高級審計師考試智力測試與試題及答案

高級審計師考試智力測試與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于內(nèi)部控制的五大要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.獨立審計

2.在審計過程中，審計師應(yīng)遵循的原則不包括：

A.客觀性

B.完整性

C.獨立性

D.緊密性

3.下列哪種審計方法適用于審計固定資產(chǎn)？

A.詢問法

B.觀察法

C.核對法

D.抽樣法

4.下列哪項不屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.重大錯報風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

5.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷包括：

A.設(shè)計缺陷

B.運行缺陷

C.操縱缺陷

D.管理缺陷

6.下列哪種情況不屬于審計師的職業(yè)責(zé)任？

A.保持獨立性

B.保密

C.維護客戶利益

D.提供虛假審計意見

7.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.客觀性

B.獨立性

C.謙遜

D.利益沖突

8.下列哪種審計方法適用于審計現(xiàn)金？

A.核對法

B.觀察法

C.抽樣法

D.詢問法

9.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些審計證據(jù)？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

10.下列哪種審計程序不屬于實質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.抽樣程序

C.詢問程序

D.驗證程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受客戶利益影響，保持獨立性和客觀性。（正確）

2.審計報告中的非標(biāo)準(zhǔn)審計報告不要求披露審計師的職業(yè)責(zé)任。（錯誤）

3.審計師在執(zhí)行審計時，不需要了解客戶的業(yè)務(wù)背景和經(jīng)營環(huán)境。（錯誤）

4.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊嫌疑時，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（正確）

5.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當(dāng)提出改進建議。（正確）

6.審計師在執(zhí)行審計時，對客戶的所有交易都應(yīng)當(dāng)進行實質(zhì)性程序。（錯誤）

7.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注客戶的管理層素質(zhì)。（錯誤）

8.審計師在執(zhí)行審計時，對客戶的所有會計政策都應(yīng)當(dāng)進行評估。（正確）

9.審計師在執(zhí)行審計時，可以不遵守審計準(zhǔn)則的要求。（錯誤）

10.審計師在執(zhí)行審計時，對客戶的財務(wù)報表進行審計后，不需要對審計結(jié)果負(fù)責(zé)。（錯誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋內(nèi)部控制的三項基本原則，并說明其重要性。

3.簡述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風(fēng)險。

4.闡述審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何通過了解客戶來提高審計效率和效果。

2.結(jié)合實際案例，探討審計師在審計過程中如何應(yīng)對和解決復(fù)雜的審計問題。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.客觀性準(zhǔn)則

B.獨立性準(zhǔn)則

C.完整性準(zhǔn)則

D.及時性準(zhǔn)則

2.審計師在執(zhí)行審計時，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊嫌疑，下列哪項措施是正確的？

A.繼續(xù)審計，不采取任何措施

B.立即終止審計工作

C.向客戶管理層報告，但不采取進一步行動

D.向監(jiān)管機構(gòu)報告，但不終止審計工作

3.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督

4.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部文件

B.外部文件

C.審計師的主觀判斷

D.客戶的口頭陳述

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險，下列哪項措施是正確的？

A.忽略該風(fēng)險，繼續(xù)審計

B.要求客戶提供更多證據(jù)

C.增加審計程序的范圍和深度

D.向客戶管理層報告，但不采取進一步行動

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

8.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的屬性？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.完整性

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師的責(zé)任？

A.保持獨立性

B.提供虛假審計意見

C.保密客戶信息

D.遵守審計準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.D.獨立審計：內(nèi)部控制五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

2.D.緊密性：審計師應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨立性、職業(yè)懷疑、專業(yè)勝任能力、保密性。

3.D.抽樣法：審計固定資產(chǎn)時，抽樣法可以幫助審計師以更高效的方式評估資產(chǎn)的存在和完整性。

4.C.審計風(fēng)險：審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

5.A.設(shè)計缺陷&B.運行缺陷：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷，影響內(nèi)部控制的有效性。

6.D.提供虛假審計意見：審計師的職業(yè)責(zé)任包括保持獨立性、提供真實和公正的審計意見。

7.D.利益沖突：審計師應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀性、獨立性、保密性、利益沖突。

8.D.驗證程序：審計現(xiàn)金時，驗證程序可以幫助審計師確認(rèn)現(xiàn)金的準(zhǔn)確性和完整性。

9.A.外部證據(jù)&B.內(nèi)部證據(jù)：審計證據(jù)可以是外部證據(jù)或內(nèi)部證據(jù)，用于支持審計結(jié)論。

10.B.抽樣程序：實質(zhì)性程序包括分析程序、抽樣程序、細節(jié)測試等，用于獲取審計證據(jù)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受客戶利益影響。

2.錯誤：非標(biāo)準(zhǔn)審計報告也需要披露審計師的職業(yè)責(zé)任。

3.錯誤：審計師需要了解客戶的業(yè)務(wù)背景和經(jīng)營環(huán)境以進行有效審計。

4.正確：發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時，審計師應(yīng)立即終止審計工作。

5.正確：審計師對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)提出改進建議。

6.錯誤：審計師需要對所有交易進行實質(zhì)性程序，以確保財務(wù)報表的可靠性。

7.錯誤：審計師需要關(guān)注客戶的管理層素質(zhì)，以評估其內(nèi)部控制。

8.正確：審計師需要評估所有會計政策，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

9.錯誤：審計師必須遵守審計準(zhǔn)則，以確保審計工作的質(zhì)量。

10.錯誤：審計師對審計結(jié)果負(fù)責(zé)，即使是在完成審計報告后。

三、簡答題答案及解析思路：

1.職業(yè)道德規(guī)范包括：誠實、公正、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密性等。

2.內(nèi)部控制的三項基本原則：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動。

3.審計師通過了解客戶的風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通等來提高審計效率和效果。

4.審計師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時應(yīng)采取的措施包括：