高級(jí)審計(jì)師考試應(yīng)對(duì)方案試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試應(yīng)對(duì)方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)審計(jì)程序、方法和內(nèi)容的具體規(guī)定

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和控制措施，旨在保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)

C.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員制定審計(jì)計(jì)劃和程序的基礎(chǔ)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為得出審計(jì)結(jié)論所收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、實(shí)物資產(chǎn)等

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性

D.審計(jì)證據(jù)的收集是審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)的重要環(huán)節(jié)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)

D.審計(jì)程序的有效性是審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)的重要保障

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)過程等方面的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員向相關(guān)利益相關(guān)者提供審計(jì)信息的工具

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)的重要標(biāo)志

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行管理和監(jiān)督的活動(dòng)

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的重要手段

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員履行審計(jì)職責(zé)的基本要求

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行審計(jì)職責(zé)的基礎(chǔ)

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員業(yè)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)的重要保障

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員制定審計(jì)計(jì)劃和程序的重要依據(jù)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)的重要保障

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持的一種獨(dú)立狀態(tài)

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員履行審計(jì)職責(zé)的重要前提

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的重要保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)意見僅基于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)人員可以減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。（√）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性。（√）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行記錄和報(bào)告。（√）

5.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)早于審計(jì)工作底稿的完成日期。（×）

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。（√）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)。（×）

8.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為。（√）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤而可能承擔(dān)的責(zé)任。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本審計(jì)程序。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素，并說明審計(jì)人員如何評(píng)估這些要素。

3.列舉審計(jì)證據(jù)的四大基本特征，并簡(jiǎn)要說明其重要性。

4.描述審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容和審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何實(shí)施質(zhì)量控制。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷之間的關(guān)系，并說明這種平衡對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)技術(shù)（如數(shù)據(jù)分析、人工智能）對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，并探討審計(jì)人員應(yīng)如何適應(yīng)這些變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先需要確定的是：

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.概率抽樣和非概率抽樣都是完全隨機(jī)的抽樣方法

B.概率抽樣適用于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低的情況

C.非概率抽樣適用于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高的情況

D.概率抽樣適用于所有審計(jì)環(huán)境

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員記錄審計(jì)程序的唯一依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿可以代替審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員向被審計(jì)單位披露審計(jì)信息的工具

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的輔助資料

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立出具

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的管理層協(xié)商一致

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)的董事會(huì)批準(zhǔn)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)確認(rèn)

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)人員自行制定的指導(dǎo)原則

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的行業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)人員制定的內(nèi)部規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)制定的法律法規(guī)

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員個(gè)人素質(zhì)的體現(xiàn)

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員遵守法律法規(guī)的保障

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的必要條件

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不可避免的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性發(fā)表意見的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員因未履行審計(jì)職責(zé)而可能承擔(dān)的法律責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受任何外界因素的干擾

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的必要條件

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象的保障

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和控制措施，旨在提高組織效率

B.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)

C.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)人員可以減少審計(jì)程序的工作量

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的有效性是指審計(jì)證據(jù)可以證明審計(jì)結(jié)論的正確性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ACD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是基本準(zhǔn)則，是評(píng)價(jià)依據(jù)，也是監(jiān)督依據(jù)。

2.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制是管理措施，是評(píng)價(jià)依據(jù)，也是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依據(jù)。

3.答案：ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的信息來源、相關(guān)性和充分性是評(píng)價(jià)其可靠性的關(guān)鍵。

4.答案：ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，是評(píng)價(jià)依據(jù)。

5.答案：ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含評(píng)價(jià)內(nèi)容，是信息提供工具，也是任務(wù)完成的標(biāo)志。

6.答案：ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部和外部監(jiān)督，是保證質(zhì)量的重要手段。

7.答案：ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是行為規(guī)范，是基礎(chǔ)，也是維護(hù)形象的重要保障。

8.答案：ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是基本準(zhǔn)則，是監(jiān)督依據(jù)，也是評(píng)價(jià)依據(jù)。

9.答案：ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是制定程序的依據(jù)。

10.答案：ABC

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)和形式獨(dú)立性，是履行職責(zé)的前提，也是維護(hù)形象保障。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：審計(jì)意見基于審計(jì)證據(jù)，但不僅限于此。

2.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制有效性高，審計(jì)人員可以減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是其有效性的基礎(chǔ)。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)人員需要記錄所有發(fā)現(xiàn)的問題以支持審計(jì)結(jié)論。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的