高級(jí)審計(jì)師備考交流試題及答案

高級(jí)審計(jì)師備考交流試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的表述中，正確的有（）。

A.審查和評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制的健全性和有效性

B.評(píng)價(jià)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

C.審計(jì)組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.監(jiān)督組織的合規(guī)性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

B.固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制無(wú)關(guān)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)改進(jìn)審計(jì)程序降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序降低

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)必須可靠、相關(guān)和充分

B.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)直接觀察和檢查獲取

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)分析程序獲取

D.審計(jì)證據(jù)必須來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)當(dāng)在實(shí)質(zhì)性程序之前執(zhí)行

D.完成審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)提出建議

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)情況

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名和蓋章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外公布

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)方法等內(nèi)容

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

B.審計(jì)人員不得持有被審計(jì)單位的股票

C.審計(jì)人員不得擔(dān)任被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)成員

D.審計(jì)人員不得在審計(jì)期間接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，正確的有（）。

A.控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)有利于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)

C.控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序相適應(yīng)

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有可持續(xù)性

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法的表述，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和評(píng)價(jià)程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)程序應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試

D.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制目標(biāo)相適應(yīng)

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制報(bào)告的表述，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映內(nèi)部控制情況

B.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部控制委員會(huì)審查批準(zhǔn)

C.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)向管理層、董事會(huì)和股東報(bào)告

D.內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和改進(jìn)措施

10.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的建議，正確的有（）。

A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門

B.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)具備一定的獨(dú)立性

C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具備一定的權(quán)限和資源

D.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)單位保持一定距離

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了提高組織的經(jīng)營(yíng)效率和效果。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅依賴分析程序獲取審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序就越復(fù)雜。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)來(lái)驗(yàn)證。（）

8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。（）

9.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和作用。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其重要性。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)程序的基本步驟。

4.闡述內(nèi)部控制的主要原則及其在組織中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，并探討如何通過(guò)有效的內(nèi)部控制來(lái)降低組織的風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審查和管理審計(jì)項(xiàng)目

D.制定審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.對(duì)客戶進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)

B.在客戶公司兼職

C.對(duì)客戶提供咨詢服務(wù)

D.保持專業(yè)判斷

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.充分性

4.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師最常使用的工具是：

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析

5.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.促進(jìn)員工滿意度

7.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的主要作用？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的健全性

B.促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.提供管理層的決策支持

D.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表

8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行職業(yè)判斷的依據(jù)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師的意見(jiàn)

D.審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)

10.在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠(chéng)信

D.追求完美

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括審查內(nèi)部控制、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系、審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表以及監(jiān)督合規(guī)性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，固有風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制無(wú)關(guān)，檢查風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序降低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序降低。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須可靠、相關(guān)和充分，可以通過(guò)直接觀察、檢查、分析程序等獲取，且不局限于被審計(jì)單位內(nèi)部。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)在實(shí)質(zhì)性程序之前執(zhí)行。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)情況，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名和蓋章，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外公布，包含審計(jì)意見(jiàn)、依據(jù)和方法。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持獨(dú)立，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得持有股票，不得擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)成員，不得接受饋贈(zèng)。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制原則包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，應(yīng)遵循成本效益原則，并具有可持續(xù)性。

8.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和評(píng)價(jià)程序，應(yīng)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，測(cè)試內(nèi)部控制的有