案例實踐中級審計師試題及答案解讀

案例實踐中級審計師試題及答案解讀姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險

B.環(huán)境變化風(fēng)險

C.審計程序設(shè)計風(fēng)險

D.審計證據(jù)獲取風(fēng)險

E.審計意見錯誤風(fēng)險

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）

A.內(nèi)部控制的有效性

B.關(guān)鍵賬戶和交易類別

C.重大估計和假設(shè)

D.審計師的專業(yè)判斷

E.審計師的職業(yè)道德

3.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德？（）

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.獨立性

D.保密性

E.職業(yè)謹慎

4.下列哪些屬于審計程序？（）

A.獲取審計證據(jù)

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計應(yīng)對措施

D.評價管理層對財務(wù)報表的認定

E.形成審計意見

5.下列哪些屬于審計證據(jù)的屬性？（）

A.充足性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.可理解性

E.完整性

6.下列哪些屬于審計師在實施審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險

B.審計程序設(shè)計風(fēng)險

C.審計證據(jù)獲取風(fēng)險

D.審計意見錯誤風(fēng)險

E.環(huán)境變化風(fēng)險

7.下列哪些屬于審計師的職業(yè)判斷？（）

A.確定審計程序的范圍和深度

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計應(yīng)對措施

D.評價管理層對財務(wù)報表的認定

E.形成審計意見

8.下列哪些屬于審計師在實施審計過程中需要遵守的審計準(zhǔn)則？（）

A.審計準(zhǔn)則

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計意見

E.審計師職業(yè)道德

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.對控制的監(jiān)督

10.下列哪些屬于審計師在實施審計過程中需要關(guān)注的關(guān)鍵賬戶和交易類別？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長期股權(quán)投資

D.固定資產(chǎn)

E.負債

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守審計準(zhǔn)則的要求。（）

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可以僅依賴于內(nèi)部控制的有效性來評估重大錯報風(fēng)險。（）

3.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

4.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

5.審計師在形成審計意見時，應(yīng)當(dāng)僅基于已獲取的審計證據(jù)。（）

6.管理層對財務(wù)報表的認定，應(yīng)當(dāng)由審計師進行獨立驗證。（）

7.審計師在實施審計程序時，可以不關(guān)注審計客戶的商業(yè)環(huán)境。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶提供的任何信息。（）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶管理層。（）

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)對審計意見負責(zé)，即使審計意見被客戶管理層修改。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在獲取審計證據(jù)時，如何判斷證據(jù)的可靠性和相關(guān)性。

3.簡述審計師在實施審計程序時，如何設(shè)計應(yīng)對措施以降低審計風(fēng)險。

4.簡述審計師在完成審計工作后，如何對審計工作進行總結(jié)和評估。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性和客觀公正。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的財務(wù)報告環(huán)境，提高審計質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施審計程序時，下列哪項不是風(fēng)險評估程序的一部分？（）

A.與管理層討論內(nèi)部控制

B.獲取對內(nèi)部控制的了解

C.設(shè)計和實施控制測試

D.獲取對財務(wù)報表的了解

2.下列哪項不是審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的證據(jù)屬性？（）

A.充足性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.可靠性

3.審計師在實施審計程序時，下列哪項不是審計意見的組成部分？（）

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計結(jié)論

C.審計報告

D.審計證據(jù)

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師的職責(zé)？（）

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.識別和報告重大錯報

C.確定審計意見的類型

D.設(shè)計和執(zhí)行審計程序

5.下列哪項不是審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險

B.審計客戶所在行業(yè)的特定風(fēng)險

C.審計師的專業(yè)判斷

D.審計客戶的財務(wù)狀況

6.審計師在實施審計程序時，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)類型？（）

A.審計證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.證實性證據(jù)

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵守的審計準(zhǔn)則？（）

A.審計準(zhǔn)則

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計客戶的需求

8.審計師在實施審計程序時，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.審計客戶的意愿

9.審計師在形成審計意見時，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計證據(jù)

B.管理層舞弊風(fēng)險

C.審計客戶的財務(wù)狀況

D.審計師的個人偏好

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師的職業(yè)道德要求？（）

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.獨立性

D.審計客戶的滿意度

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,D,E

解析思路：審計風(fēng)險包括財務(wù)報表錯報風(fēng)險（包括舞弊風(fēng)險和錯誤風(fēng)險）、法律法規(guī)遵守風(fēng)險等，選項A、B、D、E均屬于審計風(fēng)險。

2.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險評估程序包括了解內(nèi)部控制、識別和評估重大錯報風(fēng)險、了解相關(guān)控制等，選項A、B、C、D均屬于風(fēng)險評估程序的內(nèi)容。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)道德包括客觀公正、專業(yè)勝任、獨立性、保密性和職業(yè)謹慎等，選項A、B、C、D、E均屬于審計師的職業(yè)道德。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序包括獲取審計證據(jù)、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計應(yīng)對措施、評價管理層對財務(wù)報表的認定和形成審計意見等，選項A、B、C、D、E均屬于審計程序。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)的屬性包括充分性、相關(guān)性、可靠性、可理解性和完整性，選項A、B、C、D、E均屬于審計證據(jù)的屬性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在實施審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險包括管理層舞弊風(fēng)險、審計程序設(shè)計風(fēng)險、審計證據(jù)獲取風(fēng)險、審計意見錯誤風(fēng)險和環(huán)境變化風(fēng)險，選項A、B、C、D、E均屬于需要關(guān)注的風(fēng)險。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)判斷包括確定審計程序的范圍和深度、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計應(yīng)對措施、評價管理層對財務(wù)報表的認定和形成審計意見等，選項A、B、C、D、E均屬于職業(yè)判斷的內(nèi)容。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時需要遵守的審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、審計程序、審計證據(jù)、審計意見和審計師職業(yè)道德，選項A、B、C、D、E均屬于需要遵守的準(zhǔn)則。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在實施審計過程中需要關(guān)注的關(guān)鍵賬戶和交易類別包括應(yīng)收賬款、存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)和負債，選項A、B、C、D、E均屬于需要關(guān)注的類別。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守審計準(zhǔn)則的要求，以保證審計工作的質(zhì)量。

2.錯誤

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，不僅依賴于內(nèi)部控制的有效性，還需要考慮其他因素，如環(huán)境變化、管理層舞弊風(fēng)險等。

3.錯誤

解析思路：審計師在獲取審計證據(jù)時，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠，應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。

4.正確

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師的基本要求，有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率。

5.正確

解析思路：審計師在形成審計意見時，應(yīng)當(dāng)僅基于已獲取的審計證據(jù)，以保證審計意見的客觀性。

6.正確

解析思路：管理層對財務(wù)報表的認定，應(yīng)當(dāng)由審計師進行獨立驗證，以確保財務(wù)報表的公允性。

7.錯誤

解析思路：審計師在實施審計程序時，需要關(guān)注審計客戶的商業(yè)環(huán)境，以便