高級(jí)審計(jì)師考試心得分享試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試心得分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部控制測試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

6.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)報(bào)告的完整性

C.審計(jì)報(bào)告的客觀性

D.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？

A.立即向管理層報(bào)告

B.審計(jì)師內(nèi)部討論

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.要求管理層提供解釋

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.尊重他人

C.遵守法律法規(guī)

D.保守秘密

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.報(bào)告利益沖突

B.退出審計(jì)工作

C.尋求第三方意見

D.修改審計(jì)程序

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，其獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖粚徲?jì)單位的認(rèn)可。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向公眾披露。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜性制定審計(jì)計(jì)劃。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定是否依賴內(nèi)部控制。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)發(fā)表肯定意見、否定意見或無法表示意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)建議管理層采取糾正措施。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何處理和披露關(guān)聯(lián)方交易。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.利益沖突

C.獨(dú)立性

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)預(yù)算

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部控制測試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)報(bào)告的完整性

C.審計(jì)報(bào)告的客觀性

D.審計(jì)報(bào)告的保密性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.立即向管理層報(bào)告

B.審計(jì)師內(nèi)部討論

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.要求管理層提供解釋

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.尊重他人

C.遵守法律法規(guī)

D.盈利最大化

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.報(bào)告利益沖突

B.退出審計(jì)工作

C.尋求第三方意見

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)工作

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)注意的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)活動(dòng)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測試、審計(jì)抽樣和審計(jì)證據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)注意審計(jì)意見的準(zhǔn)確性、審計(jì)報(bào)告的完整性、客觀性和及時(shí)性。

7.ACD

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即報(bào)告，修改審計(jì)計(jì)劃，要求解釋。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循誠實(shí)守信、尊重他人、遵守法律法規(guī)和保守秘密的職業(yè)規(guī)范。

9.ABCD

解析思路：發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)，審計(jì)師應(yīng)報(bào)告、退出、尋求第三方意見或修改程序。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)注意的內(nèi)部控制問題包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦姷恼J(rèn)可，而非僅被審計(jì)單位。

2.×

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)當(dāng)向管理層報(bào)告，但披露給公眾需符合相關(guān)法律法規(guī)。

3.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段確實(shí)需要根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜性制定計(jì)劃。

4.√

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段需要評(píng)估內(nèi)部控制，以確定是否依賴內(nèi)部控制。

5.×

解析思路：無法表示意見是針對(duì)審計(jì)范圍受限或無法獲取足夠證據(jù)的情況。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)管理層舞弊，審計(jì)師應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告只能發(fā)表肯定意見、否定意見或無法表示意見。

8.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)師應(yīng)建議管理層采取糾正措施。

9.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為，審計(jì)師應(yīng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)證據(jù)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。

三、簡答題答案

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的性質(zhì)、規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性和重大性，內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低，審計(jì)資源的配置等。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的影響。

3.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中處理關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)披露關(guān)聯(lián)方的身份和交易的性質(zhì)、范圍和條件，以及審計(jì)師對(duì)這些交易的看法和意見。

4.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在審計(jì)過程中處理審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，應(yīng)通過實(shí)施審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶?/p>