高級審計師考試影響分析與試題及答案

高級審計師考試影響分析與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

2.企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標包括：

A.提高經(jīng)營效率

B.防范和減少風(fēng)險

C.保障資產(chǎn)安全

D.提高員工滿意度

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.觀察法

B.審計抽樣

C.詢問法

D.分析程序

4.下列關(guān)于審計報告的要素，正確的有：

A.審計意見

B.審計依據(jù)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

5.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的要素，正確的有：

A.知識水平

B.經(jīng)驗?zāi)芰?/p>

C.溝通能力

D.判斷能力

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制測評的方法，正確的有：

A.控制測試

B.實質(zhì)性程序

C.審計抽樣

D.風(fēng)險評估

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型，正確的有：

A.風(fēng)險評估

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計意見

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任，正確的有：

A.誠信責(zé)任

B.獨立責(zé)任

C.客觀責(zé)任

D.專業(yè)責(zé)任

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范，正確的有：

A.保密原則

B.獨立原則

C.客觀原則

D.誠信原則

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的階段，正確的有：

A.初級審計師

B.中級審計師

C.高級審計師

D.注冊會計師

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計抽樣進行評估。（）

3.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對審計過程進行詳細記錄。（）

4.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當直接向客戶管理層報告。（）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當對審計證據(jù)進行交叉驗證。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

7.審計師在評估客戶內(nèi)部控制時，應(yīng)當關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當關(guān)注客戶的財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

9.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)當直接向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當遵循國際審計準則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保其獨立性。

2.解釋內(nèi)部控制測評中的“控制測試”和“實質(zhì)性程序”的區(qū)別。

3.簡要說明審計師在編制審計報告時，如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯報。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何應(yīng)對客戶對審計工作的質(zhì)疑。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡風(fēng)險與成本，確保審計質(zhì)量。

2.闡述審計師在應(yīng)對新興技術(shù)對審計行業(yè)的影響時，應(yīng)采取哪些措施以保持其專業(yè)勝任能力。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，不正確的是：

A.對財務(wù)報表的真實性負責(zé)

B.對審計意見的公正性負責(zé)

C.對審計工作的保密性負責(zé)

D.對審計過程中的風(fēng)險負責(zé)

2.在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當關(guān)注的風(fēng)險？

A.舞弊風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.違規(guī)風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是原始憑證

B.審計證據(jù)可以是口頭陳述

C.審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當

D.審計證據(jù)可以僅基于審計師的判斷

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，不正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性

B.審計師應(yīng)當保持客觀性

C.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應(yīng)當追求經(jīng)濟利益最大化

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標的描述，不正確的是：

A.保護資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營效率

C.提高員工滿意度

D.防范和減少風(fēng)險

6.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的要素，不正確的是：

A.知識水平

B.經(jīng)驗?zāi)芰?/p>

C.溝通能力

D.誠信度

7.下列關(guān)于審計報告的要素，不正確的是：

A.審計意見

B.審計依據(jù)

C.審計程序

D.審計客戶

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任，不正確的是：

A.誠信責(zé)任

B.獨立責(zé)任

C.客觀責(zé)任

D.追求利潤責(zé)任

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范，不正確的是：

A.保密原則

B.獨立原則

C.客觀原則

D.追求市場份額原則

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的階段，不正確的是：

A.初級審計師

B.中級審計師

C.高級審計師

D.財務(wù)顧問

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

解析思路：

1.考察審計師職業(yè)道德的基本原則，正確答案應(yīng)包括所有原則。

2.考察企業(yè)內(nèi)部控制的目標，正確答案應(yīng)涵蓋所有主要目標。

3.考察審計證據(jù)的獲取方式，正確答案應(yīng)包括所有常用方法。

4.考察審計報告的要素，正確答案應(yīng)包括所有必要部分。

5.考察審計師專業(yè)勝任能力的要素，正確答案應(yīng)包括所有相關(guān)能力。

6.考察內(nèi)部控制測評的方法，正確答案應(yīng)包括所有相關(guān)方法。

7.考察審計風(fēng)險模型的基本要素，正確答案應(yīng)包括所有模型要素。

8.考察審計師職業(yè)責(zé)任，正確答案應(yīng)包括所有相關(guān)責(zé)任。

9.考察審計師職業(yè)道德規(guī)范，正確答案應(yīng)包括所有規(guī)范原則。

10.考察審計師職業(yè)發(fā)展的階段，正確答案應(yīng)包括所有職業(yè)發(fā)展階段。

二、判斷題

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.確保獨立性是審計師職業(yè)道德的核心原則。

2.內(nèi)部控制測評需要結(jié)合控制測試和實質(zhì)性程序。

3.審計報告應(yīng)當詳細記錄審計過程，但不必記錄所有細節(jié)。

4.重大錯報應(yīng)先與客戶管理層溝通，必要時再報告。

5.審計證據(jù)應(yīng)交叉驗證以確保其可靠性。

6.審計師受法律法規(guī)約束，不得違反相關(guān)規(guī)定。

7.內(nèi)部控制測評關(guān)注設(shè)計和執(zhí)行兩個層面。

8.審計師關(guān)注財務(wù)報表的真實性和公允性是基本職責(zé)。

9.舞弊行為發(fā)現(xiàn)后應(yīng)先向客戶管理層報告，必要時再向監(jiān)管機構(gòu)報告。

10.審計師應(yīng)遵循國際審計準則以保持專業(yè)標準。

三、簡答題

1.審計師確保獨立性的方法包括：選擇獨立的服務(wù)提供方、保持客觀公正的態(tài)度、避免利益沖突、接受相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)。

2.控制測試關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行，而實質(zhì)性程序關(guān)注具體交易和余額的詳細檢查。

3.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)首先評估錯報的影響，與客戶溝通并尋求解釋，必要時調(diào)整審計程序和意見。

4.審計師應(yīng)