高級(jí)審計(jì)師面試準(zhǔn)備試題及答案

高級(jí)審計(jì)師面試準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.效率性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況？

A.主動(dòng)回避

B.采取適當(dāng)?shù)拇胧┐_保審計(jì)獨(dú)立性

C.報(bào)告上級(jí)

D.退出審計(jì)工作

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.被審計(jì)單位的規(guī)模和性質(zhì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.以前年度的審計(jì)結(jié)果

4.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.審計(jì)意見

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.選擇合適的審計(jì)程序

B.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

D.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證

6.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

7.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的合理性

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的適應(yīng)性

8.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性？

A.采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.保持審計(jì)師的專業(yè)獨(dú)立性

D.遵守相關(guān)法律法規(guī)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層和治理層的影響。（正確）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅憑專業(yè)判斷而不需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（正確）

5.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（正確）

6.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督。（正確）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層和治理層。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不對(duì)外部信息進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和所在國(guó)家或地區(qū)的審計(jì)準(zhǔn)則。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并說(shuō)明其重要性。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何更新自身的專業(yè)知識(shí)和技能，以適應(yīng)審計(jì)工作的需求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

C.審計(jì)師的獨(dú)立性

D.被審計(jì)單位的地理位置

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.保持客觀和公正

B.保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性

C.收取合理的審計(jì)費(fèi)用

D.接受被審計(jì)單位的禮品

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)的主要目標(biāo)？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.確定審計(jì)師的專業(yè)能力

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.觀察程序

B.詢問(wèn)程序

C.分析程序

D.確認(rèn)程序

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

D.提高審計(jì)效率

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.普通意見

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.保密性

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師專業(yè)判斷的依據(jù)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的復(fù)雜性

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師專業(yè)能力的體現(xiàn)？

A.審計(jì)知識(shí)和技能

B.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師的職業(yè)道德

D.審計(jì)師的學(xué)歷背景

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性和效率性等原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況時(shí)，應(yīng)主動(dòng)回避、采取措施確保審計(jì)獨(dú)立性、報(bào)告上級(jí)或退出審計(jì)工作。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和性質(zhì)、財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性、內(nèi)部控制的有效性以及以前年度的審計(jì)結(jié)果。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)程序和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及審計(jì)意見。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過(guò)選擇合適的審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、獲取足夠的審計(jì)證據(jù)以及進(jìn)行交叉驗(yàn)證來(lái)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力以及審計(jì)師的專業(yè)判斷。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的合理性、執(zhí)行情況、效果和適應(yīng)性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性和完整性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過(guò)采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、遵循職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)獨(dú)立性和遵守相關(guān)法律法規(guī)來(lái)確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過(guò)制定合理的審計(jì)計(jì)劃、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和及時(shí)報(bào)告審計(jì)結(jié)果來(lái)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不受被審計(jì)單位管理層和治理層的影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性，而不是內(nèi)部控制的有效性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的核心目標(biāo)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)是必要的。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)對(duì)所有領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)，而不僅僅是存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督。

8.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層和治理層。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)外部信息進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證是必要的。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和所在國(guó)家或地區(qū)的審計(jì)準(zhǔn)則。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，需要考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、審計(jì)師的獨(dú)立性和被審計(jì)單位的地理位置等因素。

2.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，以及被審計(jì)單位的行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。

3.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)通過(guò)觀察、詢問(wèn)、分析和確認(rèn)等方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性。

4.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性，需要通過(guò)保持獨(dú)立性、客觀性和公正性，遵循職業(yè)道德規(guī)范，以及使用適當(dāng)?shù)膶I(yè)判斷和程序來(lái)實(shí)現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.解析思路：審計(jì)師在平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系時(shí)，