。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

8.√。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試，以確定是否可以依賴內(nèi)部控制。

9.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不能僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一部分進(jìn)行審計(jì)。

10.√。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有責(zé)任。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督等五個(gè)方面來(lái)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和獲取審計(jì)證據(jù)來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性來(lái)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，評(píng)估問(wèn)題的重要性，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序或報(bào)告管理層