高級審計師知識點歸納試題及答案

高級審計師知識點歸納試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應當具備的專業(yè)知識？

A.審計準則

B.企業(yè)財務管理

C.稅法

D.信息技術

E.法學知識

2.高級審計師在審計過程中，應當遵循以下哪些原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.誠信原則

D.公正性原則

E.專業(yè)勝任能力原則

3.下列哪些屬于高級審計師審計工作的基本程序？

A.確定審計目標

B.設計審計方案

C.實施審計程序

D.審計報告

E.審計質量控制

4.高級審計師在審計過程中，應當關注哪些方面的內部控制？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.對控制的監(jiān)督

5.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應當關注的財務報表項目？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權益變動表

E.附注

6.高級審計師在審計過程中，應當如何運用職業(yè)判斷？

A.依據審計準則

B.結合實際情況

C.參考行業(yè)慣例

D.咨詢專家意見

E.嚴格遵守法律法規(guī)

7.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應當關注的審計風險？

A.審計風險

B.風險評估

C.風險應對

D.風險控制

E.風險披露

8.高級審計師在審計過程中，應當如何處理與被審計單位之間的利益沖突？

A.主動回避

B.提醒被審計單位注意

C.請求被審計單位提供解決方案

D.報告所在會計師事務所

E.依法處理

9.下列哪些屬于高級審計師在審計過程中應當遵循的保密原則？

A.未經授權不得泄露審計信息

B.不得利用審計信息謀取私利

C.不得將審計信息用于不正當目的

D.不得泄露客戶信息

E.不得泄露同業(yè)競爭信息

10.高級審計師在審計過程中，應當如何處理審計意見分歧？

A.依據審計準則

B.結合實際情況

C.參考行業(yè)慣例

D.咨詢專家意見

E.依法處理

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，應當始終以獨立、客觀、公正的態(tài)度進行工作。（）

2.高級審計師在審計過程中，可以不遵守保密原則，因為客戶信息對他人無益。（）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以不關注被審計單位的內部控制，因為內部控制不屬于審計范圍。（）

4.高級審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應當直接向其上級報告。（）

5.審計師在審計過程中，對于被審計單位提出的不合理要求，可以不進行任何處理。（）

6.高級審計師在審計過程中，應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括誠信、客觀和公正。（）

7.高級審計師在審計過程中，應當對審計證據進行充分、合理的審核，以確保審計意見的準確性。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大風險，可以不實施必要的審計程序。（）

9.高級審計師在審計過程中，應當遵循審計準則，但可以根據具體情況對準則進行適當?shù)恼{整。（）

10.高級審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，可以不報告給相關監(jiān)管機構。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風險。

2.簡述高級審計師在審計過程中如何處理審計證據。

3.簡述高級審計師在審計過程中如何進行職業(yè)判斷。

4.簡述高級審計師在審計過程中如何保持獨立性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何結合內部控制和實質性程序進行審計。

2.論述高級審計師在審計過程中如何應對復雜經濟環(huán)境下的審計挑戰(zhàn)。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計工作的基本程序？

A.確定審計目標

B.設計審計方案

C.執(zhí)行審計程序

D.審計師自我評估

2.下列哪項不是高級審計師應當具備的專業(yè)知識？

A.審計準則

B.企業(yè)財務管理

C.稅法

D.市場營銷

3.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是內部控制的一個關鍵要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.財務報告

4.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應當關注的財務報表項目？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.審計師的個人財務狀況

5.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風險的三要素？

A.風險

B.概率

C.嚴重性

D.會計政策

6.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應當遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.個人利益最大化

7.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計意見分歧的處理方式？

A.依據審計準則

B.結合實際情況

C.參考行業(yè)慣例

D.忽略分歧，直接報告

8.下列哪項不是高級審計師在審計過程中應當關注的審計風險？

A.審計風險

B.風險評估

C.風險應對

D.審計師的工作負荷

9.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是保密原則的要求？

A.未經授權不得泄露審計信息

B.不得利用審計信息謀取私利

C.不得將審計信息用于不正當目的

D.保密期限屆滿后可自由使用

10.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是處理審計意見分歧的正確做法？

A.依據審計準則

B.結合實際情況

C.參考行業(yè)慣例

D.強制被審計單位接受審計師的看法

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABD：高級審計師需要具備審計準則、企業(yè)財務管理、信息技術和法學知識。

2.ABCDE：獨立性、客觀性、誠信、公正性、專業(yè)勝任能力是高級審計師應當遵循的原則。

3.ABCDE：確定審計目標、設計審計方案、實施審計程序、審計報告、審計質量控制是審計工作的基本程序。

4.ABCDE：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督是內部控制的關鍵要素。

5.ABCDE：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、附注是財務報表項目。

6.ABCDE：依據審計準則、結合實際情況、參考行業(yè)慣例、咨詢專家意見、嚴格遵守法律法規(guī)是運用職業(yè)判斷的方法。

7.ABCDE：審計風險、風險評估、風險應對、風險控制、風險披露是審計過程中關注的審計風險。

8.ABE：主動回避、提醒被審計單位注意、請求被審計單位提供解決方案、報告所在會計師事務所、依法處理是處理利益沖突的方法。

9.ABCD：未經授權不得泄露審計信息、不得利用審計信息謀取私利、不得將審計信息用于不正當目的、不得泄露客戶信息、不得泄露同業(yè)競爭信息是保密原則的要求。

10.ABE：依據審計準則、結合實際情況、參考行業(yè)慣例、依法處理是處理審計意見分歧的方法。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：獨立性是高級審計師的基本要求。

2.錯誤：保密原則要求審計師嚴格保守審計信息。

3.錯誤：內部控制是審計的重要組成部分。

4.錯誤：審計師應首先與被審計單位溝通，必要時才向上級報告。

5.錯誤：審計師應處理被審計單位的不合理要求，以確保審計程序的完整性。

6.正確：職業(yè)道德規(guī)范是高級審計師必須遵守的準則。

7.正確：審計師應對審計證據進行充分、合理的審核。

8.錯誤：審計師應實施必要的審計程序來應對風險。

9.正確：審計師應根據具體情況對審計準則進行適當?shù)恼{整。

10.錯誤：審計師有責任報告舞弊行為給相關監(jiān)管機構。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：識別和評估舞弊風險包括了解被審計單位的舞弊風險因素、評估舞弊的可能性、識別舞弊的跡象等。

2.解析思路：處理審計證據包括收集、驗證和分析證據，確保證據的充分性和適當性。

3.解析思路：職業(yè)判斷包括運用專業(yè)知識、考慮審計環(huán)境、評估風險、獲取客戶和專