審計(jì)知識(shí)與實(shí)際案例分析結(jié)合的試題

審計(jì)知識(shí)與實(shí)際案例分析結(jié)合的試題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)通常比口頭形式的證據(jù)可靠

C.從被審計(jì)單位外部獨(dú)立來(lái)源獲取的證據(jù)通常比被審計(jì)單位內(nèi)部提供的證據(jù)可靠

D.歷史資料通常比預(yù)算、預(yù)測(cè)等未來(lái)事項(xiàng)的證據(jù)可靠

2.在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。

A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況

B.確定內(nèi)部控制是否得到一貫遵守

C.測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

D.評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的特定情況

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，確定審計(jì)程序的實(shí)施程度

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)以證據(jù)為基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的姓名和執(zhí)業(yè)許可證號(hào)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目的、范圍和程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字和蓋章

5.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

C.審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的禮品、禮金等利益

D.審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在直接的利益關(guān)系

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)人員的結(jié)論

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范進(jìn)行

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性、客觀性和公正性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的原則

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受職業(yè)道德教育和培訓(xùn)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)實(shí)踐和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠。（）

3.審計(jì)人員可以通過(guò)觀察和詢問(wèn)來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行，則檢查風(fēng)險(xiǎn)可以忽略不計(jì)。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮使用審計(jì)抽樣方法。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

8.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的聘請(qǐng)，擔(dān)任其內(nèi)部審計(jì)顧問(wèn)。（）

9.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)以國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)和內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)人員在職業(yè)道德方面應(yīng)遵守的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性、客觀性和公正性。

2.結(jié)合實(shí)際案例分析，探討審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.內(nèi)部控制手冊(cè)

D.被審計(jì)單位員工的個(gè)人日記

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略該缺陷

B.僅在報(bào)告中提及

C.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)測(cè)試該缺陷

D.建議被審計(jì)單位立即整改

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法中，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)意味著財(cái)務(wù)報(bào)表絕對(duì)不存在錯(cuò)誤

B.保留意見(jiàn)意味著審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)持否定態(tài)度

C.否定意見(jiàn)意味著審計(jì)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)意味著審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有重大疑慮

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.維護(hù)客戶隱私

D.接受不正當(dāng)?shù)亩Y品和回扣

6.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列哪種方法通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.詢問(wèn)

B.觀察

C.分析程序

D.重新計(jì)算

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣說(shuō)法中，正確的是：

A.抽樣審計(jì)可以提高審計(jì)效率，但不能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.抽樣審計(jì)可以降低審計(jì)成本，但不能提高審計(jì)質(zhì)量

C.抽樣審計(jì)適用于所有審計(jì)程序，包括內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

D.抽樣審計(jì)應(yīng)當(dāng)在所有審計(jì)程序中普遍應(yīng)用

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的最后一步

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由外部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性

D.審計(jì)質(zhì)量控制不涉及審計(jì)人員的職業(yè)判斷

9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即停止審計(jì)工作

B.在報(bào)告中明確指出

C.通知被審計(jì)單位管理層

D.等待被審計(jì)單位自行發(fā)現(xiàn)并糾正

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則只適用于中國(guó)境內(nèi)的審計(jì)工作

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定由審計(jì)人員自行決定

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則保持一致

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不涉及審計(jì)人員的實(shí)際工作情況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常低于外部證據(jù)，因?yàn)橥獠孔C據(jù)更不容易被篡改；文件、記錄形式的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠，因?yàn)楦子隍?yàn)證；外部獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)通常比內(nèi)部提供的證據(jù)更可靠，因?yàn)樗鼫p少了管理層操縱的可能性；歷史資料通常比預(yù)算、預(yù)測(cè)等未來(lái)事項(xiàng)的證據(jù)可靠，因?yàn)闅v史數(shù)據(jù)更具客觀性。

2.ABC

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，確定內(nèi)部控制是否得到一貫遵守，以及測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的特定情況。審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，確定審計(jì)程序的實(shí)施程度，并以證據(jù)為基礎(chǔ)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)人員的身份信息、審計(jì)目的、范圍和程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，以及審計(jì)人員的簽字和蓋章。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性、客觀性和公正性是審計(jì)工作的基石，不接受利益關(guān)系和保持獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性是審計(jì)證據(jù)的基本特征，這些特征確保了審計(jì)證據(jù)的可靠性和有效性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，三者相互影響，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的措施。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性，內(nèi)容包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，貫穿于審計(jì)的全過(guò)程。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德原則包括保持獨(dú)立性、客觀性和公正性，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，保守客戶秘密，以及接受職業(yè)道德教育和培訓(xùn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，并根據(jù)審計(jì)實(shí)踐和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行調(diào)整。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本要求，包括實(shí)質(zhì)性和形式上的獨(dú)立性。

2.×

解析思路：內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常低于外部證據(jù)，因?yàn)閮?nèi)部證據(jù)可能受到管理層的影響。

3.√

解析思路：觀察和詢問(wèn)是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的常用方法，可以提供直觀和口頭的信息。

4.×

解析思路：即使內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行，檢查風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，因?yàn)閮?nèi)部控制可能存在缺陷或被繞過(guò)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.×

解析思路：審計(jì)抽樣方法適用于實(shí)質(zhì)性程序，但不適用于所有審計(jì)程序，如內(nèi)部控制測(cè)試。

7.√

解析思路：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重